加強商業銀行財務管理分析

陳云

摘要 財務管理會對銀行的各類資金和財務的收入狀況進行統籌計劃、組織安排、協調推進，以及加強對各業務活動的控制。國內市場化、一體化、虛擬化的快速發展，加快了金融體制機制的改革。有些商業銀行逐步推出新的理財產品，來推動現有銀行業務模式變革。財務管理在銀行運營中的地位逐步提升。在我國進入世界貿易組織之后，商業銀行面臨巨大的挑戰和機遇，銀行要加快財務管理工作的創新，提升財務管控能力，來優化內部各類資源的配置，以面對激烈的金融市場競爭，保持銀行的競爭優勢。

關鍵詞 商業銀行;財務管理;問題;對策

一、商業銀行財務管理的問題分析

近年來，政府大力推動國內的金融業體制機制改革，對現有的金融業提出了一系列的改革要求。國有的商業銀行要按照國資委的改革要求，推動運營模式變革，加強對金融業務的風險控制，處置壞賬，降低壞賬率，提高經營能力、風險抵抗能力。國內商業銀行的財務管理通常會受到銀行自身的組織架構、運營模式和管理方式等多方面因素的影響。

（一）組織架構有待優化

目前，國內的一些商業銀行內部的財務管理組織架構不健全，一般銀行都需要按照總行的要求，對分支機構的財務負責人進行垂直管理，并使用雙線負責制。分支銀行財務負責人要對上級領導負責，貫徹落實總行的財務政策，同時財務負責人要開展日常的財務管理工作，單位內部的財務人員要參與金融機構的重大經營決策。但是有些銀行內部的財務管理組織仍然運用財務負責人對本級機構負責人負責的模式，造成整個銀行內財務管理機制比較松散，不利于加強對財務工作的管控。銀行推動分級核算的模式，會使單位的財務管理權限被進一步分化，形成多方面的財務機制，不利于集中管控財務資金。多層管理會使分支機構的運營權力較大，上級的統籌能力被削弱，總行的權威性受到一定的挑戰，導致整個銀行出現較大的金融風險。

（二）經營模式有待優化調整

對商業銀行來講，內部的資金是經營的核心資源，國有銀行會受制于傳統經營模式，內部的財務決策經濟機制受到一定的限制，導致財務決策程序不夠科學。缺乏長遠的戰略目標，就會造成銀行的投資計劃不夠科學規范，銀行內部的投資決策經常由高層的領導決定，使得投資決策比較盲目。有些地方政府領導會直接插手國有銀行的業務經營，要求商業銀行給地方政府投資工程發放貸款，干預銀行的工作，使得銀行違規放貸，造成銀行的金融風險激增。有些政府人員通過違規貸款，牟取私人利益，而給銀行帶來資金的損失。

（三）財務管控方法有待提升

國內大多數銀行財務工作人員都比較重視核算而輕視財務分析，不夠重視投資決策、財務決策。有些銀行比較注重財務數據的處理，輕視成本的管控和盈利的控制。財務人員的工作權限比較少，僅限于處理日常的經費、進行事后的核算和簡單的財務分析，而且財務管理方式單一，財務管控模式簡單，未發揮出財務控制的作用。在銀行經營方面，比較重視短期經營，輕視中長期發展。有些銀行缺乏發展眼光，未制定未來的長遠發展規劃，導致年度的財務預算不夠準確，所制定的預算方案的可行性不高。預算目標與單位的實際運營狀況不相符，而且給各分支銀行分配的資金資源不夠合理，財務缺乏理論依據，財務方法使用不科學。財務人員分析數據不夠準確，導致銀行的高層領導無法及時準確地掌握各分支銀行的資金使用狀況和信貸業務運行狀況[1]。

（四）財務管控的理念有待優化

當前一些銀行使用扁平化管理模式，但是有些銀行內部的組織層級比較多，而且管理效率降低，固定成本比較高，尤其是在人員的工資費用方面，人工成本比其他銀行高出很多。有些銀行設置的網點較多，無形中增加了單位的固定成本。有些銀行的網上銀行不發達，自助銀行網點設置不夠，使銀行的人力費用逐步提升。在銀行具體業務的開展方面，有些財務人員的思想觀念比較陳舊，未學習新型財務管控方法和財務管控思想理念，導致其對財務數據的核算精度不夠。有些人員未形成風險管控意識、成本管控理念，造成銀行的成本控制工作風險管控有一定的漏洞，給銀行帶來較大的運營風險。

二、商業銀行財務管理對策研究

（一）優化設計財務管理體系

國內商業銀行需要學習國外外資銀行的財務管控模式，借鑒其先進的財務管控理念和相關方法，來優化現有財務管理機制，找出自身與外資銀行之間存在的差距。銀行根據國家有關公司法的要求，設計法人治理體系，建立高效的財務管控體系，為單位的各類信貸業務、金融業務、理財產品等提供有效的財務管理支持。構建財務管理系統，要以單位的預算控制為導向，以內部控制為工具，構建財務體系。在財務管理機制的設計方面，要推動總行對分支機構的分級管理，加強對分支機構財務負責人的管控。各分支銀行的財務負責人要對上級總行的財務負責人負責，也要對本行的行長負責。通過貫徹落實財務政策，及時向上級財務部門匯報本單位的財務運行管理狀況，向上級機構上報銀行重大決策情況。財務主管應該負責所在銀行的日常財務工作，協助本機構的負責人開展各類經營工作，并參與銀行的重大經營決策。銀行內財務主管的任免、工作調動、薪酬調整都需要由上級總行決定，銀行的負責人只是參與對財務負責人的考核[2]。

（二）優化設計財務管控模式

當前國內的商業銀行要構建一個業務伙伴的財務運行模式，來形成以決策為主的管理型財務控制方式。單位的日常財務工作要與運營工作相結合、聯系，來發揮財務支持業務運行的作用。財務部還要熟悉國內的銀行稅收會計準則和各類財務政策相關法律法規，并發揮其專業的優勢。銀行推動財務管理政策落實，要確保單位的戰略目標實現，各個財務人員都要了解單位的財務政策，要求財務人員及時地學習國家的各類法律法規，以保證單位的各項財務工作都能夠合法地開展。根據相關的政策要求，優化單位經營資源的配置，提高資源的使用效率，發揮資源的價值，為銀行獲得更大的經濟效益。

（三）推動財務管理工作轉型

商業銀行要改變現有的財務管理工作模式，轉變過去單一的財務核算工作機制，延伸財務工作的價值鏈，重視財務分析。同時，要推動單位的財務會計逐步向管理會計轉型發展，建立財務信息系統，利用會計系統的方式，開展財務預測和規劃工作，財務人員分析經營活動，最大限度地提升銀行的盈利能力。運用價值鏈分析方法，構建財務管理體系，并為各部門設置不同的財務考核指標，如成本控制、費用控制、盈利能力、經營收入等相關的考核指標，建立一個比較完善的財務考核指標體系。加強財務部與業務部之間的溝通聯系，使財務人員進入銀行的理財產品開發、運營、銷售等各環節，增強現有財務人員的管理意識，加強成本控制，并制定完善的預算管理流程、方案，實現單位財務資源的科學配置[3]。

三、結語

近年來，在國內金融業體制機制改革的背景下，商業銀行要轉變自身的經營模式，加強對單位內部財務資源的控制。只有通過穩定單位的資金鏈，才能實現銀行的穩步發展。財務部門要推動工作模式轉型發展，建設財務信息平臺，來匯集各業務的運營數據，使財務數據分析更加高效、精準。銀行要對現有財務人員開展培訓，引入新的財務管理理念，推動單位的管理會計工作開展。引入全面預算管理，實現對運營活動的預算控制。加強對財務風險的防控，針對各業務中出現的風險，制定相應的風險處置對策，構建完善的風控體系，使銀行的業務運作更加高效、順暢。

（作者單位為吉林銀行股份有限公司）

參考文獻

[1] 戴敏.如何加強農村商業銀行財務管理工作[J].今日財富：中國知識產權，2019（45）：78.

[2] 田書權.加強農村商業銀行財務管理的策略[J].財會學習，2019，000（011）：31+33.

[3] 劉方立.如何加強商業銀行財務會計內控管理[J].經貿實踐，2018，000（001）：329-330.