探析事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的常見問題及對策

黃亞銀

摘要：事業(yè)單位是為人民服務的單位，具有一定的工作地位，因此受到的關注也越來越多，所以事業(yè)單位應提升自己的綜合實力從而提供更優(yōu)質(zhì)的服務。事業(yè)單位的日常運行都是按規(guī)章辦事，因此制定有限、符合實際的制度規(guī)定顯得尤其的重要。隨著事業(yè)單位的相關制度規(guī)定不斷變化，制度在實施的過程中會對事業(yè)單位產(chǎn)生一定的影響，事業(yè)單位應該結(jié)合自身的實際情況對整個單位的管理控制進行管理分析，采取相應的措施對財務部門及各大部門進行有效的管理。

關鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)部控制;管理策略

隨著現(xiàn)代社會對事業(yè)單位的要求越來越高，事業(yè)單位的工作不僅要求速度，也要求準確度，為了提高財務人員的工作效率及工作質(zhì)量需制定一套策略，解決目前形勢下事業(yè)單位財務工作出現(xiàn)的問題及漏洞。根據(jù)我國的國情和經(jīng)濟建設腳步，分析出正確科學的內(nèi)部控制管理模式和方向，制定相應的管理計劃，以便對事業(yè)單位做出有效的監(jiān)督和管理，促進事業(yè)單位的健康發(fā)展。本文就事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的常見問題及對策進行探討。

一、加強事業(yè)單位內(nèi)控制度的意義

事業(yè)單位是為社會提供服務的社會公共組織，沒有生產(chǎn)收入，所需經(jīng)費由國家財政支出。隨著我國對事業(yè)單位投入的財政資金越來越大，在事業(yè)單位管理的過程中發(fā)現(xiàn)有挪用公款、徇私舞弊等行為。事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的意義就在于預防不良行為的發(fā)生，樹立良好的社會形象，以便更好地為社會服務，促進事業(yè)單位的發(fā)展。事業(yè)單位在內(nèi)部控制和管理的過程中將崗位劃分得更加明確，才能有效地將責任劃分到每個員工身上，從而達到相互監(jiān)督、相互制約的目的，避免在出現(xiàn)問題時出現(xiàn)推卸責任的情況發(fā)生[1]。加強事業(yè)單位內(nèi)部控制管理能避免國家財政資金的浪費，減少不良行為的出現(xiàn)，提升事業(yè)單位的工作質(zhì)量。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問題

（一）缺乏對內(nèi)控管理工作的重視

事業(yè)單位內(nèi)部控制理念提出的時間并不長，單位領導與員工對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立工作并不重視，導致單位在進行內(nèi)部控制管理的過程中執(zhí)行力較低，從而導致內(nèi)控管理工作的開展相對困難。目前所建立的內(nèi)部控制制度也只是一具“空殼”，流于形式，相關的問題依然存在，無法有效解決單位所面臨的問題，最主要的原因是沒有真正認識到內(nèi)控制度的重要性。

（二）執(zhí)行力度差

目前事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行力度差的最大原因是：1.部分事業(yè)單位沒有建立內(nèi)部控制制度;2.部分事業(yè)單位建立的內(nèi)部控制管理制度不夠規(guī)范，起不到管理作用;3.部分事業(yè)單位的規(guī)模較小，無法做到崗位之間的相互監(jiān)督、相互管理，從而導致建立的內(nèi)部控制制度不起作用;4.部分事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的建立只是表面工作，在實際的應用當中不按照相關的制度執(zhí)行;5.部分事業(yè)單位工作人員認為內(nèi)部控制管理制度只需財務人員了解執(zhí)行，從而導致在實際的工作當中不約束自己，最后造成徇私舞弊、挪用公款等行為的發(fā)生。

（三）缺少完整的內(nèi)部控制管理體系

部分事業(yè)單位缺少內(nèi)部控制管理體系，一部分事業(yè)單位雖然有內(nèi)部控制管理體系，但管理體系不夠規(guī)范，完善程度不夠，無法根據(jù)目前事業(yè)單位遇到問題制定相應內(nèi)部控制制度以滿足相關的現(xiàn)狀需求。存在較普遍的現(xiàn)象是崗位的分離不夠明確，出現(xiàn)一人多崗或一崗多人的情況較多。目前大多數(shù)事業(yè)單位注重內(nèi)部控制管理的結(jié)果而忽略了內(nèi)部控制管理的過程，內(nèi)部控制管理的形式大于內(nèi)容。在對財務部門進行管理時會出現(xiàn)員工與財務部分的溝通不夠?qū)е聰?shù)據(jù)傳輸不及時，降低了數(shù)據(jù)的質(zhì)量。財務部門的管理控制質(zhì)量較低會直接造成整個事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理質(zhì)量降低，不利于事業(yè)單位的發(fā)展。

（四）內(nèi)部控制人員及財務人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高

我國各事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理制度的質(zhì)量與工作人員的綜合素質(zhì)息息相關，內(nèi)部控制人員及財務人員綜合素質(zhì)不高會導致事業(yè)單位在為服務的過程中出現(xiàn)紕漏，不利于社會的和諧發(fā)展。事業(yè)單位的財務管理人員需不斷的學習、不斷的提高自己才能順應社會的發(fā)展;事業(yè)單位內(nèi)部控制人員在管理的過程中也要不斷的學習，及時的了解工作中的法律法規(guī)，才能避免在工作中出現(xiàn)漏洞。法律法規(guī)及相關財務知識也在不斷的更新，如果不采用更新的知識進行核算分析就很難掌握目前事業(yè)單位的發(fā)展情況及方向，從而影響事業(yè)單位的發(fā)展進程，降低事業(yè)單位的服務質(zhì)量。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的對策

（一）提升對內(nèi)部控制制度的重視程度

事業(yè)單位的工作人員通常認為內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的一部分，跟事業(yè)單位沒有很大的聯(lián)系，還有人認為內(nèi)部控制管理只和事業(yè)單位的財務部門有關系，只需要制定相關的財務管理計劃，并嚴格執(zhí)行就能夠起到內(nèi)部控制管理的作用，并沒有意識到內(nèi)部控制管理與每個人都有關系。內(nèi)部控制制度和單位內(nèi)每一位員工息息相關，覆蓋包含了所有員工的工作管理，只有每位員工提升對內(nèi)部控制制度的重視程度，領悟到內(nèi)部控制管理與自身的關系，才能在事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的過程中發(fā)揮自身的作用，進而提升事業(yè)單位的整體管理水平及整體工作質(zhì)量。

（二）提升單位員工的整體水平

事業(yè)單位的發(fā)展離不開工作人員自身專業(yè)水平及綜合素質(zhì)，因此提高單位工作人員的綜合素質(zhì)是很有必要的。單位可以通過定期培訓的方式對相關工作人員的專業(yè)技能進行提高，讓相關管理人員能夠了解目前內(nèi)部控制管理的相關知識及發(fā)展理念，提高單位人員的專業(yè)化水平。企業(yè)在培訓的過程當中要讓工作人員充分認識到內(nèi)部控制在目前形勢下的重要性，還要讓所有工作人員學會對事業(yè)單位的工作規(guī)劃進行分析思考，培養(yǎng)工作人員的管理分析水平，讓工作人員積極學習新的知識，才能讓事業(yè)單位在發(fā)展管理的過程中減少錯誤的發(fā)生，促進事業(yè)單位健康、穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，進而提高為人民服務的質(zhì)量。

（三）建立科學的內(nèi)部控制管理制度

建立科學的內(nèi)部控制管理制度就要符合單位的特點，有針對性的制定，不僅要做到快速有效，還要做到清晰明了，不拖泥帶水，且方便操作和執(zhí)行。內(nèi)部控制管理的核心就是財務部門的管理，對單位進行內(nèi)部控制管理就是對財務部門進行控制管理，分析在制度建設當中的問題，找出漏洞并有針對性制定解決的方案，讓方案更有可行性。科學的內(nèi)部控制管理制度能夠做到互相監(jiān)督、互相制約，讓每個員工都重視內(nèi)部控制管理，并參與其中。只有通過每一個人的監(jiān)督和參與才能讓事業(yè)單位的管理工作更有效的開展，形成團結(jié)有愛、互幫互助的工作氛圍，從而促進單位的健康發(fā)展。