如何加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)

尚永

摘要 近年來(lái)，隨著人們購(gòu)買保險(xiǎn)的意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展越來(lái)越快，保險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，保險(xiǎn)公司要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康的發(fā)展，就必須提升內(nèi)部管理水平。目前我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平參差不齊，各種管理問(wèn)題和矛盾層出不窮，如何建立有效的內(nèi)部控制已成為其不可回避的重要課題。本文將保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制作為研究對(duì)象，探討其內(nèi)部控制的重要性，并針對(duì)目前存在的問(wèn)題提出解決對(duì)策，以期提升保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理水平。

關(guān)鍵詞 保險(xiǎn)公司;內(nèi)部控制;建設(shè)

一、建立有效內(nèi)部控制的重要性

近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)公司在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面已經(jīng)具備一定的經(jīng)驗(yàn)，為保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展提供了保障。但仍然存在較多的問(wèn)題，主要是因?yàn)槠湫袠I(yè)本身具有的特殊性，對(duì)于內(nèi)部控制的建立和健全較其他行業(yè)有更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。健全內(nèi)部控制制度，可以通過(guò)規(guī)范公司內(nèi)部員工的工作，增強(qiáng)公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性，促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

控制環(huán)境是開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行。但是目前部分保險(xiǎn)公司的控制環(huán)境不夠成熟，有待完善。主要表現(xiàn)為權(quán)責(zé)利分配不明確，高層人員往往存在重業(yè)績(jī)、輕文化，重形式、輕實(shí)質(zhì)的現(xiàn)象。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面

有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的重中之重。全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等等。但目前開展的部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，只對(duì)基本承保風(fēng)險(xiǎn)有所評(píng)估，對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)的把控缺乏全局性，對(duì)市場(chǎng)的變化缺乏前瞻性。長(zhǎng)此以往，不全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將使某些重要的風(fēng)險(xiǎn)被忽略，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制的效果。

（三）內(nèi)控管理職能弱化

合規(guī)管理是內(nèi)部控制的重要組成部分，本應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上公正客觀地對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行監(jiān)督。但目前很多合規(guī)部門的權(quán)威性、獨(dú)立性不足，沒(méi)有真正履行其應(yīng)有的職責(zé)，易受公司利益的影響和領(lǐng)導(dǎo)的制約，位置形同虛設(shè)[1]。

（四）信息與交流不暢通

隨著保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)張，內(nèi)部控制越來(lái)越復(fù)雜，此時(shí)應(yīng)具備完善的信息交流體系。一方面是管理層可以及時(shí)傳遞公司內(nèi)外部重大信息，使員工能夠明確其工作職責(zé)，改進(jìn)工作流程;另一方面是員工能夠及時(shí)向上反饋其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的真實(shí)問(wèn)題。目前，部分保險(xiǎn)公司的信息交流機(jī)制不健全，內(nèi)部控制無(wú)法發(fā)揮真正的作用。同時(shí)，公司各部門之間缺乏信息溝通平臺(tái)，“信息孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重。

（五）監(jiān)管力度不足

企業(yè)要實(shí)施完善的內(nèi)部控制，就需要落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，并找出可能存在的缺陷進(jìn)行整改。目前有部分保險(xiǎn)公司員工為了提高業(yè)績(jī)，采取違規(guī)操作，而高層也睜一只眼閉一只眼，將內(nèi)部控制制度視為一紙空談。長(zhǎng)此以往，內(nèi)部控制將持續(xù)惡化，影響內(nèi)部管理的規(guī)范性。

三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題的原因

（一）缺乏內(nèi)部控制文化，內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

保險(xiǎn)行業(yè)具有雙重風(fēng)險(xiǎn)性、業(yè)務(wù)復(fù)雜性、流程特殊性，因此需要具備較高的控制水平。目前，有部分保險(xiǎn)公司的內(nèi)控意識(shí)淡薄，相關(guān)制度不完善。員工認(rèn)為只需要做好業(yè)績(jī)即可，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制環(huán)境不完善。

（二）缺少內(nèi)控建設(shè)所需的專業(yè)人才

保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)復(fù)雜，所需內(nèi)控人員要涉及IT、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)審等多個(gè)領(lǐng)域，特別是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要有一定的認(rèn)識(shí)與了解。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果對(duì)業(yè)務(wù)流程不熟悉，將影響評(píng)估工作的開展。

（三）部門崗位職務(wù)兼容

目前，部分保險(xiǎn)公司在人員配置上沒(méi)有做到各司其職，有時(shí)一人身兼數(shù)職，造成崗位設(shè)置兼容。保險(xiǎn)公司應(yīng)遵守不相容崗位分離原則，如承保與理賠責(zé)任相分離。此外，在系統(tǒng)管理權(quán)限方面，管理主體不明確，多頭管理的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，難以發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。

（四）信息系統(tǒng)平臺(tái)不完善

隨著保險(xiǎn)公司的日益壯大，內(nèi)控難度也在增加。想要更好地把握公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和規(guī)劃，就必須掌握相應(yīng)的信息。但目前由于缺乏信息化平臺(tái)，導(dǎo)致合規(guī)管理者難以了解各層面的信息，缺少整體動(dòng)態(tài)的預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制。

（五）監(jiān)督與考核機(jī)制不健全

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立有效的合規(guī)考核和問(wèn)責(zé)制度，將合規(guī)管理作為公司重要的考核指標(biāo)。目前部分保險(xiǎn)公司的考核機(jī)制不健全，合規(guī)理念未完全融入業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。各部門的監(jiān)督與考核工作不到位，不能遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，要么“網(wǎng)開一面”，要么“一網(wǎng)打盡”，導(dǎo)致職工參與內(nèi)部評(píng)價(jià)的積極性較低。

四、完善內(nèi)部控制建設(shè)的措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，創(chuàng)造良好的控制環(huán)境

保險(xiǎn)公司要健全內(nèi)部控制制度，就需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，完善內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)的控制環(huán)境是由全體職工共同營(yíng)造的，包括企業(yè)的管理層和一般員工[2]。要強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在經(jīng)營(yíng)管理層的作用，落實(shí)各層級(jí)的崗位職責(zé)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使內(nèi)部控制規(guī)范化與制度化。

（二）培養(yǎng)人員的內(nèi)控意識(shí)，提高人員的素質(zhì)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。要提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，就必須提升各層級(jí)人員的專業(yè)素養(yǎng)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，增強(qiáng)全局觀和協(xié)同觀，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，提高自身工作質(zhì)量，強(qiáng)化員工內(nèi)部控制效果。其次，要加強(qiáng)對(duì)人才的招聘，招聘擁有豐富經(jīng)驗(yàn)與高學(xué)歷的人員任職重要崗位。再次，要完善對(duì)員工的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，確保員工的工作和薪酬、晉升等掛鉤，獎(jiǎng)罰分明，促使員工自覺(jué)遵守內(nèi)部控制制度。

（三）建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制

立足于防范，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制，應(yīng)堅(jiān)持兩項(xiàng)原則：一是崗位牽制原則。公司要落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化管理，明確工作框架，將復(fù)雜的工作流程精簡(jiǎn)化，并分配到各層級(jí)的人員。定期根據(jù)內(nèi)部環(huán)境及外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估，判斷職責(zé)分工是否合理，如有偏差隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。此外，要落實(shí)舉報(bào)制度，對(duì)舉報(bào)的人員實(shí)行保護(hù)與獎(jiǎng)勵(lì)。二是流程牽制原則。業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與后臺(tái)支撐是業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人完成，使不相容的職務(wù)相分離，達(dá)到崗位牽制的目的，杜絕個(gè)人獨(dú)攬整體業(yè)務(wù)的操作。同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)控制度的宣講，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于各個(gè)部門。

（四）設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控管理職能部門

內(nèi)部控制涉及公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層面，既需要全員參與配合，更需要專職部門進(jìn)行落實(shí)和監(jiān)督。要做好此項(xiàng)工作，必須設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)管部門，配備相應(yīng)的管理人員。內(nèi)控部門要實(shí)行下派制，由總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)控部門可以在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立、系統(tǒng)的監(jiān)督和檢查[3]。

（五）建立稽查制度，強(qiáng)化檢查與考核

保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督制度的建設(shè)，明確監(jiān)督部門員工的權(quán)利與職責(zé)。監(jiān)督部門需要對(duì)各業(yè)務(wù)流程開展的合規(guī)性進(jìn)行檢查，加強(qiáng)同級(jí)部門間、同級(jí)機(jī)構(gòu)間、下級(jí)對(duì)上級(jí)的考核評(píng)價(jià)。為了增強(qiáng)監(jiān)督工作的有效性，可以采取以下幾種方式：第一，開展定期的風(fēng)險(xiǎn)自查和反饋工作。例如，可以在每個(gè)季度對(duì)公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的稽查，要求各渠道、各部門都要參與其中。第二，根據(jù)公司的實(shí)際需求開展不定期的檢查工作。例如，針對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行不定期檢查。第三，根據(jù)公司的實(shí)際需求開展專項(xiàng)檢查工作。例如，針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣檢查，所有的檢查工作均需保留樣本記錄，以便今后回顧。若在此過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，需要及時(shí)整改，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，并將整改結(jié)果以書面形式上報(bào)至管理層。

五、結(jié)語(yǔ)

近年來(lái)，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，保險(xiǎn)公司要健康發(fā)展的前提就是要做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)都受到內(nèi)部控制的監(jiān)督，避免發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司管理層必須加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)，創(chuàng)新內(nèi)部控制工作方式。對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，完善內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制制度滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求，從而增強(qiáng)公司整體的競(jìng)爭(zhēng)力。

（作者單位為北京興銀龍企業(yè)管理中心）

參考文獻(xiàn)

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