營改增對城市商業銀行的影響與財務對策

趙麗君

摘要：自2016年5月1日起，我國對于稅法有了重大的改革，那就是營業稅不再適用，而改成增值稅。其實這項改革長久來看對于國家和企業的發展都更有好處，對企業而言，盡管短期內可能會出現一些問題，但是長遠來看一定是利大于弊，而且能夠真正地降低稅負?，F在重要的在于企業應該如何面對這一重大改革，從哪些方面去進行財務決策以減少短期問題，并且通過正確的長期決策減少稅負，增加利潤。

關鍵詞：營業稅改成增值稅;不利影響;長期發展;對策

引言

營改增這一重大改革從國際層面上來講，有正面和積極的意義和影響，也能使城市商業銀行與國際大環境更加契合，對于我國企業國際化非常有幫助。同時對于國內企業的長遠發展也有一定的益處，但前提是城市商業銀行快速準確地對此作出反應，并且正確決策冷靜分析，這樣才能把握住這次機遇，實現經濟的快速發展。

一、城市商業銀行面對利與弊

（一）對城市商業銀行而言營改增制度的弊

對于城市商業銀行來說，直觀上看稅率其實是上升的，原本的營業稅是5%，而現在統一提高到了6%。那為什么最終我們說企業稅額還是降低了呢，因為計算的方法也從原本的營業收入變成了收入減去進項這樣一種差額計算方式。經過專業的測算，整體上看利潤是減少的，其原因在于對于城市商業銀行很少有進項稅額，也就不存在大幅度的差額，而稅率又增加了這么多，因此利潤反而是減少的。對于其他企業而言，擁有進項稅額，可以通過差額方式進行稅負降低，壓力降低和利潤上升，但是很多銀行并沒有進項這一部分的內容，其他的方面也沒有能進行差額計算的內容。這是在與其他企業進行比較時城市商業銀行在營改增這一制度下的劣勢，但是正因如此，城市商業銀行就更應該對于這一改革作出正確的決策，在財務上進行縝密的分析和計算，最終作出最適合的財務決策，以適應這一改革制度。很多銀行都采用了增加專門開發票的機器，也對員工都做了關于增值稅相關知識的培訓，這對于企業而言又是一筆不小的成本，但卻是很必要的。

（二）對城市商業銀行而言營改增制度的利

首先從出口方面來說，上文也論述了這一改革實際上是符合國際的大環境的，因此對于商品的出口就更加便捷，非常有利于企業在國際上的發展和創新，有利于占領國際市場，對于城市商業銀行來說，具有同樣的好處，比如服務類型的產品出口就更加方便。然后從政策優惠方面來說，對于城市商業銀行，出口服務型產品時其實是能享受到退稅這一政策好處的，當然也更有利于銀行在國外的發展，因為如今稅率計算方式已經與國際上相統一，這對企業來說，不管是在國外發展，還是與國外的企業合作都更加有優勢。從競爭力方面而言，原本的政策下城市商業銀行是不能開專用發票的，這就意味著不能享受營改增帶來的好處，但是現在時代不同了，政策已經變化，商業銀行也可以根據需求和實際情況開增值稅發票，這就極大地增加了商業銀行的行業競爭力。綜合來說營改增這一政策對于城市商業銀行的益處在出口優惠，增加國際和國內的競爭力，政策的優惠方面都有益處，而商業銀行也必須抓住這一機會，提高行業競爭力，在這次機遇中調整自身使得自身更加適應政策的變化改革，跟上時代發展變化的腳步。

二、如何作出正確的財務決策

經過前文的分析我們可以得出結論，營改增對于商業銀行而言既有好處也有壞處，從短期來看肯定是會有很多問題，但是從長遠的發展以及多方面的行業角色方面來看，都是具有很大的好處的。重點就在于商業銀行如何安穩度過短期的危機，迎來長期的穩定發展，這就需要城市商業銀行根據分析所得的這些問題作出合理的決策和應對，才能夠跟上時代，迎合政策改革，走得更加長遠。洛陽銀行鄭州分行也屬于城市商業銀行，洛陽銀行的前身是洛陽市商業銀行。洛陽銀行是一家勇于進取，敢于創新的二級城市商業銀行，在河南省的城市商業銀行中實力排第一。鄭州分行的建立，是一種跨區域發展的標志，前途一片大好。面對營改增這一政策改革，也需要作出正確的財務決策。

（一）在營改增的政策改革下要加強對員工意識的培養

在一個組織中，人是基礎的和核心的部分，因此在營改增這一政策改革的背景下，對員工進行此方面知識和素質的培養刻不容緩，員工是一個企業的中堅力量，因此第一步就是對員工進行相關知識的培訓。那么在員工類型的選取上也很有講究，沒辦法對企業上上下下所有的員工都進行培訓，也完全沒有必要，對于其他與此部分不太相關的員工只需要進行基礎知識和政策的普及，但是對于財務管理工作的員工就要進行重點培訓。因為財務管理工作與營改增這一政策改革息息相關，原本財務管理工作的員工都是按照營業稅的方式去工作和進行決策的，現在政策進行變化對于此類員工的要求很高，他們必須具備很強的適應能力以及對于營改增的政策要求完全熟悉，才能夠在以后的工作中作出更好的決策而不出現差錯。另一方面是會計人員，營改增的重點就是計稅方式和稅率發生了變化，因此對于會計人員來說不能按照以前的老方法去記賬，換了新的計算方法的同時一定要注重效率，也不能因為政策和計算方式改變就降低計算的效率，要盡快找到一種創新有效率的計算方式來適應營改增這一政策改革。對于培訓的方法可以通過集體培訓，這樣能保證個體間學習的差異不會過大，集體培訓也能通過統一的管理和制度使得員工更快地適應新節奏。另外還要注重法律知識的普及，隨著營改增這一政策變化，相關的法律法規必然相應作出改變，對于企業內部與之相關的員工都要做好培訓，在了解相應的法律知識的同時更要加強素質教育，明確不能知法犯法，成為積極發展的良好企業。同時我們還要積極學習他人先進的經驗，取長補短，根據自身企業的特點進行決策，一定要具有特色，這樣才不會淪為平庸之輩，要學會融會貫通，更好地適應改革發展。

（二）合理進行發票管控

對于城市商業銀行而言，很有必要進行的一項工作就是籌稅，這里的籌稅一定要合理合法，不能夠違反法律，在一定范圍內進行合法的籌稅能夠增加企業的利潤，有利于企業的發展和經濟增長。這里籌稅的方式可以通過對發票進行管理。首先就是要積極加強企業增值稅發票的工作開展，可以通過增設機器以及其他的政策達到發票更多的效果。增值稅發票數量上升的同時就意味著稅負降低，對于企業的發展非常有益。在進行此項工作的同時一定要注重其他方面的質量把控，不能僅僅為了發票這一個方面就使得其他方面質量不過關，精力要平均且有重點，重視開增值稅發票的同時注重質量和成本把控。另外，對于合作伙伴的篩選和觀察也是一大重點，在企業發展過程中合作伙伴的地位至關重要，對于企業的發展和存亡都有著很重要的作用，因此在營改增這一政策改革的條件下，要注意審核合作伙伴并且進行必要的對比分析，選擇對自己最有益的合作伙伴，并且深入觀察供應商以及與公司有直接接觸的企業的資質等，確保合作合法并且對企業發展有益。

（三）合理使用政策條件

營改增這一政策對于銀行而言的好處就是把銀行的很多項目都劃為進項稅額的范疇，例如不動產、固定資產等，銀行要抓住這一有利的政策條件，合理利用，進行合法的差額減稅，運用專業知識盡可能地把這一進項稅額發揮到極致，與此同時保質保量，保證其他方面工作的有效進行，這樣才能使企業增加利潤的同時也健康長久地發展。另外一方面就是相同行業往來的利息，通過對此的調整可以合理地增加利潤，減小稅負，減輕企業的壓力。合理地使用政策條件是城市商業銀行的重點，因為政策是公平的，增高了稅率的同時就是要通過差額稅負的方式減輕企業的壓力，政策中也明確表示增加了銀行屬于進項稅額計算的部分，因此企業要好好利用這次機會，合理使用政策條件，使企業利潤降低的同時降低稅負壓力。

（四）制定更完善的流程

營改增這一政策變化對于銀行內部的流程方面也產生了影響，企業需要做的就是積極改進，進行創新。如今是信息化時代，我們更要好好利用這一優勢，將許多信息都儲存在電腦上，避免重要信息的丟失。對于現有的制度也要進行改革，使其更加符合現在工作的需要，針對營改增的政策對癥下藥，在財務會計方面尤其要注意，工作制度向有效率的方向變革，積極聽取員工意見，作出正確的判斷和決策，制定出一套新的，適用于營改增政策的工作制度和流程。并且在企業內部首先進行試用，如果可行就推廣到企業的每個部門進行改革。在企業內部不同崗位之間的員工也可以進行互相的督促和監督，一定要保證遵紀守法，可以通過這種方式達到企業管理效率的提升，也更能適應營改增的政策。

（五）轉變現有業務的方向

營改增雖然是稅率增高但是使用差額計稅的方式使得很多的企業還是因此減小了稅負壓力，但是這種情況對于銀行顯然并不適用，對于這一情況我們可以采取增加業務數量的方法，可以給客戶更多的利潤從而吸引更多客戶，同時通過良好的服務質量和工作態度得到客戶的信任，從而增加自身的營業額和業務數量，這樣可以抵消掉一部分營改增帶來的消極影響。同時我們也可以先通過媒體進行宣傳，適當漲價的同時提高自己的服務質量，這樣進行漲價可以使得企業利潤增加，但一定要注意不能升價太多以免遭到客戶的不滿，對外要積極營造企業創新向上有能力的形象，這樣有利于企業今后的發展。

（六）雙管齊下對企業進行監督

從兩個層面上來講，首先是從企業內部。企業內部要做好良好的自我監督，不僅是部門與部門之間，還有財務會計與非財務會計之間，員工與員工之間，上下級之間都可以進行互相的監督，確保工作的準確性。不僅要專門針對財會人員做一個小組，更要從多方面對這個小組做一個培訓，確保小組內的人有足夠的能力和素質去對整個公司進行財務上的把控。對于營改增這一政策改革還要進行專門的制度變化，使稅務計算包括財務的其他方面都更適合于營改增政策，在此政策下能夠更加高效率地完成工作。在企業內部一定要對違法犯罪行為進行嚴重的打擊，制度上就要制定嚴厲的懲罰措施，以此降低違法犯罪的概率。另一個層面是外部的監督，要相信人民群眾的眼睛是雪亮的，并且也要有自信讓外部群眾去對企業進行一個行為上的監督，多多收集廣大群眾的意見并且及時作出整改，這樣有助于營造良好的企業形象，并且也能得到更多顧客和群眾的好感，對于企業今后的發展大有裨益。

結語

營改增的這一政策使得城市商業銀行之前的一些重復繳稅問題得到了有效解決，再加上企業作出正確的應對措施，實際上是能減少企業的稅額的。對于商業銀行而言，其實是機遇與挑戰并存，雖然短期內一定會引發各種各樣的問題，但是為了實現快速發展的經濟，城市商業銀行只要作出正確的短期和長期的財務決策，好好應對，就能真正享受營改增制度的好處，快速適應并且更好地發展。

參考文獻

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