建材公司納稅籌劃的局限性及其改進對策

張德廣

摘 要：社會經濟的穩步發展，促進了建筑公司的發展。隨著建筑公司經營規模的不斷擴大，項目種類也變得多樣，要想在激烈的市場競爭中占據一席之地，必須要做好納稅籌劃管理，這是提高自身核心競爭力和經濟效益的重要手段。由于納稅籌劃是一個專業性較強的技術作業，必須從多方角度來加強管理。本文就建筑公司納稅籌劃的局限性及其改進措施進行分析，希望以下觀點可以促進建材公司納稅籌劃工作有序進行。

關鍵詞：建材公司;納稅籌劃;局限性;對策

如今納稅籌劃已經成為行業發展的必經之路，其作為一個綜合性較強且專業性高的技術行為，對提高行業經濟效益和市場競爭力具有現實意義。納稅籌劃主要是對稅收活動進行合理預算處理，以此來規避偷稅、漏稅等行為的發生，確保行業在可持續發展道路上走得更遠，但是，就當前建材公司納稅籌劃效率看并不高，籌劃過程中仍舊存在著一定的局限性。所以在實際的工作中，相關的工作人員需要結合自身多年管理經驗，提出了一些可行的改善對策，以此來提高公司納稅籌劃管理水平。

一、建材公司納稅籌劃的局限性

（一）納稅籌劃理論研究不夠深入

由于納稅籌劃工作量較大，需要各級人員的積極配合，它也是一種積極的內部活動，對提高核心能力和經濟效益有一定促進作用，但是，建材公司在實際納稅籌劃過程中，對其研究并不深入，各級管理人員自身認識也存在局限性，甚至有些人員對其認識程度仍舊停留在表面層次，這將極大的阻礙了納稅籌劃工作的有效開展。也有些人員采取不正當的手段進行納稅籌劃管理，這無異于致使偷稅、漏稅等問題頻繁發生，直接阻礙公司的可持續發展進度。除此之外，企業也沒有對當前市場經濟體系進行分析，使得納稅籌劃工作與市場經濟相背離，這也是致使納稅籌劃工作停止不前的重要因素[1]。

（二）企業納稅籌劃管理水平不高

納稅籌劃要想順利有序進行，企業必須要提高自身管理水平，以便于為后續籌劃工作提供有力的保障，但是，建材公司納稅籌劃效率看并不高，內部各級管理人員不熟悉國家相應的稅收政策，并沒有將有利于自身發展的稅收政策合理的運用起來，使得整體稅收管理水平難以得到提高。同時，企業對自身財務工作也并不了解，整體分析能力普遍較低，并不能對當前市場發展趨勢有一個較好的認識和預測。其次，再加上內部會計人員業務不熟悉，也會致使納稅籌劃工作難以順利進行，最終的結果就是阻礙國家社會經濟穩固發展。

（三）企業征管部門管理水平不高

就目前，企業征收部門管理水平看并不高，他們的納稅籌劃意識仍舊受到傳統思想觀念的影響，稅務執法人員業務水平也存在局限性，對于納稅籌劃中的問題，未能及時采取措施予以解決，甚至有一些人員并未充分的掌握，納稅者和征稅者雙方之間的責任關系，這無異于拉低整體納稅籌劃工作的實效性，使得納稅籌劃工作難以順利有序落實下去。其次，國家也在納稅籌劃方面做出了相應的宣傳，但是實際上，并沒有將納稅者的權益羅列清楚，使得相應的稅務征管部門工作難以有效開展，更不要說提高納稅籌劃工作質量了，直接影響建材公司未來可持續發展進程，且難以實現提高經濟利潤和市場競爭力的目的。

（四）企業理財人員業務水平不高

鑒于納稅籌劃綜合性較強，籌劃中往往需要大量的理財人員參與，而其業務水平和素質的高與低，將影響著最終的籌劃效果和質量，為此要提高理財人員綜合業務能力，然而實際狀況是，建材公司內部現有的理財人員綜合業務能力普遍較低，他們并沒有受到過專業的技能培訓，自身也并不具備豐富的籌劃管理經驗，日常工作中只會簡單的財務管理，對于相關會計制度、會計法則以及稅收政策，并不能夠準確掌握，鑒于此，就會使得偷稅、漏稅、逃稅等行為頻繁發生，這不僅影響公司整體形象，也會致使經營活動停滯不前。

二、建材公司納稅籌劃局限性的改進對策

（一）提高納稅籌劃管理意識

以往納稅籌劃未能有效落實的原因很多，其中較為突出的原因是由于，對納稅籌劃管理研究不夠深入所致，各級人員整體納稅籌劃意識也普遍偏低，鑒于此就會使得納稅籌劃工作質量不高，所以建材公司要想提高籌劃質量，首先要做的就是提高各級人員的納稅籌劃意識，讓他們認識到納稅籌劃工作對企業未來發展的重要性，并踴躍的參與到納稅籌劃管理中去，而作為領導人員也要發揮領頭羊作用，為其他員工樹立一個良好的學習榜樣，進一步調動他們的工作熱情，以一個飽滿的狀態參與到納稅籌劃管理中，為后續管理工作打下良好基礎。其次，還可以通過知識講座提高納稅籌劃意識，切合實際的將納稅籌劃管理理念，滲透到每一個員工的思想意識中，進而促進建材公司經營活動朝著現代化方向發展。

（二）提高企業納稅管理水平

建材公司在進行納稅籌劃過程中，應當結合我國稅收的實際情況來開展籌劃，這對提高納稅籌劃管理水平具有現實意義，具體我們從幾點展開入手。首先，要對國家相關稅收政策進行分析，掌握各個稅收政策的內容，以便于將有利于自身發展的稅收政策利用起來，推動納稅籌劃管理工作有序進行。同時也要提高自身對財務工作的分析能力，為后續籌劃管理工作奠定夯實基礎。當然還要對當前經營活動未來發展趨勢進行預測，這樣一來，才能夠更好的發展與生存下去，且獲得最大化的經濟利潤。其次，也要健全相應的會計核算制度，規范化納稅籌劃管理工作，不斷提高納稅籌劃工作的實效性，進一步降低活動經營成本，以及實現利益最大化的目標，最終得以在飛速發展的經濟中立足于不敗之地，推動相關工作的快速發展和進步。

（三）抓準時機展開納稅籌劃

建材公司要想獲得可觀經濟效益，除了要做好上述環節之外，還應當抓準時機展開納稅籌劃，以便于獲得最理想化的籌劃管理效果，這就需要提高征管部門管理水平，使相應的稅務執法人員清楚的認識到，納稅者和征稅者雙方之間的責任關系，不斷提高其專業技術水平和工作質量。同時也要不斷完善相關稅收法律政策，切合實際地將納稅者的權益闡述清楚，以此來增強納稅籌劃工作效率。本身納稅就是每一個公民應盡的義務和責任，其重要性是我們不容忽視和小覷的。其次，企業還應當將整個納稅籌劃工作，貫穿于各項經營活動中去，使納稅籌劃工作有效的落實和執行下去，以便于實現降低經營成本和規避涉稅風險的目的，從而大幅度提高納稅籌劃質量，且促進建材公司各項經營活動得以有序開展。

（四）加強理財人員技能培訓

加強理財人員技能培訓，對納稅籌劃來講也非常重要，本身納稅籌劃就是專業性較強作業，籌劃中勢必需要大量的人員參與其中，而他們綜合素質和業務能力水平的高與低，將直接影響籌劃工作的效率，因此建材公司必須對理財人員定期培訓，不斷提高他們的專業知識和業務能力，不僅精通會計法、會計制度以及會計準則內容，還要熟悉相關國家稅收法、法律政策等多方面，確保財務數據信息的真實可靠性，幫助公司實現利益最大化。其次，還應當提高理財人員綜合素質和職業道德水準，且提高他們的統籌意識，要站在公司利益的角度上去展開納稅籌劃，選擇一個最佳方案來提高納稅籌劃管理質量，這樣才可以使納稅籌劃滿足活動要求，確保公司可以在競爭激烈的市場中長久生存，不至于被市場過早的淘汰掉。

三、結語

綜上所述，任何行業要想可持續發展，必須要重視并加強納稅籌劃管理，其作為我國經濟體系中的重要組成部分，籌劃質量的高與低將直接影響行業經濟效益，所以為了促進建材公司蓬勃發展，必須要結合實際經營狀況，采取相應對策來優化納稅籌劃。而納稅籌劃本身就是提高經濟效益和競爭力的一種途徑，公司應予以高度重視并加強管理，但是在實際籌劃過程中仍存在著一定的局限性，為此加強納稅籌劃改進具有重要現實意義。

參考文獻：

[1]卿篤江.淺討企業納稅籌劃的局限性及其改進對策[J].納稅，2020，14（05）：31-32.

[2]張嵐.論企業納稅籌劃的局限性及其改進對策[J].財會學習，2019（07）：177+179.

[3]陳振.淺談企業納稅籌劃的局限性及其改進對策[J].納稅，2019，13（04）：46-47.