業財融合視角下融資擔保公司財務會計管理問題研究

【摘要】近年來，隨著國家大力扶持中小微企業發展政策的深入推進，為市場融資擔保行業的發展創造了更多的市場需求，但同時隨著市場競爭的日益激烈，融資擔保公司發展也面臨著重大挑戰。基于此，本文通過有效區分融資擔保公司與一般擔保公司的不同，提出應立足融資擔保企業的行業屬性，進行系統分析，在深刻剖析其財務會計管理過程中存在的主要問題的基礎上，提出針對性的優化對策，以達到控制經營風險，維護公司正常運營的效果。

【關鍵詞】業財融合 ?融資擔保公司 ?財務會計管理

引言：隨著2018年以來《融資擔保業務經營許可證管理辦法》、《融資擔保公司資產比例管理辦法》等文件的相繼出臺，對于融資擔保行業一直以來監督不力、經營管理不規范等管理弊端進行了有效改進，以充分保障其能夠立足市場實際，強化為中小微企業服務的管理，充分發揮擔保投資功效，規范內部經濟活動，有效防范市場風險。同時，針對該類企業會計核算與財務管理的不斷完善與優化也提出了更高要求，需要融資擔保企業以業財融合管理為切入點，實施精細化財務會計管理，以全面提升融資擔保公司的市場競爭優勢，在保障為市場其他企業提供資金扶持的同時，實現自我的高質量發展，為市場經濟的不斷完善與發展創造有利條件。

一、融資擔保公司與一般擔保公司的區別

“投資擔保”是現階段各大融資平臺為吸納更多投資對象，強化其投資優勢的一種新型擔保模式，隨著近年來頻繁爆出的融資平臺破產、非法投資等丑聞，擔保企業的擔保價值受到用戶的普遍質疑，這也是融資擔保公司區別于一般性擔保公司的核心所在。一般情況下，融資公司只需滿足《公司法》的相關管理規定即可成立，準入門檻較低，因此其規模就十分有限，無論是在專業能力還是風險管控等方面都不足以與融資擔保公司相抗衡。融資擔保公司其成立需要經過多重考驗，既需取得有關金融部門的執照認定，其注冊資金也要符合硬性規定。在業務能力審核方面，其需要在保障一般訴訟保全、投標、預付款擔保等基礎業務能力的前提下，擁有良好的貸款擔保能力，以有效承擔為銀行、保險公司等大型金融機構進行擔保的業務。人力資源管理方面，不同于一般性擔保公司只要符合公司管理制度即可進行人員分配的管理模式，融資性擔保公司需要綜合內部業務內容，完善內部議事日程、決策管理與審計監督等多項管理制度，因此必須針對經營管理的具體內容建立與之匹配的擔保評估、事后追償等多項機制，這就對內部用人工作提出了更高的要求。

綜上所述，二者本質上雖同為擔保公司，但融資性擔保公司在管理規范、運營保障等多方面都明顯比一般性擔保公司要嚴格，但同時更需要全面提升其業務管理水平，強化風險防范與應對管理能力，確保其能夠與當前業財融合發展的潮流相適應，助力其更好更快發展。

二、融資擔保公司財務會計管理過程中存在的主要問題

（一）財務風險管控能力不足

部分擔保公司在具體的經營管理中，為獲得最高數額的擔保融資，往往會針對實際的會計數據，進行具體指標的擅自更改，以使其經營數據能夠得到一定程度的提升，如果融資擔保公司不能針對此認真識別，就會加劇自身的財務風險，影響其穩定經營。同時，在進行抵押物擔保業務處理中，一些融資擔保公司由于缺乏科學的風險防范意識，不能針對擔保企業提供的相關數據資料進行謹慎審核，從而增加了不可控的擔保風險。以擔保物品的價值評估為例，一些企業不能針對具體擔保物進行專業價值認定與評估，導致擔保抵押實用性不高，甚至有的物品根本就不能作為抵押物。此外，正常流程上來說融資擔保公司需要針對內部存在的主要風險，聘請專門的第三方服務機構進行審計管理，以降低管理風險，但一些公司為了節約成本，忽視財務會計的規范管理，只重視短期收益保障，卻忽視了針對公司實際經營質量的有效把控與提升，造成公司財務風險問題時有發生。

（二）專業財務會計管理人才短缺

由于融資擔保行業的特殊性，使得其在內部人員管理問題上較為嚴格，需要有專業的財務會計管理人才予以有效保障。然而，現階段許多融資擔保公司由于缺乏科學管理理念的指導，對于財務會計管理人才的培養較為欠缺，專業復合型人才極為短缺。同時，由于國內融資擔保行業本身就起步較晚，缺乏豐富的管理經驗，加上公司管理層的不重視，不能有效挖掘專業財務會計管理人才在強化內部風險防范與應對方面的重要價值，造成人才難以得到充分吸納，限制了融資擔保公司的長遠發展。

（三）規范財務核算管理相對滯后

融資擔保公司與一般性擔保公司不同，其主要應用特殊的會計核算管理，要增加諸如未到期責任準備金、擔保賠償金等特殊核算項目。然而，現階段由于整個行業管理較為落后，對此尚未有統一的規范管理，只是引用通用會計準則的管理辦法，難以適應現階段融資擔保市場的發展需求。同時，對于融資擔保公司的管理只是一些宏觀層面的行業通用規范，并不能針對不同公司的具體實際細化管理內容，容易引發更高的財務管理風險。

三、優化融資擔保公司財務會計管理的主要對策

（一）全面優化內部財務風險管控

首先，針對投資者的個人征信與企業信用、償債水平等基本資料要進行貸前嚴格審核，建立健全融資擔保公司財務管理機制，優化應急轉貸專項資金管控，加強與市場第三方審計服務機構的合作，挖掘財務風險管控的潛在價值。其次，優化內部資本補充，確保融資擔保公司實際規模能夠匹配其多元的業務范圍，同時，在具體業務拓展過程中，要推行限額管控的管理辦法，結合客戶實際情況與其所屬行業、區域等多方面因素，進行科學風險分析，細化擔保業務管理內容，以確保能夠適應不同規模的客戶需求。再次，在推進資金投資的過程中，需要嚴格遵守國家相關法律法規，堅決合法合規經營，強化資產流動與負債的統一協調，緩解公司內部資產的周轉流動風險。最后，全面挖掘資金的使用效能，科學預測資金的支出與收益比例，合理分配資金，規范固定資產與流動資金的具體比例，保障內部資金使用能夠用到實處。

（二）充實專業財務會計管理人才隊伍建設

財務會計管理人才專業能力的高低直接決定著融資擔保公司財務會計管理水平，因此必須重視內部專業人才隊伍的打造。一是立足融資擔保公司戰略發展的大局，強化人力資源成本投入，積極向社會招納專業的財務會計管理人才，強化公司的人才核心競爭優勢;二是全面整合公司內部人才資源，重視對現有財務人員的專業技能培訓，保障其財務技能得到全面提升的前提下，增加金融、法律、風險管理等綜合知識的培訓與學習，以豐富人員專業知識儲備，培養復合型財務會計管理人才;三是積極向同行發展較好的公司學習，吸收他們的先進管理經驗，開展標桿管理，強化業內共同學習，實現共同發展。

（三）科學規范公司財務核算管理

充分利用《融資擔保公司監督管理條例》在行業內實施的發展契機，積極爭取國家政策指導，對標管理條例內容，規范融資擔保公司各項業務，做好充足的制度準備。立足自身行業屬性，全面強化公司財務與業務的有機融合，以財務部門為牽頭部門，合理分配財務核算任務指標，實現內部各部門的有效合作。針對各項核算項目統一管理標準，如未到期責任準備金需要遵循不低于擔保費用1/2的比例予以計提，而擔保賠償金則需要對照具體擔保責任的大小進行具體分配，但總體需高于1%的比例，全面細化財務核算內容，參照行業先例，優化財務核算監督與管控，有效規避財務會計管理風險。

四、結束語

綜上所述，融資擔保公司對于緩解中小微企業資金困難、推動市場行業發展具有積極的推動作用，但面對日益復雜的市場競爭環境，融資擔保企業必須明確自身的市場主體定位，強化財務會計管理，優化內部操作流程，推進財務與業務的有機融合，以全面提升其財務風險防范水平，強化資金使用效能，實現公司經濟效益的最大化。

參考文獻：

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作者簡介：周永（1966-），男，漢族，陜西省西安市人，會計師，碩士研究生，單位：西安恒信中小企業融資擔保有限責任公司。