縮小安徽省居民收入差距的稅收政策探究

摘 要：改革開放以來，安徽省經濟保持了高速的増長，各方面都取得了很大的成效，城鎮居民生活水平顯著提高，人均可支配收入破萬，人均消費也逐年増長，恩格爾系數下降。但是隨著人均收入不斷增加，收入的差距卻在不同程度上擴大。本文首先對安徽省居民收入差距現狀進行分析，然后提出縮小安徽省居民收入差距的稅收政策的建議，希望對縮小居民收入差距有所幫助。

關鍵詞：安徽省;居民收入差距;稅收政策

前言

近年來安徽省的經濟也得到了很大的發展。人均GDP也得到了空前的增長，各項財政投入力度不斷增大，人民致富的積極性也得到了提升，目前安徽省部分市縣已經融入了長三角經濟區，成為了“泛長三角經濟”中的重要組成部分，給安徽省經濟增長帶來了新的發展機遇。雖然安徽省近年來的經濟增長是不爭的事實，但是安徽省的城鄉居民收入差距也是不容置疑的事實，并且有持續增大的趨勢[1]。城鄉差距對當地經濟效益具有一定的危害，首先加大的收入差距會導致消費需求的下降，致使消費結構不均衡的現象。所以本文針對安徽省城鄉差距較為顯著的現象，提出了針對性的有效措施，希望對減少城鄉居民收入差距，縮小少貧富差距，促進經濟消費，穩定社會經濟的發展具又有一定的積極作用。

一、居民收入差距對我國經濟體制的影響和成因

（一）居民收入差距對我國經濟體制的影響

目前的經濟體制使我國居民的生活水平、生活質量得到了巨大的改善和提高。但是隨著經濟體制改革的不但深入，使我國的收入分配體制也發生了巨大的變化，首先就是加大了城鄉之間的收入差距，其次也加大了城鄉內部之間的收入差異和農村區域內部間的差異。雖然隨著我國加大了對縮小居民收入差異政策的實施，這種現象有了一定的緩解，致使城鄉內部和農村區域內的收入差異有所減小，但是城鄉之間的差距依然存在[2]。作為一個發展中的國家，我國目前正處于發展轉型的關鍵時期，較大的城鄉收入差距嚴重的影響我國經濟的可持續發展，導致消費需求的下降，居民的收入向高收入階層集中，致使低收入人群的消費意愿與經濟收入不相匹配，嚴重的影響消費結構。

（二）造成居民收入分配差距的成因

造成城鄉居民收入差距的主要原因主要有兩方面：一方面，我國當前的體制導致了城鄉分割二元經濟結構體制的現狀，戶籍制度為城鄉鑄造了一座城墻，改革開放之初，我國大力發展城鎮經濟，城鎮居民借助政府優惠的政策，在利潤高的工業和第三產業工作，實現了收入的快速增長，而農村人口的收入只能依靠農業，收入增長十分緩慢，逐漸的加大了城鄉居民的收入差距;另一方面不匹配的經濟水平也是影響城鄉居民收入差距的另一重要原因，我國存在嚴重的經濟不均衡的現狀，沿海發達地區與內地貧困地區的經濟差距懸殊，同時即使是同一省份地區也存在嚴重的經濟不均衡的現象，嚴重的影響城鄉收入的均衡發展。例如我國安徽省GDP較高的地區，馬鞍山、銅陵等地的城鄉收入差距大約早2.1倍，但是在安徽省GDP較低的地區安慶等地，其城鄉居民的收入差距達到了3倍以上[3]。

二、安徽省居民收入差距的現狀

城鄉居民收入總體水平存在較大差異

安徽省居民收入的差距主要體現在城鄉居民收入的差異上，具體差異如下表：

由上表可知，無論是城鎮居民還是農村居民，近年來的人均收入都在持續的增長，城鎮居民人均收入由2010年的15788.17元，到2019年上升至37540.21，上升率為42.10%，農村居民人均收入由2010年的5285.17元，到2019年上升至15416.23，上升率為34.28%。同時我們可以看出，城鄉之間的收入雖然正在逐漸的縮短，差距由2010年城鄉居民人均收入占比的2.99%，下降至2019年的2.44%。雖然有所下降但是差距依然十分明顯，以2019年為例，城鄉居民的人均可支配收入和農村居民的人均純收入分別為37540.21元和15416.23萬元，城鄉居民的人均收入比為2.44。由此可見安徽省城鄉居民的收入還是存在加大的差異，城鎮居民的收入要明顯的高于農村居民的收入[4]。但是實際的安徽居民的收入差距還要較相關部門統計的數據要大。在實際的統計中，農村的收入還應該在扣除農業活動的投入資產。所以安徽省的城鄉居民差距總體水平較官方統計水平還要在大一些。

（二）城鄉居民的恩格爾系數差距顯著

人們通常用人均消費支出總額中用于食品支出的總額所產生的比例，來衡量生活質量的高低程度。這個比例也被稱為恩格爾系數，一般恩格爾系數小于40%的時候說明人們的生活處于富裕階段，比值在40%—50%之間的時候，說明人們的生活處于小康水平，比值在50%—59%之間的時候，說明人們的生活水平處于解決溫飽的狀態。而如果比值高于59%時，就屬于貧窮階段。根據安徽省的城鄉的恩格爾系數可知，城鄉之間的差距明顯。具體情況如下表：

根據上表可知近十年，安徽省城鎮居民早已實現了富裕階段，農村居民雖然在2010、2011和2013年的恩格爾系數處于40%以上，其余均處于40%以下。說明人們的生活水平得到了不斷的提高，城鄉居民家庭收入消費結構在不斷改善，生活水平在不斷的提高。但是我們依然可以看出，城鄉居民的恩格爾系數差距依然顯著，城鄉之間恩格爾系數相差約1.8個百分點。可見城鄉之間的恩格爾系數還是存在很大差距。

三、縮小安徽省居民收入差距的稅收政策的建議

（一）完善個人所得稅的改革

根據安徽省的實際情況，稅收部門應該順應當前稅制發展的步伐，減少針對個人所得稅的稅率級次，降低邊際稅率，不斷擴大稅率級距的適用范圍，同時加大明確個人所得稅費用的扣除標準，嚴格按照扣除標準進行執行，以反映納稅人真實納稅能力的收入。同時加大建立雙主體稅制結構，降低流轉稅所占的比例，提高所得稅所占的比例，以2018年的安徽省的個人所得稅為例，在2018年，安徽省流轉稅在稅收收入中所占的比例為48.43%，所得稅在稅收收入中占比為16.34%。由此可見，縣鄉的稅收制度尚不利于縮小城鄉居民的收入，無法起到調控的作用。究其原因是由于流轉稅主要針對的征收對象是商品和勞務，這就增加了低收入人民的負擔，因為低收入人群的邊際消費傾向更高。但是由于流轉稅較其他稅種無論是在計算還是在稅收方面都較為簡單，并且應用的范圍也更為廣泛，所以流轉稅是不能被取消的。同時由于所得稅具有累積性，這就增加了高收入人群的負擔。所以為了縮小居民的收入差距，降低流轉稅所占的比例，提高所得稅所占的比例具有重要的作用。

（二）加大對企業所得稅的改革

企業所得稅調節收入差距具有重要的作用，通過對企業所得稅的調整，加大完善低收入者創業環境，為低收入者提供更多的就業機會，增加收入。首先加大企業所得稅的改制，以降低中小企業的融資成本、人力成本、投資成本，大大降低了企業的風險投入;其次大力促進農業產品的發展，通過縮小農產品價格的“剪刀差”以此來消除國家訂購價與市場價格之間的差距，提升農產品的相關價格，穩定農產品價格。第三，針對安徽省的實際情況，貧富差距較大的現狀，加大稅收優惠政策，減少區域經濟的發展差異性，以使安徽省較不發達地區通過完善的稅收的政策，加大發展。同時發展應該發展第三產業，以促進第三產業的發展，促進低收入人群的就業，提高低收入人群的收入，縮小居民的收入差距[5]。

（三）完善消費稅的改革

消費稅是一種流轉稅，對消費稅的征收具有一定的選擇性，消費稅對調節城鄉收入分配差距具有重要的調節作用，所以加大消費稅的完善十分必要。當前我國的消費稅還是以間接征收為主，我們應該轉變這種稅收方式，轉為直接征收的方式，以使消費稅的調節作用得到充分發揮。尤其是針對一些奢侈品的稅收政策，更要加強直接征收，近年來隨著我國經濟的不斷發展，類似于金銀首飾等受到更多人群的追捧，我國也采取了一定的措施，將金銀首飾等的稅率有原本的10%改為5%，促進了金銀首飾的消費。致使目前金銀首飾已經不在屬于奢侈品范圍，走向更多的普通人群。但是類似于鉆石、玉石等這類產品依然是高消費人群追捧的對象，低收入人群很少消費。所以基于此，稅收部門應該將金銀首飾與鉆石、玉石等劃分開來，對鉆石、玉石的稅率上調。同時對于高檔消費場所、高檔餐廳、高檔娛樂場所等也要采取直接征收的方式，加大稅率，以此來將高收入人群消費的高檔品與低收入人群消費的低檔品劃分開來，進而提高我國的經濟收入，縮小城鄉居民的收入分配，穩定我國社會經濟發展。

（四）強化增值稅的調節作用

雖然增值稅作為中性稅，對調節城鄉收入差距效果十分微弱，但是其作為影響我國稅收制度的重要組成部分，發揮著協調的作用，所以加大增值稅的調節作用十分必要。首先我們應該確定一個合理的征稅起點，尤其是在針對小規模納稅人時，加大合理稅收起征點尤為重要，以保證小規模納稅人能夠取得一定的經濟收入保證低收入者的生活質量;其次對于一些低收入人群的生活必需品，進行減免增值稅的政策，以間接的起到提高低收入消費者消費水平的目標;第三，對勞動密集型的產業進行肩減負減免增值稅，勞動密集型產業大多屬于低收入人群從事的行業，所以減輕這些企業的增值稅，對于間接促進低收入者的收入具有一定的作用。

（五）加速完善稅收征管體系的建立

稅收征管活動，作為稅收活動的重要組成部分，直接關乎稅收效率和稅收的質量，對于調節稅收收入的差距功能具有一定的作用。首先，完善納稅人的相關信息，以更為方便管理，可以利用現代網絡技術，通過網絡技術建立納稅人信息資料庫，將收集上來的企業信息或是個人信息，都完整的收入到信息庫中，同時也能夠有效的防止高收入者偷稅漏稅的現象發生。稅務監管部門要加強監管力度，同時完善相關稅收法制法規，規定稅收部門的獨立性，除稅收部門之外，其他機構不得干預稅收工作。

結束語

稅收優惠政策對減少地區經濟的差異化具有重要的作用，同時對促進社會主義事業的建設與發展，也具有一定積極的促進作用。本文以安徽省城鄉居民收入為例，并通過個人所得稅、企業所得稅和加強稅收監管三方面提出縮小居民收入的稅收政策，闡述了流轉稅、所得稅為代表的稅收結構對城鄉居民收入的影響，提出了加大建立雙主體稅制結構，降低流轉稅所占的比例，提高所得稅所占的比例的建議，加強稅收制度的完善性，以減少收入分配的不公平，降低由于稅前過大收入差距導致的稅收有效性的降低。

參考文獻

[1]郭琎，鄭新業.完善財產稅制促進居民收入分配公平[J].政治經濟學評論，2015（11）：2-3.

[2]呂煒，儲德銀城鄉居民收入差距與經濟增長研究[J].經濟學動態，2015（03）：1-2

[3]新麗.李維萍.關于進一步推動房產稅改革的思考 [J]. 房地產市場2016（06）：2-3.

[4]趙福昌.稅制結構與收入差距研究[J].中央財經大學學報，2014（08）：2-3.

[5]白素霞，陳井安.收入來源視角下我國城鄉收入差距研究[J].社會科學研究，2013（11）：12-13.

作者簡介：

朱璟（1987-），女（漢族），安徽安慶人，碩士，任職于合肥師范學院經濟與管理學院 ?講師，研究方向：財政稅收理論與實踐研究。

合肥師范學院校級科研項目青年專項（2017QN34），項目名稱：基于財稅視角的安徽省居民收入分配差距研究。