房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃問題研究

邢影

摘要：稅收籌劃工作，主要是指納稅人根據(jù)現(xiàn)階段的法律法規(guī)合理地進(jìn)行相關(guān)政策的納稅方案，逐步幫助企業(yè)降低納稅成本，確保企業(yè)在日常監(jiān)管的過程中可以將經(jīng)營管理效果達(dá)到最大化。企業(yè)在開展科學(xué)的納稅籌劃活動時，可以不斷提高企業(yè)的競爭力，并且促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文針對現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)在開展納稅籌劃工作時存在的問題進(jìn)行分析，并且提出相應(yīng)的解決方式。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);納稅籌劃;財務(wù)管理

引言

現(xiàn)如今社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度相對較快，作為企業(yè)想要在市場中站穩(wěn)腳跟，就需要不斷地擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)高度重視財務(wù)管理質(zhì)量，逐步降低企業(yè)在財務(wù)管理時所消耗的企業(yè)成本，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。企業(yè)在開展財務(wù)管理時，核心內(nèi)容之一就是納稅籌劃，通過合理的納稅籌劃能夠在一定程度上降低生產(chǎn)和經(jīng)營所消耗的稅收成本，同時還可以有效地進(jìn)行經(jīng)營管理，幫助我國房地產(chǎn)企業(yè)提高經(jīng)營收入，使得房地產(chǎn)企業(yè)能夠在當(dāng)下的市場中進(jìn)一步的發(fā)展。

一、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險分析

（一）房地產(chǎn)企業(yè)對稅收政策的理解不充分

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作時，要做到合理合法地進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作時，也需要充分地理解我國的相關(guān)政策以及方針導(dǎo)向，改變企業(yè)對稅收籌劃工作不理解而導(dǎo)致稅收籌劃工作質(zhì)量較差等一系列問題。企業(yè)管理者更應(yīng)該了解到不同地區(qū)的稅收籌劃政策擁有一定的區(qū)別，如果不想給企業(yè)帶來過大的稅務(wù)風(fēng)險，就應(yīng)該考慮到每一個地區(qū)獨有的稅收籌劃內(nèi)容。如果企業(yè)在日常開展稅收籌劃工作時，沒有了解到該地區(qū)的政策，導(dǎo)致該地區(qū)的稅務(wù)部門認(rèn)為企業(yè)存在偷稅漏稅的行為，對企業(yè)而言會造成一定的經(jīng)濟(jì)處罰。這就是企業(yè)在稅收籌劃時沒有做好稅收籌劃方案，造成的經(jīng)濟(jì)效益難以提升的后果。

（二）稅收執(zhí)法過程的主觀因素

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃過程中，主要是對稅收過程進(jìn)行優(yōu)化，要求滿足我國相關(guān)的稅收政策以及當(dāng)?shù)氐亩愂找?guī)范。應(yīng)定期與該地區(qū)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交涉，確保稅務(wù)機(jī)構(gòu)能夠了解企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理過程中存在哪些困難、有哪些問題，根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩愂諜C(jī)構(gòu)所下發(fā)的一系列政策、規(guī)范與稅務(wù)部門進(jìn)行充分的溝通，確保房地產(chǎn)內(nèi)的稅收籌劃工作人員能夠了解到其政策發(fā)展的方向，讓房地產(chǎn)企業(yè)在開展稅收籌劃時可以做到合法。現(xiàn)階段，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，沒有和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通交流，使得稅收籌劃方案難以滿足該地區(qū)稅收籌劃的整體要求。

（三）稅收籌劃方案與公司實際不符

在制定稅收籌劃方案時，很多房地產(chǎn)企業(yè)對于稅收籌劃不夠重視，或者是直接對其他企業(yè)的稅收籌劃方案進(jìn)行直接照搬，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)所選擇的稅收籌劃方案并沒有與該企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)，同時也沒有考慮到該企業(yè)的整體發(fā)展效益。方案的不兼容致使房地產(chǎn)企業(yè)在使用稅收籌劃工作時，使用質(zhì)量不佳。

（四）稅收籌劃成本偏高

稅收籌劃工作的目的是為了降低企業(yè)成本，同時提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是當(dāng)前在運用稅收籌劃方案時，應(yīng)該考慮到稅收籌劃本身也需要一定的運行成本，如果稅收籌劃的運行成本不合理，同樣也會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效果降低、成本增高。企業(yè)內(nèi)的稅收籌劃工作人員在進(jìn)行稅收籌劃方案的制定中，應(yīng)將成本放入到企業(yè)的運行成本中進(jìn)行計算，分析該稅收籌劃方案，能否真正地應(yīng)用在企業(yè)中。

二、房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險防范工作的對策

（一）強(qiáng)化對稅收政策的學(xué)習(xí)

作為房地產(chǎn)企業(yè)，通過我國的一系列政策，利用稅收籌劃工作對企業(yè)內(nèi)的稅收進(jìn)行優(yōu)化時，要做到針對我國當(dāng)前所下發(fā)的一系列稅收政策進(jìn)行深度學(xué)習(xí)，針對國家的稅收政策，靈活的掌握、制定符合房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展以及房地產(chǎn)企業(yè)的實際狀況的稅收籌劃方案。以往我國部分房地產(chǎn)企業(yè)在開展稅收籌劃時，并沒有對我國所下發(fā)的稅收政策進(jìn)行充分的了解，其對于稅收政策存在很大程度上的誤解。為此，在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，企業(yè)的稅收籌劃工作人員難以真正為企業(yè)發(fā)展做好一系列的考慮，房地產(chǎn)企業(yè)在實際開展納稅的過程中，納稅效果不佳，經(jīng)常出現(xiàn)由于不了解稅收政策而導(dǎo)致企業(yè)納稅過多，無法幫助企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅，由于企業(yè)負(fù)責(zé)稅收籌劃工作人員對稅收政策有誤解，也會造成客觀上的漏稅，這對于房地產(chǎn)企業(yè)而言擁有非常大的法律風(fēng)險。負(fù)責(zé)房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的工作人員，時刻關(guān)注我國的相關(guān)稅收政策，并且了解房地產(chǎn)企業(yè)有哪些項目可以應(yīng)用稅收籌劃政策中的相關(guān)內(nèi)容。應(yīng)始終根據(jù)企業(yè)發(fā)展、行業(yè)發(fā)展將稅收籌劃方案做到極致，并且將企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃過程中，所蘊(yùn)含的風(fēng)險降到最低點。應(yīng)時刻關(guān)注我國所下發(fā)的相關(guān)稅收籌劃政策，并且根據(jù)企業(yè)的實際情況，將稅收籌劃風(fēng)險降到最低點，企業(yè)管理者如果對某些政策不理解，應(yīng)及時與相關(guān)部門進(jìn)行溝通與交流，確保能夠做到對所有的政策的準(zhǔn)確理解。在進(jìn)行房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃方案制定的過程中，應(yīng)對增收稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅這三種不同的稅務(wù)繳納方式以及計算方式做出準(zhǔn)確的了解。根據(jù)不同的稅收內(nèi)容進(jìn)行不同的計算，降低企業(yè)稅收，同時也應(yīng)該做到合法、合規(guī)，根據(jù)相應(yīng)的稅收條款制定具體的稅收方案，當(dāng)下我國所處的背景不僅是經(jīng)濟(jì)全球化，同時也處在營改增的背景下。增值稅在房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃工作中占據(jù)著不可替代的作用。為此，房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃工作的管理者應(yīng)給予增值稅充分的關(guān)注，針對不同形式的銷售，選擇不同形式的增值稅繳納方式，應(yīng)給予每一種銷售一定的關(guān)注，才能夠提高房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃工作及整體工作效率。

（二）與稅收部門之間建立良好的合作關(guān)系

企業(yè)在進(jìn)行稅費繳納的過程中，作為稅收部門，同樣應(yīng)考慮到企業(yè)的繳納是否正確，稅收籌劃工作擁有一定的主觀因素，在開展稅收時，不同地區(qū)所下發(fā)的稅收管理方案也有一定區(qū)別。作為房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃管理工作者，不僅要關(guān)注我國所下發(fā)的稅收籌劃政策，也需要考慮到該政策在該地區(qū)實施時具體做出了哪些改動。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃方案制定的過程中，首要考慮的是與該地區(qū)的稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，由于不同地區(qū)的稅務(wù)部門，針對我國所下發(fā)的稅收政策應(yīng)用有一定的改動。為此，應(yīng)考慮到只有房地產(chǎn)企業(yè)在開展納稅籌劃工作時，其工作的方案符合該地區(qū)稅收部門的實際需求，才能夠提高納稅籌劃的整體效果。作為房地產(chǎn)企業(yè)的工作人員，應(yīng)與當(dāng)?shù)氐亩愂詹块T建立一個良好且長久的合作關(guān)系，才能確保納稅籌劃工作在開展時，其所制定的方案能夠滿足該地區(qū)的需求，同時滿足房地產(chǎn)企業(yè)提高核心競爭力的需求，做好財務(wù)管理。稅收部門也應(yīng)該考慮到該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益，制定最符合該地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策，積極采納不同行業(yè)所給予的相關(guān)建議。不同地區(qū)在制定稅收籌劃方案時，也應(yīng)該考慮到該地區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)來源是什么、該地區(qū)與不同行業(yè)進(jìn)行交流時，所制定的稅收籌劃方案又有哪些問題？這些都應(yīng)該是稅務(wù)部門與行業(yè)進(jìn)行溝通交流時需要考慮到的內(nèi)容。作為房地產(chǎn)行業(yè)也需要考慮到房地產(chǎn)行業(yè)在日常工作時所面對的困境，與稅收籌劃部門進(jìn)行有效的溝通，盡可能改變以往房地產(chǎn)企業(yè)在開展納稅籌劃工作時風(fēng)險過高的問題，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃工作人員應(yīng)始終與該地區(qū)的稅務(wù)部門建立良好的合作關(guān)系，提高溝通的頻率。及時分析我國在稅收籌劃政策上有哪些變化，根據(jù)這些變化，針對目前房地產(chǎn)企業(yè)所使用的納稅籌劃方案進(jìn)行不斷的調(diào)整，提高納稅籌劃的整體質(zhì)量，減少房地產(chǎn)企業(yè)在繳稅時所消耗的經(jīng)濟(jì)成分。

（三）建立與公司實際相互匹配的稅收籌劃方案

為進(jìn)一步提高我國房地產(chǎn)企業(yè)在開展稅收籌劃時的稅收籌劃效果，應(yīng)根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，制定與企業(yè)發(fā)展相匹配的稅收籌劃方案。稅收籌劃的目的是為了給予房地產(chǎn)企業(yè)獲取更多利潤的空間，提高房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益，從而讓房地產(chǎn)企業(yè)在當(dāng)前社會主義市場競爭中走向長遠(yuǎn)的發(fā)展。在進(jìn)行稅收籌劃工作時，不僅要從長遠(yuǎn)的角度考慮，還應(yīng)該針對單一的稅收項目進(jìn)行削減，進(jìn)而形成一項圍繞該業(yè)務(wù)開展的稅收籌劃方案，適用籌劃方案在制定時應(yīng)結(jié)合公司的實際狀況。針對其他企業(yè)優(yōu)秀的稅收籌劃方案，公司可以進(jìn)行分析，了解該公司在進(jìn)行實際工作有哪些經(jīng)驗值得學(xué)習(xí)。但是如果直接照搬他人公司的方案，就難以提高該工作的整體質(zhì)量，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)對企業(yè)的運行進(jìn)行優(yōu)化。房地產(chǎn)企業(yè)也可以通過與客戶簽署代建協(xié)議，進(jìn)而實現(xiàn)合理的節(jié)稅，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)、利潤提高，同時也能夠合理地運用我國納稅籌劃的相關(guān)政策，提高房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時的整體性。

（四）增強(qiáng)稅收籌劃效率

當(dāng)前開展稅收籌劃工作的主要的目的是降低房地產(chǎn)企業(yè)在日常運營時所需要消耗的成本，這對于房地產(chǎn)企業(yè)開展稅收籌劃工作而言尤為重要。作為稅收籌劃的管理人員，應(yīng)充分認(rèn)識到房地產(chǎn)企業(yè)在現(xiàn)行的運行管理中，消耗的成本較多，并且房地產(chǎn)企業(yè)在日常的稅收籌劃工作時，其工作效率不高，稅收籌劃效果不明顯。局部稅收籌劃效果效率較低，企業(yè)在運行稅收籌劃方案時，并沒有給企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益，甚至部分稅收籌劃方案會給企業(yè)的運行費用帶來上漲的后果，稅收籌劃效果不明顯。作為企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理人員應(yīng)定期學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，對企業(yè)內(nèi)所有負(fù)責(zé)稅收籌劃工作人員進(jìn)行知識培訓(xùn)，使得工作人員在日常處理不同的稅收籌劃問題時，能夠更加專業(yè)地了解我國的相關(guān)政策，同時也要考慮到在進(jìn)行稅收籌劃工作時有哪些內(nèi)容需要重點分析，才能提高工作的整體質(zhì)量。針對財務(wù)人員的相關(guān)知識，也需要定期進(jìn)行考核，確保所有的財務(wù)管理人員以及稅收籌劃工作人員能夠了解相關(guān)政策，同時其專業(yè)素養(yǎng)以及對信息技術(shù)的使用效果都能夠滿足現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展時的實際發(fā)展需求。

結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前我國市場競爭十分強(qiáng)烈，而針對房地產(chǎn)行業(yè)而言，其行業(yè)的競爭力在逐步加大，所有的企業(yè)都想通過稅收籌劃進(jìn)行合理避稅，并且提高企業(yè)運行過程中的經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)的成本，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展。本文主要分析了房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作時，可以通過哪些方式進(jìn)行合理的納稅籌劃，并且分析在稅收籌劃過程中，企業(yè)又存在哪些問題，如何對這些問題進(jìn)行解決，企業(yè)內(nèi)的管理者應(yīng)始終明白稅收籌劃工作的重要意義。

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