論稅收籌劃如何提升企業(yè)稅務(wù)價(jià)值管理

劉麗穎

【摘要】在我國市場經(jīng)濟(jì)中，納稅是企業(yè)需要履行的義務(wù)，而納稅會(huì)影響企業(yè)的利潤。基于此，本文將從稅務(wù)成本、財(cái)務(wù)管理、盈利機(jī)會(huì)、資源分配、稅收權(quán)益的角度分析，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，給出提升企業(yè)稅務(wù)價(jià)值管理的有效策略，從而正確處理利潤與稅收的關(guān)系。

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 ?稅務(wù)價(jià)值管理 ?財(cái)務(wù)管理 ?資源分配

稅收籌劃是解決稅收與利潤之間關(guān)系的有效手段，可以節(jié)約成本、減少納稅，進(jìn)而獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益。稅收籌劃這一舉措的出現(xiàn)，為企業(yè)帶來了極大的利潤，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值提供了理論依據(jù)，讓企業(yè)在合法納稅的同時(shí)獲得盈利。

一、稅收籌劃與稅務(wù)價(jià)值管理的重要性

稅收籌劃是一種理財(cái)行為，是指企業(yè)在符合法律規(guī)定的情況下，通過合理的籌劃、投資和經(jīng)營活動(dòng)來減少企業(yè)的稅負(fù)。為實(shí)現(xiàn)這一目的，需要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做大量的統(tǒng)籌與策劃，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值的最大化。稅收籌劃的目的性很強(qiáng)，同時(shí)還兼具專業(yè)性，這些特點(diǎn)決定了稅收籌劃的高效性，使企業(yè)能夠經(jīng)營的更加完善，從而提升企業(yè)的稅后利潤。

稅務(wù)價(jià)值管理是稅收籌劃演變成的新的經(jīng)營理念，企業(yè)在法律規(guī)定內(nèi)，采取有效的經(jīng)營模式，制定符合本企業(yè)的發(fā)展策略，并控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)的稅務(wù)成本。稅務(wù)價(jià)值管理包括稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控，企業(yè)稅務(wù)價(jià)值管理具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性，將運(yùn)營中的重點(diǎn)放在涉稅風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控上，從而實(shí)現(xiàn)稅收成本與風(fēng)險(xiǎn)的平衡。

二、加強(qiáng)稅收籌劃提升企業(yè)稅務(wù)價(jià)值管理的策略

（一）減少不必要的稅務(wù)成本

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府為了維持公共服務(wù)工作，將會(huì)增加稅收。企業(yè)為了利潤的最大化，需要在法律允許的范圍內(nèi)，采取有效的減少納稅的措施，從而減少稅務(wù)成本，調(diào)高企業(yè)的收益。企業(yè)的稅收成本主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：稅收實(shí)體成本和稅收處罰成本。前者為企業(yè)需繳納的稅金，后者為企業(yè)由于納稅行為不符合法律規(guī)定造成的罰款。所以只有通過合理的稅收籌劃才能增加企業(yè)的收益，有效地避免罰款對(duì)企業(yè)造成的損失。

企業(yè)投資時(shí)，可以選擇一些具有稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目，也可以選擇在稅收較少的地點(diǎn)進(jìn)行投資。企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該充分利用國家稅收減免政策，同時(shí)針對(duì)不同的稅收地區(qū)，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略。例如：在保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、貧困區(qū)等，政府通常會(huì)設(shè)立稅收優(yōu)惠政策來促進(jìn)這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這時(shí)企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展需求，制定都針對(duì)性的政策在當(dāng)?shù)赝顿Y。此外，企業(yè)還可以通過購買國債的方式獲取稅收的減免權(quán)，從而擴(kuò)大利潤。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作

企業(yè)在選擇投資對(duì)象時(shí)，應(yīng)該優(yōu)先考慮國家的產(chǎn)業(yè)政策，根據(jù)是否具有稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行選擇性的投資，針對(duì)不同的稅收政策制定不同的發(fā)展戰(zhàn)略與投資方向，從而進(jìn)行高效的稅務(wù)價(jià)值管理工作。為了提高企業(yè)的收益，需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作：第一，制定完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)更健全的管理機(jī)制，穩(wěn)扎穩(wěn)打、全面發(fā)展，不斷提高企業(yè)的稅務(wù)處理能力;第二，組建更優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)。企業(yè)的發(fā)展離不開人才的管理，只有專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)才能使稅務(wù)籌劃工作更加的高效，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展;第三，注重對(duì)人才的培養(yǎng)。企業(yè)需要定期對(duì)管理人員開展培訓(xùn)工作，全方面提升其管理技能，包括各種法律法規(guī)、稅收政策等;第四，采取有效的激勵(lì)手段，激發(fā)管理人員的工作熱情。例如：對(duì)于優(yōu)秀的員工可以給予薪資獎(jiǎng)勵(lì)，免費(fèi)提供深入學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，制定各種獎(jiǎng)罰機(jī)制，營造出積極向上的工作氛圍。

（三）創(chuàng)造更多的盈利機(jī)會(huì)

為了獲得更多的盈利，企業(yè)應(yīng)抓住各種盈利的機(jī)會(huì)，為自身創(chuàng)造盈利條件。第一，充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，投資可以獲得減稅和免稅的項(xiàng)目。例如：以“三廢”為原料的企業(yè)，可以在五年內(nèi)減少或免征所得稅;高新技術(shù)企業(yè)可以免征兩年的所得稅;第二，通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式回避稅收，即在交易和銷售過程中，雙方不按照市場常規(guī)價(jià)格，而是按照企業(yè)共贏的角度規(guī)定產(chǎn)品的價(jià)格，雖然產(chǎn)品的價(jià)格可能高于或低于市場的平均價(jià)格，但合理地利用這一差價(jià)可以達(dá)到減稅的目的;第三，通過資產(chǎn)租賃的方式避免稅收，租賃可以避免投資的部分風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)資金占用，同時(shí)租金從稅前利潤中扣除，稅務(wù)籌劃的價(jià)值在于將利潤減少從而達(dá)到避稅。

（四）合理分配資源

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌時(shí)，需要合理地對(duì)資源進(jìn)行分配，有針對(duì)性地將資金投入到稅收少，成本低的地區(qū)，從而擴(kuò)大收益。為了達(dá)到這一目的，需要稅務(wù)籌劃人員不斷提高自身的財(cái)務(wù)管理能力以及業(yè)務(wù)分析能力，根據(jù)不同的市場需求定制高效的資源分配策略。為了擴(kuò)大企業(yè)的收益，需要將企業(yè)的發(fā)展需求與國家的稅收政策相結(jié)合，使企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)更加完善，提高企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α４送猓髽I(yè)還要具備創(chuàng)新能力，能夠在法律允許的范圍內(nèi)另辟蹊徑，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，降低產(chǎn)品成本的消耗。通過合理的布局與規(guī)劃，可以有效地節(jié)約成本、開闊市場，對(duì)企業(yè)長期發(fā)展十分有益，可以極大程度上提高企業(yè)的核心競爭力。

（五）保障企業(yè)的稅收權(quán)益

企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)下重要的納稅主體之一，納稅是每個(gè)企業(yè)都要履行的義務(wù)，但同時(shí)也要保障自身的權(quán)益。企業(yè)為了維護(hù)納稅的合法權(quán)益：第一，需要將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，避免不明賬目（原文不通），保障稅務(wù)來源的安全可靠;第二，為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與稅收機(jī)關(guān)納稅信息同步，企業(yè)應(yīng)與納稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人積極溝通;第三，需要避免稅收機(jī)關(guān)頻繁納稅，降低企業(yè)工作的積極性，對(duì)企業(yè)的稅收籌劃造成影響。（藍(lán)色部分替換為：企業(yè)應(yīng)全面了解稅法，認(rèn)真研究稅法，清楚納稅人的合法權(quán)益。在遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅法時(shí)，要判斷其適用法律、法規(guī)是否得當(dāng)，是否符合法定程序等，合理使用自己的權(quán)利，保護(hù)自身權(quán)益。）所以，企業(yè)依法納稅的同時(shí)一定要注意維護(hù)自身的合法權(quán)益，避免一些不必要的稅收，從而保證企業(yè)能夠良性發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)應(yīng)合理地進(jìn)行稅收籌劃，充分發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)管理中的作用，正確處理好稅務(wù)與利潤之間的關(guān)系，從而提升企業(yè)的稅務(wù)價(jià)值管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益的最大化，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)性健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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