關于增強國有企業稅務風險管理意識的分析

周渺

國有企業作為公有制經濟中的重要組成部分，對于經濟社會發展有重要意義，能夠確保經濟體系平穩運行，但是國有企業在發展過程中還存在一些問題，制約了國有企業的進步，比如稅務風險管理意識方面還有所欠缺，對稅務風險的認識不夠充分，這將影響到國有企業的穩定，因此加強國有企業稅務風險意識是至關重要的。

稅務風險管理能夠有效預防企業發展過程中可能存在的稅務風險問題，避免企業受到經濟、法律方面的制裁，稅務風險管理對于企業發展有非常重要的意義，如果企業能夠做好稅務風險管理，那么能夠提高企業對風險的應對能力，還能夠更好適應當前市場經濟的發展模式、提高企業的核心競爭實力。因此國有企業必須要充分了解稅務風險管理的基本概念、當前企業發展過程中稅務風險意識不足的原因并且有針對性的加以解決。

一、國有企業稅務風險管理概念和重要意義

（一）概念

稅務風險管理就是針對可能存在的稅務風險進行預防、識別和控制，因為一旦發生稅務風險，那么可能會導致企業損失經濟收益，還有可能受到相關部門的處罰，影響企業形象、帶來不良社會影響。發生稅務風險會導致以下兩種結果，一種結果是企業無法再享有相關的稅收優惠政策，因此可能需要再次補交稅款，另一種結果是繳納的稅金不足，這種情況可能會面臨著相關部門的處罰。

（二）重要意義

一方面加強稅收風險管理，有助于國有企業健康發展，另一方面，還會影響到國民經濟的發展水平。主要是由于國有企業的特殊地位，國有企業在我國經濟發展中占據主導位置，只有國有企業發展順利才能夠確保國民經濟正常運轉，如果國有企業發生問題產生波動，那么可能會波及到其他企業進而影響到整個中國的經濟體系，因此必須要加強對國有企業的稅收風險管理。

二、國有企業稅務風險管理意識存在的問題

（一）國有企業風險管理意識不足

隨著我國市場經濟的不斷推進，市場中競爭越來越激烈，相應的企業發展所面臨的風險也越來越多，因此想要提高企業的核心競爭力必須要建立風險管理機制，提高風險管理意識。但是當前有些國有企業卻缺乏風險管理意識，有些管理人員認為背靠國家，依靠國家的優惠政策，能夠促進企業不斷發展，因此就忽略了風險管理。有的企業沒有設立風險管理機制，有的企業雖然設立了風險管理機制但是卻名存實亡，并沒有推動風險管理機制落實。如果國有企業不能夠提高風險管理意識，那么在競爭紛繁復雜的市場中，將會被其他企業遠遠落下，甚至在遭遇不可預知的風險時可能發生嚴重的問題，影響到企業的穩定。

（二）稅務風險管理動力不足

除了風險管理意識不足外，稅務風險管理動力不足也是影響國有企業稅務風險管理的重要原因。這主要是由于國有企業的特殊性，其是屬于國家所有，而不像一般的民營企業，民營企業的根本目的和最大的動力就是為了盈利，因為沒有人可以為其買單，民營企業必須通過優化管理和降低風險來創造更多經濟收益，用來支付員工工資、滿足生產經營活動。但是國有企業卻沒有盈利方面的壓力和動力，國有企業只需要根據國家的相關政策進行運行，然后由國資委對其經營狀況進行考核，因此國有企業對于稅收風險管理的動力嚴重不足。長此以往下去只能導致國有企業對國家的依賴越來越多，不能從內部進行變革，就不能獲得新的動力和新的精神面貌。

（三）稅務機關對國有企業監管不夠有力

稅務機關對國有企業監管難度大、監管不夠有力也在一定程度上助長了國有企業稅務風險管理意識不足。一方面，稅務機關對國有企業管理內容繁雜，國有企業需要繳納的稅收種類非常多，而且有的國有企業還下設子公司、分公司，更加重了稅務機關的工作難度，所以有些稅務機關會讓國有企業對本企業所需要繳納的稅務自行申報，助長了偷稅、漏稅問題的發生。另一方面，稅法制度不夠完善，因為當前會產生很多新業態或者新交易，對于這些新出現的納稅名目缺乏明確的規定和細節的要求，因此不同的稅務機關在進行核算時可能存在不同的標準，在落實過程中也會有一些阻礙，這就會導致稅務征收比較混亂。

（四）稅務管理重視程度不夠

稅務管理重視程度不夠，人員配備薄弱也是制約國有企業稅務風險管理意識的重要因素，很多國有企業并沒有充分認識到稅務風險管理的重要性，因此有些企業沒有設置專門的稅務管理崗，導致關于稅務風險管理方面的內容無人可做，而有的企業雖然設置了稅務管理崗，但卻通常由財務人員兼顧，沒有起到稅務風險管理的價值，而且人員能力和水平參差不齊，在工作的過程中無法勝任。

（五）稅務風險管理信息化水平低

當前是互聯網時代，網絡已經深入到人們生活的方方面面，信息化也在各行各業中發揮著越來越重要的作用，但是在國有企業稅務風險管理過程中，還存在著信息化水平較低的問題，這個問題將嚴重制約著國有企業稅務風險管理能力和水平。特別是在當前國有企業的經營規模在不斷的擴大，國有企業內部所經營的內容和范圍也在不斷擴大，所以稅務種類和數量也在不斷增加，只有充分利用信息化才能更好實現信息共享，但是當前信息化使用程度相對較低，所以導致數據壁壘問題依舊存在，由此可能會導致漏收或者重收的問題。因此國有企業還需要不斷探索不斷促進信息化的發展和應用。

（六）稅務風險管理體制不健全

缺乏健全的稅務風險管理體制也是影響國有企業稅務風險管理的重要原因，一方面是無法確定風險指標，只有確定了風險指標才能夠更好的根據相關指標判斷發生風險的可能性或概率，也才能夠有更好的方向和目的，但是當前國有企業稅務風險管理體制缺乏明確的風險指標，因此對稅務風險的應對能力相對比較滯后和無力。另一方面，國有企業也缺乏稅務風險評價機制，只有通過對風險進行評價才能夠判斷風險對企業發展所能產生的影響，也才能夠根據評估結果做出切實有效的應對舉措，但是當前國有企業在評價機制這一方面還有所欠缺，沒有專業的評價程序和人員，而且也缺乏相關實踐。

三、提高國有企業稅務風險管理意識的有效措施

（一）稅務改革從形式付諸于行動

要想從根本上解決國有企業稅務風險管理意識不足的問題還需要堅定不移的將稅務改革從形式付諸于行動上。首先，對于國有企業的領導者和相關工作人員來說必須要樹立稅務風險管理意識，充分認識到稅務風險管理對于企業發展的重要性，放低自身姿態，虛心向其他企業學習。其次，管理人員需要嚴格執行相關政策，落實改革措施，認真學習關于改革方面的相關內容，并且針對企業發展實際情況，制定合理的改革規劃。最后，還需要不斷完善考核制度，不能只以納稅金額為參考因素，而應該做綜合多方面因素共同評價，同時還需要及時將相關結果進行公示接受社會大眾的監督，對于納稅內容繁多的情況，還可以制定完善的納稅名目表，統一相關標準，要求國有企業相關部門按照真實情況上報信息，如果在后期查處過程中發現作假現象必須要予以嚴厲的處罰。

（二）加強企業稅務監管

加強企業稅務監管也能有效促進國有企業加強風險管理意識。一方面，要加強稅務機關對國有企業稅務方面的監管，因為稅務機關和公企業之間存在利益牽扯，所以有些稅務機關在進行監管的過程中往往睜一只眼閉一只眼，監督力度不夠，所以后續必須要強化稅務機關對國有企業的管理力度，稅務機關要端正態度，嚴守底線和原則，嚴格執行相關政策，同時上級稅務機關還要加強對地方稅務機關的監督。另一方面，企業也需要成立專門的監督部門，由監督人員不定期對納稅情況進行監督檢查，同時還要針對當前在納稅方面存在的問題召開座談會，強化思想認識。

（三）提高工作人員能力

只有不斷提高工作人員的能力和水平才能夠確保稅務風險管理工作做到位。首先，企業要高度重視稅務風險管理工作，可以通過定期召開座談會的方式讓企業的所有員工了解到稅務風險管理對于整個企業運營的重要性。其次，要加強稅務風險管理工作人員隊伍建設，設置專門的稅務風險管理崗，招聘具有相關理論或者經驗的工作人員，通過思想培訓提高工作人員對于稅務風險管理的重要性認知，通過技能培訓提高工作人員對稅務管理相關制度、稅務風險管理中可能存在的問題以及相應的解決對策的了解，更好履行自身職責。或者可以從企業內部進行選拔，選擇具有一定專業背景或工作交集的工作人員，進行內部培訓，并且加強對日常工作的考核。最后，還要加強同其他企業的溝通和交流，可以定期組織聯席會議，與其他企業的稅務風險管理人員進行經驗分享，不斷提高工作能力。

（四）提高信息化應用水平

要充分發揮信息化在國有企業稅務風險管理過程中的重要作用，并且要加大對信息化的使用，更好推動企業發展。首先，必須要完善信息采集系統，充分利用大數據對國有企業當前面臨的稅務風險進行統計和監測，及時發現問題并且及時啟動應對舉措。其次，要完善風險評估系統，可以將之前通過信息化手段收集到的關于風險的數據在系統中進行錄入，并且利用大數據方式來探索評估的流程，更好提高應對風險能力。

（五）建立健全稅務風險管理體制

必須要建立健全稅務風險管理體制，才能更好應對企業發展中所面臨的風險問題，提高企業核心競爭力。首先，要建立健全風險識別體系，要充分通過數據共享了解國有企業在發展過程中所面臨的經營現狀、風險種類和出現的頻率，增強對稅務風險的識別能力。其次，要完善現行的管理制度，只有全方位提高管理能力和水平才能夠更好促進各方面工作做到位，因此也需要以稅務風險管理體制完善為契機查找其他管理制度方面存在的問題，找出問題并且不斷完善。

四、結語

國有企業稅務風險管理意識不足主要表現在風險管理意識有所欠缺、風險管理動力不足、稅務機關對國有企業監管不夠有力、稅務管理重視程度不夠，因此必須要將稅務改革從形式付諸于行動、加強企業稅務監管、提高工作人員能力，只有這樣才能夠更好促進企業平穩運行。

（作者單位：杭州順網科技股份有限公司）