現金流管理在企業財務管理中的應用思考

摘要：現金流管理是企業管理中最為重要的一項工作，不僅會影響到企業財務管理質量，還會影響到企業的整體發展，如果沒有現金流的持續供應，企業的各項工作都無法正常開展，也就意味著企業無法持續經營下去。所以，企業財務管理必須進一步提高對現金流管理的重視，提高現金流管理的應用水平。當前，很多企業在財務管理中對現金流管理的應用都不是很完備，其中還存在很多問題需要優化，為此，本文深入分析了現金流管理對企業建設的重要作用，旨在加深企業對現金流管理的重視程度，提高其在財務管理中的應用力度，加快制定現金流管理在企業財務管理中的應用對策。

關鍵詞：現金流管理;財務管理;應用對策

中圖分類號：F275??文獻識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）16-0189-02

一、前言

當前，企業間的競爭日益激烈，再加上全球正處在新型冠狀肺炎蔓延之時，給廣大企業的發展增添了更多的壓力，為了有效應對外部環境的巨變，企業必須進一步提高自身的內部管理水平，而在這個過程中做好財務管理工作顯得十分重要，可以提高企業的抗風險能力。企業財務管理的核心是資金，所以做好現金流管理對企業財務管理建設十分重要，但很多企業在進行現金流管理時并沒有真正研究透現金流管理的內涵，使得企業現金流管理存在很多問題，不僅影響到企業財務管理質量，更會影響到企業的整體規劃與發展。為此，廣大企業必須優化現金流管理體系，科學推動現金流管理在財務管理中的深入應用。

二、企業現金流管理的重要價值

1現金流管理可以提高企業經營決策質量

制定經營決策是企業發展中最為關鍵的一項工作，關乎到企業的命運，因經營決策失敗而導致企業經營失敗的例子不在少數，所以現代企業發展中越來越關注經營決策的制定，試圖通過各種手段來提高經營決策的質量，而現金流管理則是一種比較有效的方法。首先，現金流管理中所產生的現金流量表、資產負債表等都為企業制定經營決策提供了重要的依據，讓企業對自身盈利能力、負債能力等有一個科學的認知，在此基礎上制定的經營決策更加理性與客觀。其次，現金流量管理提高了企業對財務人員的管理與要求，有利于提升財務管理隊伍水平，保證財務管理質量，為企業制定經營決策提供更為精準的財務數據。

2現金流管理有利于企業實現可持續發展

2020年注定是不平凡的一年，截至目前，全球已經有超過千萬人感染了新型冠狀病毒，我國為了防范病毒，進行了全國范圍內的停產、停工，目前國內疫情已經基本得到控制，但是受此次疫情影響，很多企業都出現了經營危機，破產倒閉的企業也不在少數，這為廣大企業的發展敲響了警鐘，很多企業因疫情影響無法正常生產，使得企業的資金鏈出現問題，究其根本原因，與企業自身現金流管理不善有很大的關系，所以企業必須進一步提高自身的現金流管理水平。做好現金流管理可以顯著增強企業的財務管理水平，從而帶動企業管理工作進步，有利于企業形成強大的內部發展實力，增強企業的風險應對能力，而這些對企業實現可持續發展來說是非常有幫助和有意義的。

3現金流管理可以顯著降低企業的財務風險

首先，現金流管理是企業財務管理中的一項重要工作，是財務管理的有機組成部分，所以其質量高低將會直接影響企業財務管理質量。企業通過實施現金流管理，可以為財務管理工作提供更加及時、全面的現金流數據支持，能夠及時反映出財務管理過程中存在的不足與問題，方便企業及時改善。其次，在現金流管理下，需要從業人員具備一定的專業水平，為了滿足現金流管理作要求，企業會進一步完善自身的現金流管理培訓機制、考核機制、績效激勵機制等，從而為財務管理隊伍提供更好地培訓計劃、考核流程、激勵方案，滿足財務管理人員成長需要。此外，在現金流管理要求下，財務管理人員也會不斷提高對自身的要求與管理，從而有利于不斷增長企業財務管理隊伍水平，保證財務管理工作質量，從而降低財務管理風險。最后，現金流管理有利于提高企業財務管理監督水平，通過現金流管理企業可以及時掌握資金運作情況，對資金的使用、分配等可以更好地進行監督與管理，及時發現其中存在的不合理與風險。

三、現金流管理在企業財務管理中存在的問題

1對現金流管理的認識與重視有待提高

雖然現金流管理對企業財務管理以及企業整體發展有著重要的作用，但當前仍然有很多企業存在忽視現金流管理的現象，使得現金流管理執行力、體系、人員構建等諸多方面都存在問題。首先，很多企業領導在企業經營過程中由于受傳統經營思維的影響，缺少現代化的管理理念，仍然一味地追求經濟效益，忽視了管理的重要性，使得現金流管理并未得到企業的充分重視。其次，企業對現金流管理的建設把握不住重點，往往只注重表面文章，并未將現金流管理深入到各項工作環節當中，缺少現金流管理培訓制度、現金流管理考核制度等，使得企業現金流管理效用大打折扣。

2企業現金流管理機制不健全

想要做好現金流管理工作，必須構建完備的現金流管理制度，這是做好現金流管理的基礎，然而很多企業在現金流體系構建過程中仍然存在很多問題。首先，很多企業對現金流管理的監督力度不夠，缺少完善的監督機制，無法有效監督現金流部門以及工作人員，往往容易滋生一些問題。其次，現金流管理對從業人員的要求是比較高的，但很多企業由于缺少現金流培訓機制、現金流考核機制、現金流激勵機制等，使得企業對現金流管理人員的管理與幫助力量不夠，無法切實提高現金流管理隊伍水平，也就無法保證工作效率與工作質量。最后，隨著信息化技術在企業各項管理工作中的不斷應用，企業現金流管理也必須依靠信息技術的作用發揮，但很多企業都未建立起完備的現金流管理信息系統，使得企業現金流管理在技術層面缺少競爭能力。

3現金流管理風險預警機制不完備

風險預警是現金流管理中的關鍵環節，是保證現金流管理安全性的客觀要求。當前，很多企業并未建立健全現金流管理風險預警機制，導致企業現金流管理風險隱患較大。首先，很多企業缺少現金流風險意識，所以在實際工作中就沒有對風險防范工作進行有效的重視，在實際工作過程中便忽視了對現金流管理風險預警機制的搭建。其次，企業現金流風險在爆發前往往會顯露出一些隱性或顯性的信息，此時企業應該把握這個機會，快速對風險成因進行分析，但很多企業由于風險預警機制不完備，往往無法在第一時間對這些信息進行篩選、整合和分析，也就無法及時制定起有效的應對措施，使得企業現金流風險管理能力較弱，一旦發生風險后果不堪設想。

四、現金流管理在企業財務管理中的應用策略

想要做好現金流管理在企業財務管理中的應用，必須從提高從業人員能力水平、提高現金流管理技術水平、加強思想重視、優化風險預警機制這四個方面出發，這是做好現金流管理工作最基礎也是最根本的要求。

1提高企業的思想認識與重視

想要做好現金流管理工作，首先，要從改變思想認識上先做起，企業領導作為企業發展的領路人必須身先士卒，第一個參與到現金流管理當中，在企業內部肯定現金流管理的重要性，并鼓勵廣大員工積極參與其中，但領導參與到現金流管理當中并不意味著直接管理，而是起到引領作用。其次，財務管理部門要進一步加強與企業其他部門間的溝通，這是因為現金流管理貫穿于企業的各個部門，從而在企業內部加強全員對現金流管理的認識，為現金流管理在財務管理中的應用提供一個良好的內部發展環境。

2提升現金流管理技術水平

信息技術在企業財務管理中所發揮出的作用是有目共睹的，現金流管理作為企業財務管理中的一份子，固然離不開信息技術的參與及支持，所以需要進一步提高企業現金流管理的信息技術實力。首先，企業要從人力、物力、財力三方面全面保障現金流管理對信息技術的需要。其次，將現金流管理納入到企業的ERP系統當中，提高現金流管理與企業其他部門間的信息共享水平，從而提高現金流管理效率與質量。

3提高財務管理隊伍的能力水平

現金流管理提高了企業財務管理隊伍的要求，需要財務管理人員具備更強的綜合實力。首先，從企業層面分析，企業要進一步完善自身的現金流管理培訓機制、現金流管理考核機制、現金流管理激勵機制等，提高財務管理隊伍的現金流風險防范意識，從而全面提高財務管理隊伍對現金流知識的掌握與運用能力，為開展現金流管理工作奠定基礎。此外，還要注重對財務管理隊伍的職業道德引導與教育，使其樹立科學的職業道德觀。其次，從企業財務管理隊伍層面分析，企業現金流管理工作是一項要求比較高的工作，需要從業人員具備過硬的工作能力，財務管理人員要嚴格要求自我，在實際工作中加強學習、加強鍛煉，為做好現金流管理工作劃積極進取。

4建立健全現金流管理風險預警機制

財務管理對現金流管理的應用必須構建完備的風險預警機制，從而降低現金流管理風險，降低企業的財務管理風險。首先，為了更好地防范企業財務管理中的資金風險，企業在構建現金流管理風險預警機制時，要將企業經營中比較有代表性的指標納入其中，包括經營指標、財務指標等，從而提高現金流管理風險預警系統的全面性。其次，企業要通過月度資金簡報、季度資金例會等方式，定期向公司領導及各部門負責人匯報公司各方面資金的運營和執行情況。最后，建立完備的現金流管理監督機制，加強對財務管理部門及財務管理人員的管理與監督，保證及工作質量。

五、結語

現金流管理在新時期的企業財務管理工作優化當中，應當合理貫穿于企業的各個經營管理階段，呈現出動態化的管理特征，多方面維護企業財務管理的健康發展。企業在新時期的發展當中，必然需要加強對現金流量的管理控制，對企業資源進行合理分配，全面推動企業的健康發展。

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作者簡介：

張傳柱，供職于汕頭市信必達早教科技有限公司，中級會計師。