關于電力企業稅務籌劃的管理及技巧解析

李書民

【摘要】經濟全球化的態勢由來已久，企業自身結構的優化升級也就成了必要。企業的稅務籌劃可以說是企業運營過程中非常重要的組成部分，應該得到企業的重視。本文以此為論題展開論述，在文章中，首先對企業稅務籌劃的定義做了簡單解釋，然后對企業稅務籌劃的原則進行了陳述，最后對企業稅務籌劃的管理和技巧進行了詳盡論證，希望通過文章的撰寫能夠引起相關人士的重視。

【關鍵詞】電力企業 ?企業稅收籌劃 ?納稅風險

電力企業可以算是資金密集型企業，所以說其納稅籌劃和稅務管理工作是十分重要的。與外國企業相比，我國企業關于稅務管理的重視程度稍顯不足，分析來看，主要有以下幾方面原因：首先，在我國企業的認知中，并沒有把稅務籌劃劃歸到企業運營的范疇中;其次，國內企業稅務籌劃相關的人才較為缺乏;最后，企業管理者稅務籌劃觀念較為淡薄。為了加強電力企業對于企業稅務籌劃的重視程度，我們就此展開論述。

一、企業稅務籌劃的定義

通常意義上來說，我們習慣于將企業在稅法規定的范圍內，對自身經營投資以及理財等活動的合理安排，達到節稅目的的活動叫做稅務籌劃。企業稅務籌劃可以由稅務代理機構進行從事，而且不具備簽證性能。稅務籌劃的理念由來已久，在上世紀30年代的時候已經出現于西方國家，并引起廣泛關注，在近30年來，稅務籌劃在很多的國家迅猛發展，逐漸成為納稅人理財以及經營管理決策過程中必不可少的重要環節，而電力公司作為自己密集性企業，理應對其進行重視。

二、電力企業稅務籌劃的原則

企業稅收的繳納方式是以相關法律作為準繩的。在對電力企業的稅務進行籌劃的時候，同樣要以法律允許以及政府稅務政策作為條件來施行，電力企業通過相關策略的使用，達到企業自身減少稅收繳納金額、降低稅收風險的目的。下面我們將對企業稅收籌劃過程中應該遵循的選擇進行探討：

首先，要避免應稅所得的實現。從減輕企業稅負的角度進行考慮，企業要盡量獲取那些不被稅法認為應該納稅的收入，這也可以看做是企業稅收籌劃最為基本的原則。對稅法進行研究可以發現，我國幾乎所有的稅收種類中都存在著可以籌劃的空間。舉例來說，如果我們不將財產的增值部分變現，那么這部分是不用繳納增值稅的，世界各國的稅收法對這部分的規定都很類似，也就是說當一個企業的財產進行了增值，如果企業將增值的部分轉賣，那么增值的這部分就會變現，成為應稅所得，企業則要為此繳納稅費，所以說為了減少這部分的繳稅，企業可以不要將這部分進行變現，如果在該時間內企業確實需要資金來進行運營，還可以通過抵押財產進行信貸的方式來進行融資。

其次，推遲應稅所得。作為企業用戶，可以通過對自己納稅所得進行推遲的方式來推遲自己的納稅，這樣做的好處是，企業可以拉長對這部分資金的占有時間，同時，企業還可以通過對資金利率進行體現的方式，來獲取現金方面的補貼，這樣就相當于把納稅款的現值進行了降低，所以說，這也是進行企業稅收籌劃的重要方式之一。

最后，充分的利用稅收優惠政策也是重要的原則之一。企業在進行稅收籌劃的過程中，一定要對國家的相關政策加以利用，比如說西部大開發的過程中，國家就對該地區的稅收進行了優惠，這個時候電力企業就可以利用噶愛政策，爭取稅收方面的減免，達到降低納稅總額的目的。

三、稅收籌劃的管理和技巧

我國企業發展到今天，對于稅收籌劃的重要性已經有了全面的認識，也總結出了幾種稅后籌劃的具體管理方法，具體如下：

（一）對稅基進行籌劃

所謂的稅基，指的是政府進行納稅活動的基礎，我們可以將其理解為納稅的范圍。而對稅基進行籌劃指的是企業可以通過縮小稅基的方式來減輕自身納稅方面的負擔，作為計稅的依據，如果我們把稅率看做一個定值，那么繳稅金額的大小和稅基會構成正相關的關系，也就是說，稅基越小，那么企業繳納的稅額就越小。從一般意義上來講，我們可以把企業的集資方式分為股本籌資以及負債籌資兩種方式，通過研究我們可以發現，企業的最佳資本機構，就是該企業在資產市場價值最大時候的負債比例。通過企業所得稅的計算方法我們可以知道，企業應繳納的稅款等于該企業應納稅的所得額和所得稅率的乘積，也就是說在國家稅率不變的情況下，企業應該繳納的稅款會隨著稅基的變化而變化，我們可以將其叫做稅基式避稅。

（二）對稅率進行籌劃

納稅人通過一些合法的途徑，可以將企業自身的課稅對象使用相對較低的稅率進行計算，同樣可以達到減低自身稅負的目的。但是同時我們應該注意到，來源不同的資金會組成各不相同的資本結構，而資本結構的不同很可能會造成財產方面的危險，威脅到股東的利益。所以說對稅率進行籌劃，最重要的是要通過合理的融資行為，使得股東的權益不受損害，形成最適合的資本結構。另外，也可以利用國家的相關政策，比如在國家設立的經濟特區進行生產經營活動，享受當地的稅收利好政策，達到降低繳納金額的目的。

（三）對稅額進行籌劃

該方法指的是納稅人可以通過直接對納稅金額進行減少的方式來達到降低稅負的目的。該方法主要利用的還是稅收方面的利好政策。打個比方來說，國家有關于“三廢”的政策，電力企業就可以對該政策加以利用，利用自身經營過程中產生的熱廢水來進行動物的養殖，利用產生的粉煤灰來研發新的產品，通過提高自身的環保設施來達到政府關于企業的環保標準，這些方案的達成都可以達到向政府申請降低稅額的標準，降低企業的稅負。

四、總結

全球化經濟已經成為定局，在這樣的背景下，市場經濟為企業提供了更加廣闊的發展方向，但是同時挑戰和機遇也是并存的。企業在這樣的環境中仍然面臨著優勝劣汰的風險，電力企業作為國民經濟的支柱性產業，一定要加強對于自身稅收籌劃方面你的管理，優化自身資金結構，才能在經濟全球化的大背景下繼續成為中流砥柱。

參考文獻：

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