ERP系統助力企業加強內控管理應用的研究

李玲

[摘 要] 企業內控管理工作包含企業的財務、經營活動等各方面的管理工作。提升企業內控管理工作效率，意味著企業內部應用科學的方式與工具實現企業財務、經營活動等方面的高效管理。通過完善的流程以及監管措施，規避企業內部管理工作的安全漏洞，降低風險。ER P系統是現代化企業辦公的高效管理系統，當下我國多數大中型企業應用ER P系統開展相關的管理工作，從效率上看，在企業業務、財務相關的數據和信息獲取、共享以及分析處理方面，在崗位工作流程、協作以及處理速度方面，具有非常明顯的優勢。但是，基于互聯網環境下ER P系統的應用優化，其在技術層面、監管體系以及未來的發展方向方面，仍然存在著不足之處，是未來企業應用ER P系統進行內控管理面臨的難題。

[關鍵詞] ERP系統 企業 內控管理

中圖分類號：F279.23 文獻標志碼：A

鑒于企業內控管理的價值意義，ERP系統的應用是企業內控管理的一項措施，也是現代化辦公趨勢下企業優化管理的必然選擇。針對企業的業務經營活動、財務以及其他方面的管理需求，發掘ERP系統的應用優勢，將其充分和企業內部管理工作結合在一起，協助企業梳理各個部門、崗位的工作[1]。同時，正視ERP系統不利于企業科學管理的一面，采取對癥的策略解決問題，進一步優化ERP系統，使其能夠幫助企業在競爭日益激烈、變化日益加速的國內市場、國際市場中立足。

一、ERP系統應用于企業內控管理的優點分析

（一）信息數據優勢

基于ERP系統的技術優勢，在信息數據的獲取、共享以及分析方面效率極高。對于企業而言，現代化辦公趨勢下，效率的優勢體現在技術、數據、信息、資源等各方面，ERP系統應用于企業內控管理中的信息數據優勢主要體現在：ERP系統中，根據企業不同部門、不同崗位設置級別以及授予相應的權限，各崗位的工作人員根據工作內容以及要求在ERP系統授予的權限范圍內能夠快速獲取相關的信息，并進行相關操作與處理，以線上、線下結合的方式能夠提高信息獲取的速度以及信息整合和處理的效率。以采購部的采購工作為例，采購部工作人員根據采購需求在ERP系統中提交采購單，采購部主管、財務部以及其他監管部門能夠在ERP系統內部獲取采購單，同采購提交人員進行線下溝通后，采取線上協作處理采購需求，可以提高采購效率以及部門協作效率。除此之外，財務部門在日、周、月、季以及年為周期的財務報表制作過程中，可以快速通過ERP系統獲取對應的財務數據信息，做好備份以及后期的查賬工作，避免出現信息數據的遺失以及其他方面的問題[2]。

（二）提高企業內部各部門的工作效率，實現高效協作

傳統辦公形式下，企業各部門的工作獨立性較高，協作性差、耗時久且效率低。應用ERP系統的現代化企業，各部門工作的開展圍繞部門的業務，將涉及業務的各個部門集結起來，確保業務的穩定進行。以企業業務部門為例，提交業務需求時，需要將涉及業務需求審批程序的各個部門以ERP流程連接起來，通過層層遞進的方式逐步推進業務需求的審批工作，如財務部的預算、支出審核、法務部的法律風險審核等，與傳統線下協作相比，效率更高，降低時間消耗，實現企業內部的高效協作。

二、企業內控管理中ERP系統應用運用實際情況

從上文的分析可見，ERP系統的應用可以解決企業內控管理工作中的大部分問題，可以為企業提供高效的ERP系統內控管理體系。但是，其也有各種不足之處。

（一）技術方面

對于企業而言，ERP系統的應用優勢主要集中于功能的便捷性方面。但是，在企業引入ERP系統之后，其必然涉及企業各個部門的業務工作，其中包含著企業的核心業務部門、財務部門等關鍵性部門，與這些關鍵性部門有關的信息與數據皆屬于企業機密。因此，除了ERP系統的功能便捷性與穩定性之外，還需要確保系統的安全性。但是，現階段有關企業信息的安全事故頻發，不法分子利用違規技術盜取商業機密，企業自身系統安全存在較多漏洞，機密信息泄露等問題越來越多，給企業造成了嚴重的損失。這是當下企業ERP系統應用存在的技術問題之一。除此之外，技術人員的缺失、現存技術人員能力不足也是企業ERP系統運行存在的問題。具體來講，企業的ERP系統在運行過程中需要確保穩定高效的技術團隊，針對系統進行相關的維護工作，以確保bug的及時修復、系統的穩定運行。但是，部分中小型企業僅引入了ERP系統，沒有設置專門的技術部門，系統出現故障時無法有效解決。

（二）監管體系

ERP系統的運行和管理需要有一套完善的制度，需要涉及管理與監督兩方面，以確保ERP系統在企業內控管理工作中的有效運行。根據對部分中小型企業以及少數大型企業的ERP系統監管機制調查發現，企業內部缺乏ERP監管機制，監管措施不力[3]。具體表現在：工作人員操作ERP系統出現故障問題時，如流程順序錯誤、業務信息數據錯誤等，沒有監管機制的引導，企業內部也未采取相應的監管措施，對于ERP系統技術團隊以及操作人員而言，極其影響工作的效率。

三、未來ERP系統優化策略

（一）完善ERP系統應用于企業內控管理體系

第一，以企業為中心，圍繞企業的各部門業務活動、崗位職責等方面制定完善的明確的企業的內控管理制度，逐步優化ERP系統各項功能，確保ERP系統能夠與企業的各項業務工作相吻合，從而切實把控企業的內控管理。如企業需要逐步完善與ERP系統運行相關的崗位職責制度、操作標準、流轉流程等，同時，要求相關的工作人員按照制度以及規范操作，保證ERP系統與相關工作的吻合，從而讓全體員工適應ERP系統，在企業范圍內全面普及該系統。

第二，企業需要根據部門需求以及企業發展需求，做好技術創新工作，搭建技術團隊，針對ERP系統的功能和安全兩方面進行合理的分配建設。同時，技術部門需要制定合理的ERP系統的定期維護計劃，專人專項，避免ERP系統出現大規模的崩潰，影響企業的運轉效率。除此之外，技術團隊在ERP系統角色授權方面，需要在前期和各部門領導做好溝通，明確部門各個員工的崗位職責、員工等級，從而設定角色、授予合理范圍的權限，避免出現流程混亂的問題。

第三，提高企業員工的職業性與專業性，能夠最大限度地確保企業內控管理工作的合理推進。因此，為了提高ERP系統的企業內控管理參與度，企業需要針對員工做好相應的ERP系統培訓工作，實現ERP系統的靈活應用，使其與企業的內控管理工作有效結合。

（二）完善并落實監管機制

完善基于ERP系統的監管機制，通過ERP系統的監督角色與功能設置，合理安排監管人員，對企業所有部門，尤其是關鍵性的業務部門與財務部門等核心部門的所有工作進行全面的監督，切實利用ERP系統落實崗位責任制，從而確保監管體系的全面性、有效性[4]。除此之外，針對財務部門的監督工作，ERP系統的技術團隊需要不斷優化系統的功能，擴大監督與管理職能涉及的范圍，如對企業資金流動、財務收支、預算、業務活動的監督；如針對財務往期的數據、信息進行業務分析以及反饋；通過功能的優化與制度的參與，提高對企業內控管理的力度，同時精準定位不合理、不完善之處，從而優化后期的業務工作。

四、結語

總而言之，企業利用ERP系統開展內控管理工作，是當下的一項重要措施。從整體上看，ERP系統是符合企業的長期經營發展戰略的。不論是大型企業，還是中小型企業，通過ERP系統是可以實現精細化內控管理目標的。但是，針對ERP系統技術、體系以及監管機制等方面的不足，各個企業需要根據自身企業定位、發展需求、部門分布以及崗位職責等方面采取相應措施，創新立足于自身的ERP系統內控管理體系

參考文獻：

[1]黃海榮.ERP系統助力加強企業內控管理關鍵研究[J].財富時代，2019（12）：46-47.

[2]畢超昌.基于ERP系統環境下的企業內部控制分析[J].納稅，2019，13（33）：256-258.

[3]趙鵬.基于ERP環境下企業財務內控制度風險及對策探究[J].財富時代，2019（10）：101.

[4]劉展展.基于ERP系統環境下的企業內部控制研究[J].中國商論，2019（18）：225-226.