中小企業面對稅務籌劃存在的問題及應對措施

詹華華（西南醫科大學）

稅務籌劃指的是具體納稅行為前，在不違反有關法律規定的基礎上，針對于納稅主體投資行為、經營活動等相關涉及稅務內容做出預先安排，實現減少納稅或是延期納稅的目標。中小型企業在實際經營運作中開展稅務籌劃工作，可以有效緩解企業的經濟壓力，為企業的良好發展提供有力保障。

■ 中小型企業面對稅務籌劃存在的問題

（1）通常情況下，企業的稅務籌劃工作具有較強的綜合性，實際管理中認識上往往存在一定誤區。部分管理人員的思想觀念中，認為企業守法經營便可，稅務籌劃工作的開展只會加大企業經營成本的投入。觀念上沒有認清稅務籌劃和稅務違法之間的區別，沒有從根本上認識企業稅收籌劃的實際內涵。部分企業沒有正確應用企業稅收籌劃，混淆概念，并有意設定一些項目，甚至還會使用不法手段實施稅務違規操作，慢慢導致企業走向極端，和稅收籌劃的根本相背離，造成企業稅收籌劃相對偏高的涉稅風險，給企業的實際經營運作造成了十分不良的影響。

（2）部分中小型企業實際經營中，因為稅務部門不會給企業帶來經濟效益，導致一些高層管理人員對該項工作的開展不予重視。他們的思想觀念中稅務籌劃和財務工作沒有本質上的區別，稅務籌劃都是由財務工作人員完成的，并沒有專業的稅務工作人員對該項工作進行負責。與此同時，財務工作人員也沒有予以足夠重視，針對稅收政策的理解不夠深入。此外，國家稅收法律規定更新速度相對較快，處在不穩定的發展時期，已經制定完成的方案也極有可能在短時間內被推翻重建。稅務工作人員應緊跟時代發展的腳步，然而卻很難適應稅收政策的更新速度，通常都是根據原本的工作方式開展具體工作，沒有充分的時間研究相關稅務政策，針對政策的把握力度不足，其作用自然難以得到真正發揮。

（3）部分中小型企業針對于稅收征繳時間的理解存在差異，對稅收政策征收時間節點沒有足夠把握，錯過了最適宜的稅務政策實施階段，造成政策的執行和實踐之間出現比較大的差別，稅收籌劃工作沒有得到良好開展。另外，各種不同產業之間的稅收政策也會有所不同，不可以生搬硬套，卻不對產業本身的特征、籌劃成本以及運營模式加以考慮，如此不但不會具有節稅的效果，還會加重企業的經濟負擔。

（4）一些中小型企業在會計工作的開展中依然采用以往的管理模式，管理模式相對較為陳舊。稅務籌劃信息是以會計信息作為基礎的，但以往的會計管理模式中所提供的信息無法和稅務籌劃之間實現良好對接，無法給稅務籌劃工作的開展提供有力支持，加大了稅務籌劃的困難程度，造成稅務籌劃工作的開展無法收獲良好的效果，對稅收籌劃管理產生一定影響。

■ 中小型企業關于稅務籌劃問題的應對策略

（一）加強中小企業管理人員之于稅務籌劃工作的認識

針對中小型企業，其在我國出臺有關法律規定的限制下實施稅務籌劃工作，有助于減輕企業的稅務負擔，縮減企業生產經營中的實際成本投入，使企業的生產運營更加充滿活力。因此，中小型企業中的管理人員務必要對稅務籌劃工作的開展予以高度重視，使其作用得以真正發揮。唯有如此企業才能夠將稅務籌劃工作的開展當作企業經營管理戰略的一個重要組成部分，確保稅務籌劃工作的有效實施。另外，由于管理人員的高度重視，給企業創建相關的稅務管理機制提供了有力保障，為企業營建了較好的內部經營環境，推動了企業的持續穩定發展。

（二）強化中小型企業財務管理人員的綜合素質

中小型企業實施稅務籌劃管理工作的過程中，專業的財務管理工作人員發揮著至關重要的作用。具備一定專業能力的財務工作人員具有較強的稅務籌劃能力，可以良好地完成企業相關稅務工作，為企業的實際發展助力。因此，企業不但要充分調動財務管理工作人員工作的自主性，更要重視財務管理工作人員自身素質的加強。提升企業財務管理工作人員稅務能力，具體可以從如下幾個層面出發：首先，財務管理工作人員要充分認識到企業開展稅務籌劃工作的重要意義，加強自身的財務意識。其次，中小型企業可以結合自身需求，指派相關工作人員到專業機構進行學習，由專業教育培訓工作人員給予他們一定指導，確保他們可以更加良好的掌握與企業相關的國家稅收方面的政策法規。再次，針對于稅務機構組織的相關學習活動，中小型企業的財務管理工作人員需要積極響應，予以認真對待。最后，中小型企業需要創建相關的稅務工作制度，創建有關的獎勵和懲罰措施，確保財務管理工作人員可以自主融于企業稅務籌劃工作的開展中，無論是薪資待遇，抑或是晉升空間方面都要予以高度關注。

（三）確立正確的稅務籌劃目標

稅務籌劃在中小型企業的實際經營運作中發揮著至關重要的作用。所以，企業實施稅務籌劃的目標亦要服務于企業的總體發展，其需要盡量縮減企業的成本投入，確保企業獲取更大經濟效益。因此，企業在實際經營運作中，不但要做好各相關方利益之間的協調工作，并確立正確的稅務籌劃目標，最大程度保障企業及股東的利益，推動企業的持續穩定發展。

（四）努力學習國家相關稅收政策

中小型企業要想確保稅務籌劃工作的良好的開展，就要對我國相關的稅收政策有一定了解。因此，企業應密切關注我國有關的稅收政策，特別是與企業本身行業存在一定關聯的政策內容，企業應組織相關人員認真學習，并確保他們對政策內容有較為良好的掌握。企業唯有不斷努力學習國家相關稅務籌劃政策，才可以最大程度推動企業的良好發展。當前，因為市場經濟環境不斷處于變化中，國家的稅收政策亦會與之發生相應改變或是做出調整，企業需要掌握政策的變化形勢，并進行深入學習，利用系統性的學習相關稅收政策內容，企業才會對稅收籌劃工作的開展有更加良好的把握，減小企業稅收所承受的負擔，為企業的良好發展提供有力保障。

（五）創建良好的稅企關系

中小型企業只有和稅務機構創建較好的合作關系，才能使企業經營運作中的眾多問題得到良好解決。基于良好的稅企關系，企業能夠在第一時間內掌握最新的稅收相關政策內容。平日工作的開展，在遇到比較難以理解的稅收政策或是處理存在一定困難的稅務相關問題，也能夠在第一時間內與稅務工作人員之間交流與溝通。與此同時，企業可以在第一時間內了解節稅的重要目的，稅務機構也可以有效監管企業繳納稅款方面的實際情況，實現企業和稅務機構之間的雙贏。

■ 結束語

總而言之，稅務籌劃工作的開展在企業的實際經營運作中發揮著十分重要的作用。中小型企業為了確保自身企業的良好發展，應對稅務籌劃工作的開展予以高度重視，加強企業管理人員之于稅務籌劃工作的認識，努力學習國家相關稅收政策以及創建良好的稅企關系等措施都是中小型企業應對稅務籌劃問題可以采取的相關策略，唯有如此才能減少企業實際經營中的成本投入，加強企業的競爭能力，為企業的發展奠定良好基礎。