新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策研究

高潤華

摘 要：行政事業單位是我國行政單位和事業單位的總成，兩者都具有服務性和公益性的特點。在新形勢之下，行政事業單位的內控制度已經成為內控監督的主要部分，但大多數行政事業單位在管理過程中都會出現一些問題，因此，加強內控管理制度，對于推動可持續發展具有重要的戰略意義。

關鍵詞：新形式;事業單位;內控管理

一、行政事業單位內控管理目前存在的問題

（一）缺乏內控管理意識

主要表現在領導階級缺乏管理意識，一部分領導認為內控管理最主要的方式是“管”，認為對內控進行管理后，其業務操作程序會更加復雜，就無法保證工作人員的辦事效率及質量，其次進行內控管理也會投入大量的人力物力，不具備可行性，相對忽略了內控管理對于工作效率的促進作用。

（二）內控管理方式單一

有關部門在進行管理時，普遍存在內控就是加強財務管理的觀念，事實上，財務管理雖然為內控管理工作中的重點，但并不是全部，還應當包括對行政事業單位固定資產的管理、采購以及基礎設施建設的管理，具有各部門全員合作的特點。然而在內控管理的執行過程中，行政事業單位并未設置單獨的內控管理部門，而是將內控管理工作劃分給財務部門管理，且財務部門與其他部門地位相同，不具備凌駕于其他部門之上的權力，這就在協調內控管理方面存在困難，不具有威嚴性和權威性。

（三）風險評估的科學性和標準化程度不高

行政事業單位的職權在不斷擴大，業務也在增多，但是單位的風險評估認識能力卻沒有提高，有的單位在許多管理方面都缺乏必要的風險識別和風險評估機制，導致行政事業單位的關鍵部位容易出現工作中的失誤和紕漏，使人民的財產安全帶來損失，也極大地降低了政府在人民心中的公信力。

二、新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性分析

（一）加大對政府權力的監督力度

提升對于行政事業單位的監督檢查力度，及時對權力的執行力度及其職能進行監督，能夠提高其職能發揮水平。若缺乏檢查和監督機制，則其權力就無法保證平衡，進一步則會滋生濫用職權、貪污腐敗的現象。而通過內控管理可以對行政單位進行有效地制約，通過將權力關進籠子，能夠保證其職權的正當使用和財政支出的合理，為權力的使用提供有效地監督機制，對于開展廉政建設具有很好的推動作用。

（二）加強財政支出使用的合理性

在行政事業單位中，對于財政的支出應該與工作效率成正比，因此，加強行政事業單位的財務支出合理化管理對于保證行政事業單位的職能建設的目的十分關鍵。在目前我國的行政事業單位中，對于財務支出的管理往往還存在很多漏洞，如對于項目的預算不夠合理、對于財務的支出缺乏有效監管、內部審計部門的獨立性無法保證等，都對行政事業單位的管理產生了影響。而通過內部控制管理可以保證財政支出的科學化。

（三）能夠更好地提高行政事業單位的服務質量

行政事業單位在進行社會服務活動建設過程中，會進行大量的財政支出，從而更好地保證能夠為公民服務。通過內控管理，可以確保其財政支出能夠在社會服務活動中提高社會服務發展水平。此外，在某些行政事業單位中，存在行政人員貪污浪費的現象，存在這些的問題的主要原因之一就是行政事業單位中的監管部門沒有發揮作用。加強內控管理不僅能夠將行政事業單位中的每一筆開支信息都做到透明化、公開化，而且還能夠及時對損害公民利益的違法事件進行披露。

三、新形勢下加強行政事業單位內控管理的對策研究

（一）提升內控管理意識

當前在我國的許多行政事業單位之中，其領導階層仍然還沒有意識到內控管理的重要性，這就造成了其內部缺乏集體意識和高效的管理意識，內控工作僅僅依靠財政部門負責完成，而沒有將管理工作細分到整個單位的內部。在內控管理中，領導階層要意識到自身在管理過程中的核心地位，應貫徹落實內控工作的主要責任，首先，應當對員工定期進行內控培訓，引導大家充分理解內控管理的目標，并吸引他們 踴躍參與內控管理工作，為構建較好的內控制度奠定基礎。其次，聘請專家舉行內控管理知識講座，安排職員進行專業學習。最后，定期對內控管理工作的質量進行調查，對于內控管理不到位的部門，應為其提供大量的管理經驗進行參考，充分發揮領導者的作用，以最大程度地發揮集體優勢。

（二）完善內控管理的組織框架

對于內控管理的組織框架進行完善，能夠更好地進行內控管理工作。首先，單位負責人負責建立和實施內控工作，如建立以組長為主的控制領導小組，以部門領導為組長組織內控和風險評估工作。其次，還要對財務負責人負責的內控建設具體實施方式進行審查，或引入專家協助財務部門實施內控工作的進行。最后，依據內控建設與監督、評價職責相分離的原則，明確內部審計負責組織內控評價工作。

（三）完善風險防范和風險評估體系

對于風險評估，主要要從內控工作的組織情況、內控機制的建設、內控制度的完善、內控管理人員的管理情況和財務的編報入手，出具風險評估報告，經內控小組領導會議審批后，內控小組根據風險評估的結果制訂本年的內控管理方案和規劃。對于風險防范，行政事業單位可以建立防范預警部門和風險預警部門，并及時發現部門所潛在的問題完善風險防范措施。

四、結語

我國的內控管理體系因還處于發展階段，所以會存在些許不足，行政事業單位應鼓勵管理人員增強防范風險的意識，全面管理外部環境，建立完善的管理制度，實現監督和信息交流，并評估管理風險，通過一系列方法不斷提高單位的競爭力，推動其實現可持續發展。

參考文獻：

[1]王璐.基于內部控制要素的國有企業內部控制不足及對策研究[J].中國鄉鎮企業會計，2015（12）：219-220.

[2]朱玉輝.分析新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策研究[J].投資理財，2018（02）：62.

[3]李進魁.新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策研究.財會學習，2013（02）：15.