大數據時代下企業業財一體化的問題及對策分析

晏合明（重慶電訊職業學院）

所謂業財一體化，是指運用互聯網、數據庫、管理軟件平臺將企業經營中的業務流程、財務會計流程和管理流程有機融合在一起，在流程設計中引入計算機的“事件驅動”概念，從而以業務事件驅動為基礎建立財務一體化綜合信息處理系統。這不僅提高了財務部門獲取財會信息的時效性和準確性，還為業務開展提供依據，從而提高管理效益。以實現數據共享的同時充分發揮會計職能。由此看來，淺析大數據時代下企業業財一體化的問題及對策迫在眉睫。

■ 大數據時代下企業實現業財一體化的必要性

（一）有效實現企業財務業務數據共享

財務數據信息始終貫穿于企業的運用過程中，如采購部制定采購計劃、生產部預算生產成本、銷售部制定銷售計劃等都要以財務數據信息為依據，在分析財務報表的基礎上，進一步分析企業經營過程中存在的問題和未來的發展的趨勢。而現今，財務部與業務部互不了解、溝通困難等已是大多數企業的現狀。為了實現各部門數據共享，提高管理效應，企業業財一體化顯得尤為必要。建立企業業財一體化，一方面能夠保證財務部及時準確地獲得業務數據信息，從而保證財務數據的時效性和準確性；另一方面財務數據信息為業務部的經營決策提供依據。由此各部門數據通過業財一體化系統形成一個循環體系，信息孤島由此被打破，數據流通障礙由此被清除。

（二）推動企業內部控制系統的完善

企業傳統的管理模式是各部門分工合作，分工在前，合作在后，且合作僅限于工作環節流通中的交接，各部門互不了解，因此財務的監督職能大多在業務發生后才得以發揮。但若企業實施業財一體化，財務部可以實施監控業務部的經營狀況，對于經營業務中出現的問題能夠及時指出和糾正，以達到止損和提高經濟效益的目的。與此同時，業務部也能聯系實際對財務部專業的財務報表分析提出質疑，共同討論下一步經營計劃。管理部門則能根據以上數據適時調整人員、設備等，以實現資源最大化利用。由此各部門形成一個互相監督的內部控制體系并逐漸趨于完善。

（三）助于相關者利益最大化財務管理目標的實現

財務管理最理想的目標是實現相關者利益最大化。但目前絕大多數企業都沒有辦法實現此目標。其原因之一就是企業各部門之間形成了相對獨立的個體，在各種業績指標的壓力下，企業內部甚至形成了競爭小團體，為了完成各自的目標而忽略了企業整體目標的實現。從而形成了信息孤島和數據溝通障礙。為了解決各部門業績指標問題，實現相關者利益最大化，我們只有使企業整體目標最大化時，才能保證各相關者利益的實現。這就需要構建業財一體化管理系統，將各部門聯系在一起，形成一個大的數據庫和管理平臺，以財務數據為中心，各個突破，從而實現相關者利益最大化目標。

■ 大數據時代下企業實現也才一體化的問題

（一）建設意識欠缺

目前，企業銷售人員工資高于財務人員工資已是普遍存在的現象，這一定程度上似乎反映出“重業務，輕財務”的實質。在其他部門看來，財務部就是記賬、出報表，而實際上財務部還需要進行財務分析，為公司各部門決策提供依據。如采購部門制定采購計劃時需要做財務預算，銷售部門制定計劃時需要以資產負債表、利潤表和現金流量表的數據為依據，并據以篩選出優質客戶。由此看來，財務在企業中實際發揮著計劃、預算、核算、控制、分析和監督等職能，處于核心環節并貫穿于企業整個業務流程、財務流程以及管理過程。但就目前大多數企業而言，財務管理的地位并沒有凸顯出來，企業業務與財務脫鉤，業務部并沒有對財務數據加以信息處理，以致于財務的預測、監管等職能難以充分發揮。

（二）軟硬件條件欠缺

較傳統財務而言，業財一體化的實施將對企業的軟硬件條件有更高的要求。一是硬件的穩定性，二是軟件的安全性、時效性和滲透性，軟件是否能夠將業務數據和財務數據信息系統性的滲透到企業整個管理過程，同時保證數據信息的及時性、準確性和安全性是業財一體化實施的關鍵。但如今大多數中小企業的資金實力無法滿足業財一體化的建設需求，為了節省開支而降低業財一體化的建設成本，以筆者了解到的某工匠汽車維修廠為例，該維修廠購買了一套業務部門使用的軟件，采購、銷售等環節均通過該軟件進行，但由于該軟件的滲透性不夠，無法滿足財務做賬、出報表和做財務分析的需求，又網上下載了金蝶財務軟件完成最基本的財務工作，其后期升級維護無法得到保障。故軟硬件條件的欠缺會阻礙業財一體化的建設與實施。

（三）業務水平有限

傳統的企業財務以核算為主，極少參與業務流程，其預測、決策和監督職能并未充分發揮。傳統的業務以業績為主，不參與財務數據信息的處理的分析，往往難以兼顧公司整個運營狀況。如銷售部業務人員在于客戶簽訂銷售訂單時，以拿下訂單沖業績為目標，而并未考慮對方是現金或銀行存款支付還是賒銷形成應收賬款。如果應收賬款過多，那么壞賬準備的概率也就變大，這就不利于整個公司的運營。財務部則會從整體去把握公司的資產負債情況、現金流量情況，分析公司整個運營情況。以致于財務與業務在各自的領域施展各自的才能，并未全面發展。而業財一體化的開展對企業業務人員和財務人員都提出了更高要求：業務部要以財務數據為依據，經過科學分析再做出決策。財務部完成財務工作的同時要了解企業整個業務流程，在核算的基礎上，充分發揮預測、分析、監督和管理職能。

■ 大數據時代下企業增強業財一體化效應的對策

（一）加強引導，樹立意識

第一，企業要認識到大數據時代下，業財一體化勢在必行。隨著大數據時代的到來，數據已成為各行各業的重要生產因素之一，如何有效從海量數據中提取出助于企業發展策略制定的有效數據信息，已成為各大企業的核心競爭力之一。第二，明確業財一體化建設目標。以合作共贏為指導思想，以優化資源配置為途徑，以提高工作效率為核心，實現相關者利益最大化為企業管理目標，從根本上引導企業員工和各部門認識到大家是一個團體，一榮俱榮，一焚俱焚。以達到將業財一體化意識深入到各員工各部門，從而貫穿于整個企業的業務流程、財務會計流程和管理流程。第三，營造業財一體化實施氛圍。以財務部為核心，連同業務部和其他管理部門共同制定業財一體化實施方案，共同完成業財一體化的建設任務，共同承擔業財一體化實施過程中的責任，共同達成業財一體化的建設目標，從而營造出合作共贏、高效統一的業財一體化氛圍。

（二）加大投入，條件支撐

“巧婦難為無米之炊”，故條件過硬是對業財一體化實施的強有力支撐。首先是硬件條件，大數據時代的到來對企業數據庫的建立也提出更高要求，一是計算機配置要優化，至少能夠承受軟件的運營。二是數據庫信息中心配置要最優，能夠承載企業各業務、財務和管理數據信息，且能流暢的轉換和共享。其次是軟件條件，首先是要逐步實現傳統單一的財務軟件到系統的Oracleebs、SAP等綜合軟件管理平臺過度，在此過程中要特別注意把控軟件的實用性和安全性。一是企業能夠實現業務模塊與財務模塊的集成和轉換，通過ERP財務模塊將財務所需的業務數據進行處理，財務分析整理后的數據反作用于業務處理。達到業務驅動財務，財務服務于業務的效果。二是在共享數據過程中，為了保證信息的完整性和安全性，信息的調度和匹配需要經過授權而并非隨意調度和使用，為業財一體化實施效果提供保障。

（三）加強培育，提升水平

傳統的財務與業務相分離，財務人員和業務人員在各自領域實現自身的價值，專業技能過硬，但綜合能力欠缺。而業財一體化的實施，對企業人員尤其是財務人員的能力要求更高，財務人員需集財務專業技能、業務技能、管理技巧于一身。鑒于業財一體化對財務人員的特殊要求，促進業財一體化建設目標的實現，企業應加強人才培育，提升財務人員的綜合業務水平、財務專業技能和綜合企業管理技巧。一是重視人才培育與儲備，無論是企業還是員工都應認識到大數據時代的到來，財務的轉型升級已是大勢所趨，業財一體化也勢在必行，故首先從意識上要到位，財務人員要從提升自身綜合技能為出發點，以加強各部門工作溝通和交流為途徑，在擅長領域實現價值的同時督促自己全面發展。二是企業加強對人才培育和儲備的培訓投入，首先定期舉辦各部門、同行業交流會，互相交流分享經驗，以分析業財一體化實施過程中出現的問題為基礎，討論業財一體化實施方案。其次，定期組織公司業務人員、財務人員和管理人員參加培訓，內容以各部門交叉重疊的工作內容為主，加強各部門對彼此工作內容的了解，提升財務的主導作用，實現業務驅動財務，財務監管業務的效果。最終實現業財一體化建設目標。

■ 結束語

由此看來，隨著大數據時代的到來，業財一體化已是大勢所趨，企業實施業財一體化勢在必行。這不僅是企業實現業財數據共享、完善內部控制的需要，還是實現相關者利益最大化管理目標的重要機會。企業在實施業財一體化初期，面臨著意識不到位、軟硬件條件欠缺、人員能力有限等問題，但并不是無突破口，企業應增強業財一體化意識、加大軟硬件條件投入以及加強人才培育和儲備，為業財一體化目標實現打下堅實的基礎。