新時期企業(yè)財務內部控制新舉措

郝宏燕

現(xiàn)代企業(yè)必須緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的腳步，建立完善的企業(yè)內部財務控制體系，才能在促進企業(yè)經(jīng)濟和社會效益穩(wěn)步提升的同時，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護航。本文探討了企業(yè)財務內部控制體系建設的重要性，提出了企業(yè)財務管理內部控制存在的問題，提出了企業(yè)財務管理內部控制的新舉措。

財務工作是確保企業(yè)日常經(jīng)營活動順利開展的關鍵。由于很多企業(yè)收到經(jīng)濟利益、經(jīng)濟管理體制等因素的影響，導致企業(yè)在財務管理工作中出現(xiàn)了很多的問題，這些問題已經(jīng)對企業(yè)的正常有序運轉產(chǎn)生了極為不利的影響。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的腳步，建立完善的企業(yè)內部財務控制體系，才能在促進企業(yè)經(jīng)濟和社會效益穩(wěn)步提升的同時，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

一、企業(yè)財務管理內部控制體系建設的重要性

首先，企業(yè)財務管理內部控制體系的建設是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展的基礎。由于企業(yè)內部財務控制制度的實施，不僅有效的防止了企業(yè)資產(chǎn)的流失，同時也為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展目標的順利實現(xiàn)奠定了良好的基礎。所以，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應該充分利用內部財務管理制度，發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)財務方面存在的問題，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展不受影響。另外，完善的企業(yè)內部財務體系，也是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中財務記錄真實性、可靠性以及完整性的關鍵。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須緊跟新經(jīng)濟時代發(fā)展的步伐，建立符合企業(yè)發(fā)展需求的內部財務控制體系，提高企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息的真實性與完整性，充分利用內部財務控制體系，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率，為企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)提供全方位的支持。其次，企業(yè)在建立財務管理內部控制體系時，必須采取切實可行的措施完善企業(yè)內部財務控制的制度，規(guī)范企業(yè)的財務管理工作，提高企業(yè)資金運用的合理性與有效性。

二、企業(yè)財務管理的內部控制存在的問題

（一）沒有健全的內部控制體系

完善的內部控制體系是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行的基礎，而高效的內部控制體系則是幫助企業(yè)規(guī)避和防范財務風險的關鍵。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，建立完善的內部控制體系，才能將影像企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的風險降至最低。經(jīng)過深入調查研究發(fā)現(xiàn)，我國大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中都存在著財務管理內部控制體系不完善的問題，再加上很多企業(yè)內部控制措施實施過程中的收益主體非常的模糊，所以導致企業(yè)的所有者無法合理運用內部控制體系控制企業(yè)的經(jīng)營者，嚴重制約了企業(yè)內部財務管理制度應用效果的發(fā)揮。

（二）管理力度不高

財務管理隨意性較大且漫無目的是當前我國大多數(shù)企業(yè)財務管理工作中存在的問題。首先，企業(yè)管理層忽略了對出納人員的有效監(jiān)管，導致很多企業(yè)都出現(xiàn)了出納人員沒有按照相關規(guī)定和標準隨意挪動企業(yè)資金的問題。另外，先進支付額度較大，導致企業(yè)出現(xiàn)了總賬先進余額與實際庫存嚴重不符的問題。這些不良的財務管理行為，不但對企業(yè)內部管理控制效率的提升產(chǎn)生了極為不利的影響，而且對企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展性埋下了安全隱患。其次，企業(yè)內部財務人員未能按照企業(yè)發(fā)展的實際情況，盲目制定和實施企業(yè)內部財務控制的措施，最終導致內部控制措施的實施沒有真正發(fā)揮出其應有的效果，對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生了不利影響

（三）監(jiān)督力度不足

企業(yè)不重視財務審計部門的重要性，是影響企業(yè)財務內部控制體系監(jiān)管效果的重要原因之一。即便是大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)建立了完整的企業(yè)財務管理部門，但是由于企業(yè)管理者并未真正認識到獨立財務審計部門對于企業(yè)發(fā)展的重要性，最終導致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無法有效監(jiān)督企業(yè)的財務內部控制制度實施情況。如果這些問題無法得到有效解決的話，必然會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

（四）缺乏信息化的應用

企業(yè)決策者在建設財務內部控制措施時過于隨意，且沒有固定統(tǒng)一的內部財務控制建設標準，是導致很多企業(yè)的財務內部控制制度出現(xiàn)形式化問題的主要原因。另外，企業(yè)在發(fā)展的過程中因為沒有及時掌握其所屬子公司準確的財務信息，不但影響了企業(yè)財務信息資源的共享，同時也因為財務內部控制制度的不完善，致使企業(yè)在發(fā)展的過程中出現(xiàn)了發(fā)展決策制定不合理的問題。

三、企業(yè)財務管理內部控制體系的建設路徑

（一）建立健全的企業(yè)財務管理內部控制體系

首先，企業(yè)必須明確內部控制管理的目標和原則，然后按照既定目標構建內部管理的體系，并以此為基礎采取相應的措施規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財務風險。現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際情況，深入分析有可能發(fā)生的各種風險，然后在根據(jù)企業(yè)的需求以及財務會計工作內容劃分崗位，并設置合適的人員數(shù)量，以達到明確規(guī)范企業(yè)財務管理職權范圍的目的。其次，企業(yè)必須采取積極有效的措施提高財務管理人員綜合素質和業(yè)務水平，避免因為財務管理工作中出現(xiàn)任何失誤的情況，影響企業(yè)內部財務管理措施的實施。針對這一問題，企業(yè)在建立財務內部控制體系時，必須建立相互約束、互相監(jiān)督的機制，最大限度的防范財務會計人員因為受到個人利益的驅使做出影響企業(yè)發(fā)展的事情。

（二）加大管理力度，建立評價機制

首先，充分發(fā)揮企業(yè)內部職能部門的監(jiān)管作用，完善市場調控體系。由于市場調控體系是反映企業(yè)財務狀況的關鍵。所以，企業(yè)在建立內部財務控制體系是，應該通過伸深入分析和研究市場發(fā)展趨勢的基礎上，采取積極有效的措施降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本，促進企業(yè)經(jīng)濟和社會效益的全面提升。其次，有效整合企業(yè)財務風險管理和內部控制資源。財務風險是強化企業(yè)內部財務控制制度和評價機制的重要手段。企業(yè)在發(fā)展的過程中必須嚴格的按照內部財務控制體系的要求合理的進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的配置，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。最后，合理運用科學合理的評價體系，了解和掌握企業(yè)所屬子公司財務內部控制措施執(zhí)行的實際情況，促進企業(yè)所屬子公司風險評估意識的有效提升。

（三）監(jiān)督到位

企業(yè)在建立基礎信息系統(tǒng)時，必須在相關法律法規(guī)的約束和規(guī)范下，積極的進行各項系統(tǒng)的更新和升級，才能確保企業(yè)財務管理系統(tǒng)得到及時有效的升級和優(yōu)化。比如，通過設置風險控制系統(tǒng)的方式確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，建立完善的法律監(jiān)督體系，提高企業(yè)內部財務管理體系的管理效果。對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營財務預算、決算、財務收支等經(jīng)營活動的反復審查，確保企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息的真實性、全面性以及時效性。

（四）融入信息化技術

企業(yè)必須將財務內部管理控制體系的建設與信息化技術緊密的結合在一起，建立數(shù)據(jù)信息的數(shù)字化共享和控制平臺，對企業(yè)的財力、物力、人力等資源進行全面的優(yōu)化和管理。合理利用計算機與信息化平臺，不僅有助于企業(yè)管理層及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內部控制中出現(xiàn)的問題，提高企業(yè)資源配置的科學性與合理性，避免因為企業(yè)財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常影響企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（五）健全風險管理體系

企業(yè)在發(fā)展的過程中，可以通過成立專職風險管控部門的方式，負責企業(yè)的資本運營以及企業(yè)重大投資事項的審核工作，同時針對企業(yè)正在實施的投資項目手續(xù)以及程序的合規(guī)性進行全面的審核與復查，確保企業(yè)投資經(jīng)營活動的高效進行。另外，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不但要充分重視風險管理工作的重要性，而且還應將風險管理與企業(yè)資源分配緊密結合在一起，才能在確保企業(yè)風險管理保持透明度的前提下，促進企業(yè)風險管控能力和水平的全面提升。

四、結語

總而言之，企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，必須根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際情、行業(yè)發(fā)展特點以及企業(yè)組織結構特征，建立完善的企業(yè)財務內部控制體系，同時將窮也經(jīng)營管理模式融入到財務內部控制體系中，制定符合企業(yè)發(fā)展需求的財務內部監(jiān)督管理制度，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展保駕護航。（作者單位：山西煤層氣（天然氣）集輸有限公司）