企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制及信息化管理研究

丁華偉

【摘要】隨著我國(guó)社會(huì)企業(yè)相互間的競(jìng)爭(zhēng)力度不斷增大，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。尤其在近幾午的發(fā)展過(guò)程中，很多社會(huì)企業(yè)由于內(nèi)部資金鏈斷裂問(wèn)題，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展受到了不良影響。根據(jù)這一問(wèn)題，本文重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制工作展開(kāi)了全面分析和研究，同時(shí)提出了相應(yīng)的管理工作措施，不斷提高企業(yè)的資金管理工作質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 現(xiàn)金流 風(fēng)險(xiǎn)控制 信息化管理

現(xiàn)金流主要指的是企業(yè)在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的資金變動(dòng)情況，現(xiàn)金范圍包含企業(yè)內(nèi)部的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣等?，F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是重要的基礎(chǔ)保障，如果企業(yè)不能有效控制現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，很容易造成企業(yè)陷入發(fā)展困境。在最近幾年里，我國(guó)很多社會(huì)企業(yè)出現(xiàn)了大量裁員、企業(yè)倒閉和破產(chǎn)等問(wèn)題，主要是因?yàn)閲?guó)內(nèi)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，造成了企業(yè)訂單量降低。而經(jīng)濟(jì)效益衰減的同時(shí)，企業(yè)的對(duì)外債務(wù)不能如期償還，造成了企業(yè)最終走向破產(chǎn)或是清算。由此可以看出，企業(yè)做好現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制工作，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展有著重要的意義。

1企業(yè)現(xiàn)金流管控的主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要指的是企業(yè)的資金支出和收入，由于在不同的時(shí)間范圍內(nèi)銜接不當(dāng)而造成的資金鏈斷裂，最終形成了資金周轉(zhuǎn)困難等問(wèn)題。在企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的凈流量嚴(yán)重不足的情況下，企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率會(huì)大打折扣，并且自身的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展能力會(huì)受到重大影響，直接關(guān)系到了企業(yè)對(duì)外債務(wù)的償還工作。如果企業(yè)無(wú)法正常償還自身的貸款，那么會(huì)對(duì)企業(yè)的自身信用產(chǎn)生巨大影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)重大危機(jī)。

1.1營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)主要指的是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部的資金儲(chǔ)備量無(wú)法有效滿足企業(yè)的日常生產(chǎn)和相關(guān)工作要求，慢慢形成了其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)是財(cái)務(wù)管理工作中的重要工作環(huán)節(jié)，所形成的資金風(fēng)險(xiǎn)影響程度最為明顯?，F(xiàn)金運(yùn)營(yíng)周期的不斷延長(zhǎng)，企業(yè)的資金管理工作難度也會(huì)不斷上升，如果企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有充分的現(xiàn)金儲(chǔ)備，那么企業(yè)原有的資金運(yùn)營(yíng)工作，會(huì)因?yàn)橘Y金的周轉(zhuǎn)程度不足而產(chǎn)生資金缺口，這對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)工作產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。

1.2信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題重點(diǎn)表現(xiàn)在企業(yè)在單方面無(wú)法履行相應(yīng)的契約以及義務(wù)時(shí)，造成了企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生了大量經(jīng)濟(jì)損失和信用危機(jī)。表現(xiàn)在企業(yè)無(wú)法按時(shí)償還自身的貸款，造成了企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)資金不斷減少，直接影響到了企業(yè)的正常發(fā)展。與此同時(shí)，運(yùn)營(yíng)資金的減少也直接影響到了企業(yè)的債務(wù)償還能力，而債務(wù)無(wú)法正常償還直接影響到了其自身的信用值。

2企業(yè)現(xiàn)金流管控的現(xiàn)狀和問(wèn)題

2.1款項(xiàng)回收問(wèn)題

企業(yè)在日常的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展工作中，為了提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，無(wú)底線的去滿足部分客戶的要求，進(jìn)而慢慢出現(xiàn)一些客戶對(duì)企業(yè)進(jìn)行大量債務(wù)賒欠現(xiàn)象，通過(guò)使用應(yīng)收賬款來(lái)直接交換企業(yè)的大量產(chǎn)品訂單，以此來(lái)獲取企業(yè)的營(yíng)業(yè)額。當(dāng)賒欠賬款的數(shù)額越來(lái)越大時(shí)，由于企業(yè)內(nèi)部在應(yīng)收賬款的管理工作體系上缺失、相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員和財(cái)務(wù)管理人員之間信息溝通相對(duì)比較匱乏，造成了后續(xù)資金管理和回收工作存在較大的難度。企業(yè)中的流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，大量的資金被客戶所占用，進(jìn)而直接影響到了企業(yè)的資金管理，造成了企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2.2企業(yè)投資管控問(wèn)題

企業(yè)內(nèi)部采取多元化的投資管理工作方式，造成了企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)方面投資量受到了嚴(yán)重的影響，企業(yè)內(nèi)部如果沒(méi)有做好科學(xué)合理的規(guī)劃而盲目進(jìn)行投資擴(kuò)張，那么整個(gè)資金份額將會(huì)超出現(xiàn)金流的實(shí)際承受能力，會(huì)直接影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展，并且還會(huì)使資金在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和投資工作兩者之間受到嚴(yán)重的影響。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的各種資金短缺問(wèn)題，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)工作無(wú)法順利開(kāi)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率不斷加大，最終會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)等嚴(yán)重情況。針對(duì)這一問(wèn)題，企業(yè)方面必須要充分重視對(duì)現(xiàn)金流的控制，同時(shí)在資金管理工作中深入調(diào)查和分析，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中存在的各種危險(xiǎn)因素進(jìn)行深入了解和調(diào)查，避免在運(yùn)營(yíng)和發(fā)展工作中存在更加嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

3現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控的有效措施

3.1提升企業(yè)人員風(fēng)控意識(shí)

首先，要想有效加大企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)控制工作力度，必須要不斷提高相關(guān)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，要不斷加大財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)現(xiàn)金流管理工作的重視程度。對(duì)于現(xiàn)金流管理工作來(lái)講，在實(shí)際的操作過(guò)程中不單是需要財(cái)務(wù)部門對(duì)其加以重視，同時(shí)與之相關(guān)聯(lián)的各個(gè)單位以及相關(guān)工作人員都需要不斷提高現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)。要想實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理工作的良好工作效果，必須要有效融合企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展工作目標(biāo)，重點(diǎn)表現(xiàn)在各級(jí)單位的財(cái)務(wù)規(guī)劃以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作當(dāng)中，比如，企業(yè)內(nèi)部單位在開(kāi)展預(yù)算編制工作過(guò)程中，需要針對(duì)各項(xiàng)投資活動(dòng)以及融資工作策略加以明確，要將最終的工作業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)整個(gè)現(xiàn)金流的科學(xué)化管理，讓每一個(gè)工作人員都充分地了解到現(xiàn)金流問(wèn)題的嚴(yán)重性。

其次，要不斷加大對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)和教育工作，企業(yè)各個(gè)單位都需要編制出相應(yīng)的現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)工作部門是現(xiàn)金流量的控制樞紐，因此財(cái)務(wù)工作人員在現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)控制以及專業(yè)素養(yǎng)方面需要進(jìn)一步提升。企業(yè)要不斷加大對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)工作力度，周期性開(kāi)展一系列財(cái)務(wù)管理技能培訓(xùn)活動(dòng)，不斷增加財(cái)務(wù)管理工作人員的工作經(jīng)驗(yàn)以及提高工作素養(yǎng)。通過(guò)技能培訓(xùn)等方法，不斷提高財(cái)務(wù)管理工作人員的基礎(chǔ)工作技能以及業(yè)務(wù)拓展技能。尤其是針對(duì)現(xiàn)金流管理工作方面，企業(yè)需要開(kāi)展針對(duì)性的培訓(xùn)和教育工作，保證財(cái)務(wù)管理工作人員具備更高的財(cái)務(wù)管理工作技能，樹(shù)立起正確有效的現(xiàn)金流管理思想。

3.2合理規(guī)劃預(yù)算編制

現(xiàn)金預(yù)算表的編制工作，需要依照企業(yè)的整體生產(chǎn)狀況以及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行設(shè)置。在經(jīng)濟(jì)效益最大化的原則基礎(chǔ)之上，要對(duì)實(shí)物工作量和現(xiàn)金資源的分配進(jìn)行合理的優(yōu)化。各個(gè)工作單位需要充分參與到現(xiàn)金預(yù)算表的編制工作當(dāng)中，基礎(chǔ)是預(yù)算制度，核心是編制標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)工作需要每一位單位人員的共同參加，彰顯出企業(yè)生產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理工作充分結(jié)合的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，防止企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)人員狀況與實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r相脫離等不良問(wèn)題。

要想提高資金預(yù)算表的編制工作質(zhì)量，必須要建立起科學(xué)完善的資金預(yù)算管理工作制度。通過(guò)組織單位建立起良好的預(yù)算審批工作機(jī)制，讓企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作單位充分融入其中，通過(guò)集體討論等方式，統(tǒng)一現(xiàn)金預(yù)算表的相關(guān)編制工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各個(gè)工作單位的工作范圍以及工作人員的工作職責(zé)加以明確。單位之間需要進(jìn)行良好的信息溝通，防止出現(xiàn)現(xiàn)金搶占或者信息溝通等不良問(wèn)題，有效提高經(jīng)濟(jì)成本的預(yù)算管理工作質(zhì)量。

現(xiàn)金流在匯入到企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金池之后，如果不對(duì)其使用性質(zhì)和用途加以明確，會(huì)直接加大企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)持有的現(xiàn)金目標(biāo)分為兩種：首先是滿足企業(yè)日常生產(chǎn)和交易需求，其次是滿足補(bǔ)償性的余額要求。最佳的現(xiàn)金流不單要為企業(yè)提供必要的日常資金輸入，同時(shí)還需要發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)金的使用效率，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，這就需要企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行合理的規(guī)劃，做好專項(xiàng)資金預(yù)算，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量。依照現(xiàn)金流的使用用途不同，可以將其劃分為經(jīng)營(yíng)型現(xiàn)金流和投資型現(xiàn)金流，如果企業(yè)在編制預(yù)算工作當(dāng)中不能準(zhǔn)確對(duì)各種費(fèi)用進(jìn)行劃分，無(wú)法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的分類管理以及實(shí)施有效的信息溝通，那么會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。

3.3采取信息化管理模式

編制完成的現(xiàn)金預(yù)算，如果沒(méi)能有效地執(zhí)行預(yù)算編制和執(zhí)行工作，仍然會(huì)直接影響到企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。如果預(yù)算工作沒(méi)有得到有效的執(zhí)行，企業(yè)單位內(nèi)部各個(gè)部門沒(méi)有完全執(zhí)行該項(xiàng)工作，就會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流斷流等問(wèn)題，因此要充分明確預(yù)算執(zhí)行控制工作流程，以及對(duì)現(xiàn)金流實(shí)施良好的監(jiān)控，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺，則需要提出有效的應(yīng)急解決策略，從而有效執(zhí)行相關(guān)工作預(yù)算，保證現(xiàn)金流控制工作順利開(kāi)展。

要建立起簡(jiǎn)單有效的信息管理系統(tǒng)。在企業(yè)的日常發(fā)展過(guò)程中，各個(gè)單位之間工作性質(zhì)各有不同，對(duì)于現(xiàn)金流的管理工作來(lái)講，不能過(guò)大的增加各單位的工作和管理負(fù)擔(dān)，同時(shí)還需要有效提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率，這就需要對(duì)預(yù)算管控工作實(shí)施信息化管理。如果預(yù)算監(jiān)控工作主要是以手工審批為主，那么在工作過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工具和方法比較落后的問(wèn)題，這不僅浪費(fèi)了大量的管理工作時(shí)間，同時(shí)還會(huì)由于人為性失誤產(chǎn)生信息遺漏或者是失真等問(wèn)題。人工審批工作也不利于動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，無(wú)法對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收支狀況進(jìn)行有效的匯總，現(xiàn)金流無(wú)法得到有效的控制，因此建立起簡(jiǎn)單有效的信息管理系統(tǒng)，可以有效提高企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制工作質(zhì)量。

3.4完善內(nèi)部控制系統(tǒng)

要充分做好現(xiàn)金的預(yù)算和管理工作?，F(xiàn)金管理事后控制工作主要是針對(duì)現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行分析，分析的重點(diǎn)不是對(duì)已經(jīng)過(guò)去的問(wèn)題來(lái)進(jìn)行追究，而是對(duì)現(xiàn)金流的未來(lái)使用方向進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)解決。預(yù)算分析工作也需要各個(gè)工作單位之間的充分參與，如果預(yù)算分析工作缺乏各業(yè)務(wù)單位的參與.那么很多現(xiàn)金管理工作問(wèn)題將無(wú)法得到解決。如果預(yù)算分析工作缺乏對(duì)問(wèn)題的全面了解，那么各單位之間會(huì)出現(xiàn)推卸責(zé)任的可能，無(wú)法形成良好的管理工作方案，造成了整個(gè)現(xiàn)金流分析工作失去意義，在后續(xù)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中仍然會(huì)出現(xiàn)同樣的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

要設(shè)置出現(xiàn)金流內(nèi)部控制系統(tǒng)，它和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展有著密切的關(guān)聯(lián)，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制工作是企業(yè)得以長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。企業(yè)單位需要設(shè)置出更加科學(xué)合理的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控體制，要從企業(yè)的成本費(fèi)用、資金收入等多個(gè)角度考慮，對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)行管理，有效監(jiān)控企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，優(yōu)化資金的使用用途，不斷提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

4結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制和管理工作是至關(guān)重要的。在實(shí)際的工作過(guò)程中必須要提高各個(gè)單位和每一個(gè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，保證企業(yè)朝著更高層次發(fā)展。