大數據背景下的企業稅務管理與籌劃應用探析

陳立

摘要：經濟發展形勢下，企業之間所面臨的競爭也變得越來越激烈。稅收籌劃是一種科學的節稅方式，如果運用科學合理可以為企業帶來較高的效益，提升企業競爭力。然而，在稅務管理實踐中，許多企業對稅務籌劃不理解，有的將之與偷稅漏稅劃為一類，從而影響著稅務籌劃在企業的推行。在大數據時代，一個細微的差別都可以帶來企業管理上的變化，從而促進企業管理質量的提升。因此，加強企業稅務籌劃管理研究具有重要意義。本文就大數據背景下的企業稅務管理與籌劃應用展開探討。

關鍵詞：大數據時代;企業管理;稅收籌劃

近年來，我國經濟與世界經濟的聯系越發緊密，在經營理念上，受到國外先進理念影響，我國企業對經營理念認識更加深刻，諸多企業逐漸將稅收籌劃作為企業經營管理的重要環節，并制定的相應措施保障稅務籌劃的實效性。然而，在企業實際籌劃中，仍存在一些不足，增大了稅務籌劃風險，并為企業帶來嚴重后果。對此，加強對稅務籌劃風險的控制，以此發揮稅務籌劃作用，提高企業財務管理水平，實現企業經濟效益的最大化。

一、大數據下對加強稅務管理的意義

目前在大數據的信息繁雜的背景下，對企業的稅務管理進行加強，不僅對企業的稅收成本具有降低的作用，而且更加有利于企業的長遠發展。企業稅收管理對于企業財務管理有著促進作用。因為稅務管理要求管理工作人員不僅應熟悉各種稅法、法規，還應熟悉會計法和會計準則，從這方面來說要求稅務的工作人員具有很高的專業水平。加強企業的稅務管理水平不僅為企業招收高水平的人才也可以提高企業應對財務風險的能力。選擇具有較大稅收籌劃空間的稅收，實際上，可以對所有類型的稅收進行稅收籌劃，但是由于不同稅收的性質不同，稅收籌劃的方法不同，收益也不同。因此，對于稅收籌劃，企業需要選擇對決策有重大影響的稅收作為稅收籌劃的重點，或者選擇稅收負擔較大的稅收作為稅收籌劃的重點。這樣，如果稅收籌劃工作正常，企業就可以在一定程度上減輕稅收負擔，間接提高經濟效益。

二、大數據時代下企業開展稅收籌劃管理的具體途徑

（一）轉變觀念，提高對稅收籌劃管理的認識

稅務籌劃是企業對稅收進行科學管理的有效方式。在大數據時代下，企業必須正確做好政策解讀，特別是財稅政策與企業經濟業務契合度極高，因而，企業必須轉變對稅收管理的觀念，提高對稅收籌劃管理的認識。將國家財稅政策與企業發展結合起來，在會計實踐中得以具體運行。要對守法經營進行正確理解，在稅法認可的范圍內進行稅收籌劃對國家和企業都是有利的，如果國家稅收政策在企業中得不到具體落實，反而對社會經濟發展不利，因而，要將稅收籌劃與稅務違法區分開來，科學運用稅收籌劃幫助企業降低稅收負擔，符合國家和企業利益。同時，也要對稅收籌劃進行正確理解，不能將之與偷逃稅收等同起來，要避免稅收籌劃中的稅務違法問題出現，規避稅收政策業務處理風險的發生。

（二）詳細分析宏觀環境，有效控制環境變化導致的風險

為全面規避稅務籌劃風險，在籌劃階段，應精準定位環境變化，綜合經濟環境的特征與企業實際情況，針對性制定適當的短期目標與長期目標，結合實際情況收集信息并整理，綜合分析企業財務、納稅情況與法律規定等，掌握國家稅務環境的變化，制定合理的稅務籌劃方案。同時，為規避稅務籌劃環境風險，在稅務籌劃實施過程中，應針對市場變動、企業投資行為、法律法規變動等合理調整籌劃方案，始終保障稅收籌劃方案的適用性，降低環境變化導致的風險隱患。另外，應加強稅務籌劃的預防管理，提高籌劃人員風險防范能力，時刻掌握稅務籌劃、各項政策，確定其中是否存在風險，以此逐漸完善稅務籌劃方案，提高籌劃方案的可行性。

（三）建立與大數據時代相適應的人才體系

企業要想提升稅務籌劃以及稅務風險控制水平，就需要提高稅務籌劃工作人員的業務水平，增強稅務籌劃工作人員的風險防范意識。只有稅務籌劃工作人員時刻牢記風險管控，在執行具體工作時可以有針對性的采用相應的策略將風險進行規避。另外，企業必須培養符合大數據時代相適應的人才體系，同時，企業也有必要在大數據信息環境中加快配套設備的更新，為財務人員提供更為寬松的管理環境和建議渠道，進而促進數據分析和實施。

（四）認真研究產業稅收政策，做好科學的稅收籌劃規劃

在數據時代下，財稅政策也是企業產業發展的風向標，企業可以從財政政策變化中尋找發展商機，從而做好產業政策調整，從而科學運用好稅收籌劃為企業發展服務。一是正確領會財稅政策。在企業成本中，有的企業稅收成本比重很大，與同行相比稅收負擔偏高，主要原因沒有進行籌劃管理。為此，企業要做好對財稅政策的研究，與企業現行業務進行對比，從而尋找發展機會，將一些產能過剩、能耗過高的產業逐步淘汰，發展國家支持的新型產業，從而做好產業發展布局，為企業取得發展先機。二是做好科學的稅收籌劃規劃。稅收籌劃是一項系統工程，與企業發展休戚相關，貫穿于企業發展的始終。企業必須做好業務布局的科學分析，從而從節稅角度做好發展規劃，掌握好發展節奏，做好稅收成本控制。

（五）提高對稅務代理機構利用的科學性

由于企業的納稅籌劃方案具有較強的專業性，加上當前大部分企業尚未聘請專業的納稅籌劃人才開展相關工作，企業的納稅籌劃工作由財務人員負責，而企業財務人員分身乏術，很難協調財務工作與納稅籌劃工作，況且納稅籌劃項目復雜多樣，很可能導致稅務籌劃失敗。基于此，企業還可以選擇聘請專業的稅務代理機構進行納稅籌劃，企業需要秉持著成本效益的基本原則，充分衡量納稅籌劃工作的難易程度，挑選專業性較強的稅務代理機構進行籌劃或咨詢，不斷提高自身納稅籌劃水平，盡可能降低企業的賦稅，完成納稅籌劃工作。

（六）加強數據信息存儲能力

隨著互聯網和計算機技術的發展，云計算技術也在不斷發展，可以有效解決大數據存儲的問題。大數據時代的管理會計的發展和應用與云計算的分析和存儲功能密切相關，可以滿足對zb級數量的結構化，半結構化和非結構化信息分析的需求。因此改善和發展云計算是解決大數據分析和存儲問題的最佳方法。

三、結語

在大數據時代企業開展稅務籌劃管理符合企業的利益，也得到了稅法認可。為此，企業要轉變稅收管理觀念，認真學習稅收政策，制定科學的稅收籌劃方案，規避政策風險，不斷加強企業管理，從而保證稅收籌劃得以落實。

參考文獻：

[1]徐文慶.稅務改革對企業稅務籌劃的影響分析[J].納稅，2018（33）.

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