從商業銀行角度看國內證主要風險和防范對策

[摘 要]1997年中國人民銀行頒布的《國內證結算辦法》，標志著國內證業務正式成為我國貿易結算方式中的一員。然而，隨著國內貿易形勢的復雜和市場的變化，國內證在發展過程中可謂一波三折，并不順利。文章從國內證的定義、出現背景談起，指出國內證在發展中的主要風險，并從商業銀行角度出發提出了若干建議。

[關鍵詞]國內證;商業銀行;貿易結算方式

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.0381 國內證定義，出現背景和優勢

1.1 定義

根據《國內證結算管理辦法》〔2016〕第10號文件，國內信用證（以下簡稱國內證）是指銀行，包括政策性銀行、商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行和農村信用社，依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。按照付款期限，國內證可以分為即期信用證和遠期信用證。

作為支付結算工具，國內證具有以下特點：①僅限于辦理轉賬結算，不得用于支取現金;②為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;③必須是以人民幣計價，以真實的貿易背景為基礎的;④需要申請人提供一定比例金額的保證金作為擔保;⑤銀行處理的是單據本身，而不是與單據有關的貨物及勞務;⑥信用證獨立于其依據的購銷合同，銀行不受購銷合同的約束。

1.2 國內證出現的背景

20世紀90年代，國內企業大量應收賬款無法回籠，造成“三角債”現象嚴重，給企業帶來了極大困擾。再加上銀行承兌匯票詐騙案件增加，企業流動資金短缺嚴重，國內現有貿易結算方式已無法解決這一問題。

1997年中國人民銀行頒布了《國內證結算辦法》，標志著國內證業務在我國正式推廣。直到1999年，第一筆國內證業務才由中國銀行辦理成功。但自此十年間，國內證業務并沒有得到很好的發展，而是僅停留在各大銀行的“TO DO LIST”中。

2008年東南亞經濟危機后，我國出口業務受到沖擊，隨著人民幣升值和跨境人民幣業務的推廣，大量進出口企業的貿易思維方式和貿易習慣開始出現轉變。與此同時，商業銀行也在借時開展新業務以配合競爭日益激烈的國內市場。這就為國內證業務的開展奠定了基礎。2011年，隨著我國通貨膨脹情況的加劇和政策對市場流動性的收緊，國內市場迫切需要新的融資方式來彌補這些缺口，國內證的融資模式正好能夠滿足此需求。2011年全國國內證開證金額首次突破萬億元大關，2015年年底業務量超過3萬億，業務產品涵蓋信用證開立、買方融資、賣方融資、同業代付等。自此，國內證業務在國內企業間蓬勃發展起來。

1.3 國內證的優勢

對企業而言：首先，國內證使用的是銀行信譽，能夠降低貿易中的信用風險，買賣雙方提供良好的信譽保障。買方在收到相符單據后確認付款，從而保證了交貨情況的可控。賣方只要向銀行提供相符單據就可以獲得付款承諾。其次，國內證結算相對靈活，只要買賣雙方在合同中規定使用國內證進行結算，國內證可以根據貿易雙方的實際需要在不違反政策的情況下作出相應調整。最后，買賣雙方的融資渠道更加全面。國內證可以和福費廷、議付、打包貸款等一系列融資工具結合，從而滿足貿易雙方的需求，加速企業資金回流。

對銀行而言：首先，在計算資本充足率的風險權重方面，國內證風險資產權重低，融資不占信貸規模。其次，可以增加銀行的中間業務收入。國內證手續費包括開征手續費、寄單索匯手續費、承兌手續費、信用證通知手續費等，其項下的融資手續費和融資利率差也屬于中間業務收入。這些手續費收入是增加銀行中收入業務的重要來源。最后，在開證時，銀行會要求企業以一定比例的保證金作為擔保，既增加了銀行的保證金存款，也優化了信貸資產結構。

2 國內證的風險

2.1 法律體系不健全，制度不完善

2016年5月5日，新的《國內證結算辦法》（2016年第10號）發布。這次修訂總結了國內證業務的經驗，梳理了發現的問題。然而，該辦法并不是法律制度，僅作為規章制度來講，其約束性不強，且沒有做到根據實際業務情況或市場情況及時進行補充和修訂。目前，其司法解釋也處于欠缺狀態。相對于國際信用證所使用的UCP600，國內證尚未出臺專門的國內使用慣例，實際操作中，銀行僅依靠UCP600和各行制定的操作規程做參考，但這并不能成為行業慣例和法律依據。一旦發生糾紛，相關當事人的合法權益很難得到保障。為此，監管部門需要聯合相關立法機構出臺相關政策法規，規范國內證的使用，保證各項操作有法可依。

2.2 運輸單據不規范

作為信用證業務，其安全交易的重要部分之一就是貨權的掌握和控制。與國際貿易相比，國內貿易普遍采用的是鐵路或陸路的運輸方式。而這些運輸方式所提供的運輸單據不能作為貨權憑證，不可用作抵押，不可背書轉讓。且運輸單據缺乏統一的標準和規范的制度，也為單據的造假提供了可乘之機。這就意味著銀行沒有對貨物的優先索償權，無法掌握和控制貨物，使得銀行在議付信用證、辦理貿易融資時面臨較大的信用風險。

2.3 貿易背景真實性核查難

《國內證結算辦法》第五條規定，信用證的開立和轉讓應當具有真實的貿易背景。然而在實際操作中，銀行對于貿易背景的真實性是很難把握的。這其中最為突出的表現就是使用同一發票重復融資和關聯企業之間的交易。雖然國內證要求的發票為相對規范的增值稅發票，但也存在開票時間與發貨時間不匹配，開出的發票被注銷和由于銀行操作失誤，沒有在發票上背批而造成同一發票被反復使用融資的情況。

從本質上來看，信用證是用于兩個陌生企業之間的結算工具。所以，關聯企業之間使用信用證結算是偏離其本質的。而管理辦法里并未禁止關聯企業使用國內證進行結算。但在集團企業內部，人員、票據的關聯性眾多，銀行很難通過這些錯綜復雜的關系判斷其貿易背景的真實性，從而給關聯交易的公司套取銀行的資金提供了可乘之機。

3 針對現行風險的對策

3.1 完善國內證法律、法規體系

目前，在《國內證結算辦法》的總體指導下，各家銀行都制定了自己的規章制度。由于對政策的理解和解讀不同，各行在制定本行規章制度和操作規程時出現了不小的差異，造成了操作流程和審單標準的不同。例如，何為單證相符，其實無章可循、無法可依，標準全憑銀行自己把握。針對此種情況，監管部門應聯合相關立法機構盡快出臺相關法律法規和司法解釋，并根據市場實際情況適時進行完善和修訂，以保障一旦出現糾紛能夠做到有法可依，保障各方當事人的基本利益。同時，盡快制定統一的行業慣例和實施細則，進一步明確細化審單標準。各家銀行在實際業務操作時，也要注重總結經驗，根據自身的業務情況和本行的實際情況適時完善規章制度，調整操作規程。

3.2 加強風險控制、貿易背景真實性的審查

3.2.1 多渠道了解客戶

“KNOW YOUR CUSTOMER”是銀行開展一切業務的前提和原則，尤其是做國內證融資業務時。作為銀行一方，不要只關注眼前的產品和利益，也要確保業務高自償性同時的低風險，這一點往往取決于客戶的信用。為此，商業銀行應該嚴格把控授信管理，做好貸中和貸后審查，去客戶的辦公場所、倉庫、廠房進行實地考察，多了解客戶所在行業的信息。同時，在國內證業務操作中，控制好貨權，把握住物流和貨款的流向，真正做到從源頭上做好風險防范，避免損失。

3.2.2 嚴格審查貿易背景真實性

首先，銀行在開立國內證時應加強對信用證條款的把握。通過與客戶的充分溝通、對貿易合同的嚴格審查和對交易流程的詳細了解來確定貨物和資金的走向，同時，根據實際情況在開立信用證時，對單據條款進行合理的設置。

其次，在設置信用證單據條款時，要求提供第三方物流憑證或其他第三方單據。要求提供第三方單據，能在極大程度上協助銀行判斷貿易背景的真實性。在充分了解基礎交易的前提下，通過判斷第三方單據與基礎交易間的邏輯關系來判斷貿易的真實性。

最后，在審核單據時，銀行應該更關注單據的合理性和邏輯性，而不要僅限制單據的表面真實性和表面相符。銀行應該轉變在國際信用證審單時的慣性思維，多關注基礎貿易，更注重單據與基礎貿易之間的聯系。

3.2.3 加強增值稅發票的查詢跟蹤

目前，國家稅務總局和各省市自治區國稅總局均已上線增值稅發票查詢平臺，國稅總局更是可以查到一年內的增值稅發票開票情況。銀行可以充分利用上述平臺核實增值稅發票的真偽，留取截屏，做好相關業務檔案的留檔工作。對于意欲辦理貿易融資業務的增值稅發票，要做到貸前逐筆核查，貸后根據實際情況進行抽查。對于金額較大的增值稅發票，必須逐筆核查。對于新客戶也應逐筆核查，做到發現問題立刻上報，及時止損。

3.3 加強內部培訓、與企業的溝通和同業交流

首先，商業銀行應該從內部入手，就國內證業務加強對產品經理、客戶經理的內部培訓，使員工了解國內證的使用范圍、產品特點、風險點及風險控制措施。同時，重點加強對單證人員的培訓，使他們了解國內證的政策制度、本行的規章制度、操作流程，提高他們的業務素質、合規意識，避免出現操作風險。

其次，商業銀行應該加強與企業客戶的溝通，定期走訪企業，挖掘客戶需求，宣傳推廣國內證的使用。站在企業角度，根據實際需求幫企業量身定做產品，解決企業融資難的問題。同時，幫助企業貿易人員和財務人員加強對國內證業務的了解，使他們學會使用國內證。

最后，商業銀行之間應該就國內證業務加強交流合作。根據市場情況和業務情況，總結經驗和案例，定時召開研討會，討論經典案例，就國內證業務現存的不合理及缺陷，向監管機構提出建議，完善現行制度，規范市場操作，促進國內證業務的健康發展。

3.4 完善商業銀行內部規章制度，明確權責

商業銀行應該根據自身業務情況和客戶特點，制定和完善內部規章制度和操作流程，對國內證業務流程進行整體把控，明確國內證業務的開證申請、審核單據、買方融資和賣方融資等各個環節的職責分工和責任界定，明確客戶經理對貿易背景真實性的核查和單證審查人員對單據真實性的審核。建立追責機制，落實強化責任，嚴格流程管理，避免操作風險。

4 結論

為了解決國內企業在商品交易和服務貿易中存在的互不信任與融資不暢問題，國內證業務應運而生。然而從其誕生到現在，國內證的發展可謂一波三折。中國人民銀行已經上線電子信用證信息交換系統，并大力推廣國內證業務。如何能夠發揮其自身優勢，借鑒國際信用證的成功經驗，成為國內貿易的主要結算方式，可以說國內證還有很長的路要走。

參考文獻：

[1] 牛媛. 國內信用證現狀及發展初探[J].現代經濟信息， 2011（10）.

[2] 陶緒翔.對國內信用證業務快速發展的思考[J].行政與法，2012（3）.

[作者簡介]佟宇（1984—），女，北京人，漢族，碩士研究生，中級經濟師，研究方向：金融貿易類。