國有企業內控管理及財務風險防范研究

摘要：隨著不斷的深化國有體制改革，市場對國有企業的內部控制管理的要求也進一步提高，為切實保障國有資產保值增值，國有企業做強做優做大，本文著重深入分析內部控制管理與財務風險防范的重要性以及現階段存在的問題，進而對內控管理與財務風險防范相結合進行探討，以期能夠為國有企業逐步健全現代企業管理制度提供參考。

關鍵詞：國有企業;內控管理;財務風險防范;大數據

中圖分類號：F275??文獻識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）16-0076-02

一、引言

深化國有企業改革對推動中國國民經濟發展起著關鍵性的作用，而內控制度建設又是防范財務風險、促進國有企業現代化制度建設的重要手段。現階段，普遍對國有企業的內控管理認識還停留在表面，本研究能夠有效幫助了解內控管理與財務風險防范對國有企業健康持續發展的重要意義，進一步認識到在深化國有企業改革中普遍存在的內部控制與財務風險問題，并提出行之有效的解決措施。

二、國有企業內控管理與財務風險防范的必要性

企業在發展過程當中面臨著各種各樣的內外部風險，而財務風險覆蓋生產經營環節的全過程，首先是投資環節。高收益往往伴隨著高風險，如何有效衡量自身情況進行合理的投資決策尤為重要，一旦決策不慎，將會給企業帶來巨大的財務風險，對企業的生產經營產生重大沖擊，嚴重的將會導致企業倒閉。其次是籌資環節，不同的資本結構會給企業帶來不同的財務風險，如還本付息壓力大，預期收益率低等。再次是資本運營環節。如貨幣資金管理不佳，嚴重的將產生資金鏈斷裂，應收賬款監管不善，將會產生壞賬風險等。最后是利潤分配環節，過高的利潤分配率，影響企業未來的發展，過低的分配率，股東預期收益率得不到滿足，影響股價等。若這些風險得不到有效防范和管控，勢必會給企業帶來不可估量的損失。由此可見，財務風險的防范是國有企業發展的重中之重。

隨著經濟全球化進程加快，國有企業面臨的競爭壓力也越來越大，想要不斷提升自身的競爭力和抗風險能力，國有企業必須加強內部控制制度的建設。內控管理是對企業內部各項工作進行的有序管理，是全員參與的、涵蓋整個企業經濟活動的管理，國有企業通過積極的加強內控制度建設，完善管理體系，各部門形成有機整體，及時、準確的識別各項財務風險，并且對各類風險進行有針對性的防范和糾正，可以為國有企業實現穩健發展創造良好的內部環境。在推動國有企業深化改革的同時，能夠真正達到資源利用最大化，經濟效益與社會效益最大化的根本目標，推動國有企業的持續健康發展。

三、國有企業內控管理與財務風險防范存在問題

1財務風險管理意識淡薄，內控意識不強

現階段，國有企業的發展還沒有完全的實現自負盈虧，這就導致了高管人員的財務風險防范意識不強，缺乏風險的事前分析和精準識別，忽視財務風險評估機制的設定。企業的內控管理，不單單是財務部門單方面的參與，而是企業全體工作人員，各個部門的相互聯動管理，有些企業雖然設定了風險評估機制，但由于內控意識不強，并沒有對各項指標進行深入的分析與研究，機制的設定只是流于表面，并沒有真正的發揮內控的作用。從而導致無法識別出企業面臨的各種風險，不利于決策層制定出切實有效的風險防范對策。

2內控管理機制與監督機制有待健全

隨著國民經濟的不斷快速發展，傳統的缺乏科學性和整體性的管理模式已經不能滿足現代化企業管理的需求。據相關調查研究發現，國有企業普遍均有不同程度的內控管理缺失現象，機制設置的不嚴謹，運行過程的不靈活，操作過程的不規范，各部門信息傳遞渠道的不暢通，生產經營各環節缺乏規范合理的監督，這勢必導致企業難以開展科學有效的內控管理，難以真正發揮內控管理的監督、考核、評價等功能，影響國有企業健康有序發展。

3先進信息技術運用不足

隨著大數據時代的到來，信息技術運用到國有企業的各項管理活動中將成為大勢所趨。將先進信息技術運用到內控管理以及財務風險防范中，將大大提升整體工作效率，為精準識別和防范財務風險提供技術支撐。但就目前而言，運用在該領域的先進信息技術類型相對較少，雖然有意識地利用現有的信息化管理平臺收集整理相關的信息數據，但都僅僅簡單采用相應工具軟件利用收集得到的數據資源自動編制出規范的財務報表，未能對其潛藏的財務風險與各項財務信息數據的核心價值進行深入挖掘分析，提供預警，應用的程度僅僅浮于淺表。因此導致國有企業內控管理尤其是財務風險防范中容易出現盲區、漏項的情況。

四、國有企業內控管理與財務風險防范有效措施

1強化國有企業內控管理，加強財務風險防范

為創造良好內部環境，掃清國有企業發展道路上的財務風險阻礙，其有必要在新時期下加強內控管理和財務風險防范力度。首先是投資環節，要制定行之有效的投資資金控制與監管、評價制度，充分的可行性研究，避免投資失誤引發的財務風險;其次是籌資環節，要制定嚴格的融資管理制度，科學合理的預計資金需要量，合理安排籌資途徑，在降低資本成本的同時，也要防范償債風險;再次是資本運營環節，要嚴格資金審批制度，加強對資金使用的監管，重大項目要實行集體決策審批或聯簽，降低企業的財務風險;最后是利潤分配環節，要合理采用各類利潤分配方式，根據企業自身實際情況，科學制定利潤分配程序與制度。國有企業的內部控制與財務風險管理是一個系統性、全面性的管理過程，要切實提升深化國企改革的內控環境，營造一個高效的內控氛圍，全面提高全體員工的風險防范意識，在機構設置上要明確職責權限，將權力與責任切實落實到各責任主體。國有企業應該利用其現有的風險評估機制，對其進行深入細化，切實做好財務風險防范，使得國有企業財務風險評估指標體系的完善性得以進一步提升。

2建立健全內控管理機制

正確樹立內控觀念，在進一步完善國有企業內控管理機制的過程中，要重視管理人員綜合素質的提升，加快企業文化建設，加強員工的企業文化與專業技能等的培訓，要調動全體員工共同對其進行全過程監督的積極性，確保企業內部信息及時、準確的收集與傳遞，提高信息傳遞的速度與效果，幫助管理層及時準確的反饋信息，以達到優化國有企業內控管理成效的目的。強化監督評價機制，運用內部審計與外部審計對企業生產經營全過程、內控執行效力進行定期與不定期相結合的監督與評價，使國有企業內控管理制度與執行力得到進一步完善與提高。

3深入運用各項先進技術

信息技術的迅速發展，云計算、大數據的蓬勃發展，國有企業原有的工作方法無法大程度提升整體工作效率，實現財務風險精準識別和防范的目的。根植于信息時代背景下，國有企業需立足于自身實際，將各種先進的信息技術靈活的運用于內控管理與財務風險防范，從而達到提升整體工作效率，實現財務風險精準識別和防范的目的。在財務風險精準識別和防范的工作中，可從以下角度考慮深入運用各項先進技術：第一，利用國有企業現有的信息化管理平臺，工作人員熟練應用專業的數據庫，借助自動化采集工具，自動完成國企各項財務信息數據的搜集工作，并實現財務數據的自動對齊分類與整理。第二，立足于大數據、云計算等先進技術，將上述技術應用于各項財務信息數據的分析處理工作中，深入挖掘各項財務信息數據，分析各項財務數據信息間的關聯性，由此對國有企業內可能存在的財務風險及其出現的原因、風險嚴重程度等進行準確評估與預判。第三，針對國有企業在會計政策實施過程中可能存在的風險，國有企業可以建設風險專家案例庫。例如，將國有企業財務部門作為主要責任部門，則該部門在某會計政策實施過程中可能存在的風險的ID設定為“財務風險1”。對該風險進行深入分析其產生原因，并進一步評估風險的嚴重程度：發現由于新舊會計政策之間的差異性，誘發上述財務風險，該風險可能引起財務報告失準，缺乏較高可比性等相對嚴重后果，由此可將風險嚴重等級設定為II級。最終在風險專家案例庫中，可形成一條樣本數據：風險ID，財務風險1;政策，某會計政策;風險產生原因，新舊會計政策之間的差異性;風險引起的后果，財務報告失準，缺乏較高可比性;風險嚴重等級，II級。此時，國有企業可以在對財務風險進行準確的把控下，有針對性地制定相應的防范對策，進而達到國有企業有效防范財務風險的目的。更進一步，當風險專家案例庫的樣本數據累積到一定量時，可通過采用神經網絡等算法，實現國有企業對財務風險的有效預判，使國有企業在有效防范財務風險的工作上更加智能化。

五、結語

加強內控管理與財務風險的有效防范，是國有企業深入落實企業改革，在新時期下實現可持續發展的必然舉措。針對其目前存在的內控管理機制完善程度不足，財務風險防范意識不強，內控管理水平較低等現實問題。各國有企業需要充分根據自身實際，在嚴格遵循相關規定要求的基礎上，繼續細化風險評估機制并完善內控管理機制，在積極引進各項先進信息技術手段并對其進行深入運用下，使得內控管理和財務風險防范工作得以在國有企業中落到實處。

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作者簡介：

毛麗霞，供職于海寧市硤石街道資產經營中心。