企業資金集中控制探析

檀萬玲 趙燕 王毅

【摘要】企業是我國國民經濟的支柱性產業，資金具有密集性和公用性的特點。企業保障著居民日常生活的正常進行和整個國家日常運轉的供給。對企業資金的研究和管理，是企業自身的發展與公共效益得以發揮的重要手段。

【關鍵詞】企業 ?資金 ?管理

前言：企業的各個領域和經營的各個環節都離不開資金的參與。企業加強資金的集中控制，可以降低經營風險、及時調劑資金短缺、提高信譽等級，在各個方面都使企業能夠跟上經濟發展的步伐。

一、資金集中控制的特點

資金集中管理是對企業集團中各個成員企業的資金運動的管理。總部通過籌資投資、結算等手段等對各企業的資金進行集中的籌資、投資和分配。

資金的集中管理是企業財務管理中的重要部門，集中管理的優勢是可以充分調動企業可控制范圍內的資金，降低資金的風險并提高閑置資金的利用效率。

二、企業資金控制的現狀

（一）資金預算管理不規范

我國企業中預算管理存在兩個問題。①預算制度不規范，流于形式。企業內部沒有詳細、科學健全的預算制度。各個部門之間沒有統一的資金預算制度規范預算方式。有時會出現隨意變更預算編制的現象。②預算執行力度不夠。預算部門的人員編制粗糙、人員混雜。存在不進行預算直接投資的現象，企業與員工的預算意識嚴重不足。

（二）缺乏健全的資金管理制度

資金管理制度在大型企業中存在著明顯的不足，大型企業與下屬單位之間缺乏統一有效的管理平臺，不能夠在大數據背景下發揮信息技術的優勢。出現，總公司與下屬單位之間資金周轉不良、資金回籠不足、項目資金的投資混亂、庫存資金管理不當等問題。

（三）資金集中管理的監督力度不足

企業對于資金運轉過程中的監督力度不夠。雖然部分企業建立了監管部門，制定了資金監督管理制度。但制度不夠完善，且監管人員自身專業知識不足、監管力度不夠。致使企業監督管理形同虛設。

企業的項目投資風險意識不足，企業管理者的投資決策較為隨意，不能夠客觀看待自身能力與企業發展的方向與需求，擴大投資資金、過度依賴外部融資，造成較大的資金安全隱患。

（四）資金周轉不夠靈活

企業的日常運轉依賴于充足的流動資金。然而企業普遍存在應收款回收不及時，客戶“賒賬”等現象。企業一旦出現大額應收賬款無法回收或出現壞賬，就會出現嚴重的資金短缺現象。但企業的基建工程中的設備與物資采購和日常維修都需要資金的保證。

企業還有著較強的國有性質，有時需要為政府項目提供擔保和墊資，但審批流程繁瑣、資金回收時間較長，也導致企業的資金周轉缺乏靈活性。

三、解決資金控制問題的途徑

（一）全面加強資金預算控制

完善資金預算管理，是企業加強資金管理的關鍵手段和事前防范措施。首先，完善企業的資金預算管理制度，設立預算管理部門，并安排相關專業的人才管理預算部門。制定統一的預算編制標準，并嚴格實施。統一資金預算的審批表、收支表、格填報修改樣式與程序。以圖文形式供職員參考和遵循。規范預算的范圍，資金的開支與流入都應納入資金預算管理的范疇中，做到真正的預算全覆蓋。

其次，預算管理工作的展開，也需要有相應的監管人員，對預算的編制與執行都進行有效的監督。保障預算的有效實施和制度的科學制定。并嚴格要求企業人員，按照預算編制的內容與流程進行資金的支出，杜絕無預算開支的現象出現。

（二）完善資金管理制度

任何企業和單位都需要有明確的規范和章程，才能保證行有所依，事有度量，科學合理的管理制度，能夠有效的減少企業的資金浪費、人才浪費，確保工作的高效靈活的運轉。因此企業自身應該依據經濟發展的趨勢，結合自身的問題，建立健全資金管理制度。

首先，全面落實基礎工作。資金管理的基本工作主要包括資金預算、銀行集中授權、資金結算、資金使用、決策審批程序、應收賬管理等。明確基礎工作的分類和特點，綜合制定管理制度，減少管理制度中重復審批與人工審批，減少報表的數量和種類。

加大信息化管理平臺的建設。在大數據時代下，引入現代化的資金管理方式，結合網絡上的資金管理系統，例如網上銀行支付系統。同時建立統一的資金管理平臺，確保平臺的安全性與穩定性，下屬單位和企業總部可在該平臺上及時進行賬目核對、資金的支出與回收的查詢、基建項目的資金流動管理等。

（三）加大資金集中管理的監督力度

健全風險防控系統，嚴格控制資金集中管理的操作風險。企業的資金監管，應以事前、事中的管理為主，而事后資金的監控為輔助的資金監管模式。首先，資金監管部門的管理者，應不定期對企業的資金預算與流向進行實況核對，確保資金的流向明確、使用合理，資金管理人員嚴格按照制度進行工作。

并制定授權審批制度，在一定程度上約束管理者對資金的使用權利。避免資金的濫用和資金空缺的出現對企業的正常運轉造成安全隱患。

企業必須對下屬單位和子公司的資金使用進行嚴格的監督管理，依據國家法律和制度進行子公司資金審批。

同時提高企業員工的風險意識，定期進行培訓，提高員工的職業道德素養，再與合理的績效考核、評價制度相結合，并以一定的懲戒機制警醒員工合理規范使用資金。

（四）提高企業的資金運作效益

為確保企業流動資金的靈活性，企業首先應加強應收賬的清理工作。責任到人，明確部門與人員核對清查往來賬款，及時催收賬款、清理壞賬。建立長效的資金兩清機制，明確往來賬款。

合理利用供應商的信用貸款，在符合法律規定的范圍內與長期合作的施工單位、供應商簽署合適的無息負債、延長采購物資、工程建筑款的延期支付等協議。

參考文獻：

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