試析基于財務風險防控的企業內控體系構建

摘要：在市場經濟體系深入改革的背景下，市場競爭壓力隨之增大，其中也隱藏了諸多不確定風險因素，這給各個行業運營發展帶來了直接影響。針對企業來說，為了能夠讓其在市場競爭中長遠發展，需要加強財務風險管理，規避各種風險因素，增強企業發展潛力，實現企業穩定發展。從該角度來看，企業需要從財務風險防控角度入手，加強內部控制體系建設，在提高企業管理水平的同時，給企業今后發展保駕護航。本文結合財務風險防范和企業內控體系的聯系，重點探究基于財務風險防控的企業內控體系構建。

關鍵詞：財務風險;風險防控;企業;內控體系

中圖分類號：F275???文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）14-0037-02

在當前企業中，構建內部控制體系是企業運營管理的關鍵環節，此內容已經得到了各個企業的廣泛關注。隨著社會的快速發展，社會經濟水平隨之升高，科學技術也不斷創新，市場環境發生了巨大變化，企業管理也接受了全面改革。并且，企業財務風險發生幾率隨之增大，在新形勢背景下，企業要想實現長遠發展，需要把財務風險防控當做核心，科學建設內部控制體系，在防范財務風險的同時，也能給企業運營發展奠定良好基礎?；诖?，企業應該科學建設內部控制體系，在減少財務風險出現的情況下，也能促進企業更好發展。

一、財務風險防范和企業內控體系的聯系

在企業運營發展中，財務風險通常以客觀形式出現，并且會給企業運營發展帶來直接影響，加強財務風險防范和管理，是當前每個企業運營發展重點關注的內容。企業內部控制管理也就是在內部控制體系引導下實現管理，是現代企業基本管理制度，能夠在實現企業資源高效分配的情況下，根據內部和外部信息，通過在企業內部靈活應用，讓企業運營發展處于良好狀態。?企業內部控制則是防范財務風險的關聯，科學建設內部控制體系，能夠規避各種財務風險，降低風險給企業帶來的影響，并且加強各部門之間交流，提高信息傳遞效率，提升企業整體管理水平。

針對任何企業而言，其財務風險防控和內部控制體系之間有著直接關聯，具體展現在以下幾個方面。首先，構建內部控制體系的目的在于強化企業財務風險防控水平，通過加強內部控制管理，把各種風險因素把控在合理范疇內，從而確保企業經濟不受影響，實現企業持續發展。其次，通過建立內部控制體系，能夠對企業財務風險防控過程進行追蹤和監管，激發企業管理潛力，讓企業潛在風險因素得到顯現，這對企業今后發展有著重要意義。部分情況下，能夠在短時間內轉變成企業經濟增長點。最后，加強企業財務風險管理，能夠給企業內部控制體系建設提供信息參考，不但實現企業內控機制的完善和優化，能夠更好應對企業今后發展的市場環境。

二、基于財務風險防控下企業內部控制存在的問題

1.風險意識問題

現階段，部分企業在開展管理工作時，把長遠發展當做核心目標，大部分企業均通過建設內部控制體系實現企業運營管理。但是，從實際角度來說，我國部分企業在內部控制體系建設上依然存在諸多問題，這與發達國家企業管理文化比較，存在明顯差異。首先，企業管理人員對財務風險防控的關注力度較低，管理人員通常把工作重心放置在運營發展上，并且選擇的經營管理方式與內部控制要求相背離。企業在進行管理過程中，如果把財務管理工作交由財務部門負責，在某種程度將會使得企業內部控制體系無法在財務風險防控中發揮應有的價值。其次，企業風險管理工作也沒有得到管理層級人員的關注，企業財務運營將會伴隨一定風險，即便財務管理人員已經對財務風險防控方案進行適當修改，然而因為企業現有的管理體系不完善，財務風險防控工作依然無法順利落實，影響企業財務管理水平的提升。

2.內控體系問題

大部分企業根據實際運營狀況制定了相應的管理體系，但是在內部控制體系構建過程中，依然會出現內容不完整、體系不全面等狀況，給企業運營發展帶來一定影響。特別是在資金鏈條運行上，企業沒有結合實際情況對現有資金進行科學預算，缺少對資金統籌安排，沒有對資金缺口進行適當調整，缺少對資金應用情況的科學監管，在這種情況下，嚴重阻礙企業內部控制工作的開展，無法給企業財務風險防控提供支持。除此之外，企業在落實管理工作時，缺少對財務風險管理職責的劃分，財務風險防控作為一項專業性工作，但是在實際過程中，部分企業在風險防范和控制中展現出比較隨意的狀況，各個部門之間職責分配不合理，部門間交流不充分，缺少信息交流體系，在出現重大事項時，將會發生各部門職責推卸的狀況，在某種程度上加劇了財務風險的出現，制約企業更好發展。

3.信息披露問題

從目前情況來說，導致財務風險出現的因素比較多，其中包含了缺少精準的財務信息。部分企業由于沒有給予財務信息披露工作充分重視，財務部門在財務預算、成本管理和財務核算等方面存在諸多不足和漏洞，給財務風險出現提供了條件。部分企業財務管理人員受到利益等因素影響，隨意更改財務信息，無法保證財務信息的真實性和完整性，不能給企業管理層級人員制定決策提供數據參考，從而讓企業遭受嚴重的經濟損失。

4.財務監督問題

為了保證財務風險防控工作的專業性和科學性，不但需要大量專業人員當做支撐，同時還要科學構建完善的財務監管體系，加強財務管理過程監管，及時找出潛在風險問題并處理。但是在實際中，大部分企業為了節約成本，把監管工作分配到各個部門中，沒有在企業內部組建專業的監管部門，在某種程度上不能規范財務人員工作行為，導致財務人員工作比較閑散，影響企業財務工作水平的提升。即便部分企業在內部成立了審計監管部門，但是相關工作人員沒有認識到自身在財務風險監督管理中發揮的作用，一般把監管重心放置在運營效益方面，在某種程度上制約了企業內部控制工作的順利運行，削減企業內控執行效力。部分企業為了控制成本，一般會安排會計人員從事財務監管工作，這種工作方式將會增加會計人員工作量，使得其無法有更多時間和精力放在財務監管上，打消財務人員工作積極性，誘發更多財務風險，增加風險發生幾率。

三、基于財務風險防控的企業內控體系構建對策

1.強化風險管理意識

為了完善內部控制體系，實現對企業財務風險的科學防控，首要做的工作就是轉變財務及管理人員思想理念，給予財務風險防控工作高度重視。企業管理人員和財務人員，需要樹立正確的風險防控意識，加強企業財務風險防范和管理，通過發放宣傳手冊等方式，強化企業各級人員風險意識。并且，企業也可以采取召開講座等方式，對財務風險防控意義和防范進行介紹，也可以通過舉辦一些把財務風險防控當做主題的知識競賽，豐富企業文化，實現財務風險的規避和防范。通過采取上述各種方式，實現對管理人員風險防控意識的培育，在企業內部創建良好的工作氛圍，強化人員風險防范及內部控制意識，從而保證企業財務風險防范工作順利進行。

2.科學構建內控體系

企業為了實現財務風險的科學防控，需要做好內部控制體系構建工作，從而引導財務風險防范管理工作順利進行，提升企業財務風險控制水平。在內部控制體系建設過程中，應該把風險防范當做核心，結合企業實際情況明確風險防范和控制目標，對財務風險防控職責進行細化，明確管理權責權限。并且，企業還要加強風險管理體系建設，對管理過程中涉及的各項內容進行分析，優化管理方法，確定財務風險管理內容，從而達到風險規避和防范的效果。除此之外，企業為了確保各項管理工作可以順利進行，還要對過度權限的財務風險進行有效管理，如對財務部門資金審批和權限進行優化改革，在實際操作過程中，應該嚴格按照管理要求和審批權限進行操作，按照費用類型和數額情況，實現企業資源科學分配。同時，應該對各項申請資金進行控制范疇設定，給財務內控工作開展提供支持。

3.實時披露財務信息

首先，為了確保企業財務風險防范和管理工作有序進行，需要把信息化和現代化技術運用到財務內控體系建設工作中，實現企業決策、運營及管理等內容的整合。通過加強信息化系統建設，企業財務部門需要掌握企業各項資產應用和管理狀況，通過構建信息化平臺，及時了解該資產使用情況，實現企業資產的科學分配。在信息化平臺的作用下，便于企業財務信息及時揭露，找出企業運營發展中潛在風險因素，提出可行性防范和處理對策，確定隱藏風險，將各種風險因素控制在理想范疇內，降低風險給企業帶來的影響。其次，在開展內部控制工作中，需要得到專業性技術支持。為了保證企業信息交流效率的提高，確保企業管理人員決策制定的合理性和精準性，企業需要積極建設信息交流系統，保證內部控制能夠獲取良好的實施效果。在使用信息技術過程中，應該從信息采集、信息處理及信息分析等方面入手，保證信息傳遞的通暢性。此外，在進行財務風險防控過程中，需要設立獨立的信息系統，相關人員應該及時關注企業內部、外部環境變化情況，適當修改企業現有的風險防控體系，從而防止不必要財務風險出現，保證企業運營安全。

4.加強企業財務監督

根據企業歷史數據與市場風險發展情況，結合企業實際運營情況，實現企業各種風險因素的排查和處理，實現風險指標的細化，在對企業各項費用應用情況有所了解的情況下，制定資金管理及分配方案，提升資金應用水平。企業還要積極建設風險檔案，做好風險分類工作，對各個風險進行追蹤和監管，從而實現風險的科學把控。除此之外，企業應該加強內部控制執行管理，在內部成立獨立的內部審計機構，由專人負責內部審計工作，對內部控制執行過程進行追蹤和監管，充分發揮內部審計監管職責。企業應該定期組織開展風險核查工作，找出內部控制中各種風險因素，由相關部門進行處理，保證企業資產的安全性，將財務風險防控標準落實到位，提升企業財務風險管理水平。

四、結語

總而言之，財務風險管理作為企業運營管理中不可或缺的一部分，其工作效率將會給企業運營發展帶來直接影響。要想保證企業穩定運營和發展，在開展財務管理工作時，需要從財務風險防控角度入手，科學構建內部控制體系，組織安排財務人員進行管理知識學習，掌握更多專業技能，在現代化技術的作用下，讓財務內控體系更加專業和完善，從而引導企業財務風險防范工作順利進行。此外，企業各個部門需要建立良好的合作關系，促進各部門之間信息交流，在部門高度配合下，保證財務風險防控工作順利進行，完成財務內控目標，給企業創造理想效益，從而促進企業的長效發展。

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作者簡介：

陳雄偉，供職于東莞市厚威包裝科技股份有限公司。