對如何做好企業減稅降負實踐工作研究

摘要：當前很多企業在發展中面臨著更高的競爭壓力，為了更好提升自身發展速度，以求贏得更高的經濟效益，除了提高收益外，采取減稅方式予以降負也是比較關鍵的手段。本文就重點圍繞著企業減稅降負工作的開展，首先指出了減稅降負的重要作用，然后又提出了企業減稅降負的基本原則，最后探討了如何在實踐工作中開展減稅降負，以供參考。

關鍵詞：企業;減稅降負;實踐工作

一、引言

在現階段我國社會經濟發展速度越來越快，雖然確實為諸多企業發展創造了理想的氛圍，但是對于各個企業運營發展而言，同樣也面臨著越來越激烈的競爭環境，企業管理者普遍反映運營壓力比較大?；诖?，當前企業管理者均考慮采取多種途徑給自己降壓，有效控制企業發展中的支出比例。企業繳稅作為自身支出中比較重要的一個組成部分，同樣也應該引起企業管理人員的高度重視，借助于恰當的減稅方式，能夠形成理想的企業降副作用，應該引起企業管理人員的高度重視。

二、企業減稅降負的重要作用

企業減稅降負工作已經引起了當前越來越多企業的高度關注，借助于減稅降負工作確實能夠取得多方面優勢，其不僅僅對于企業自身發展有利，往往還可以有序推進我國整體稅收提升以及新型稅收政策的落地。

從企業自身發展層面來看，減稅降負工作開展的一個直接作用就是有效降低了自身在繳稅方面的支出比例，直接降低了企業運營發展負擔，確保企業經濟效益得到一定程度提升，保障企業能夠在更低的經營成本下，取得較為理想的發展效果。在企業通過減稅降負控制資金支出的基礎上，必然也就可以空出更多的資金用于其他環節，比如增加企業在科研方面的投入力度，確保自身具備更強的自主創新能力，如此也就可以保障其體現出更大的市場競爭力，對于調整自身產業結構也可以發揮較強推動力。當然，在稅收方面的壓力得到有效緩解后，企業管理人員必然也就不需要過多關心稅費籌劃工作，能夠把更多的精力放在企業運營發展上，同時規避了一些偷稅漏稅問題，有助于企業可持續健康發展。

從國家社會經濟發展層面來看，企業減稅降負同樣也具備積極作用。比如國家稅收并非是伴隨著稅率提升而提升，如果設置了較高的稅率，很可能對于經濟發展產生明顯限制，如此也就導致整體經濟發展水平不高，進而導致整體繳稅金額偏低;相反，在有效降低稅率的前提下，不僅僅可以為企業減負，往往還能夠更好激活市場環境，鼓勵更多的人員參與到創業發展中來，進而也就能夠有效提升稅基，最終有助于提高稅收。當然，企業減稅降負工作的開展還有利于當前營改增等新型稅收政策的落地，有助于各個企業運營管理人員借助于這些新政策來實現自身減稅降負優化。

三、企業減稅降負原則

在未來企業減稅降負工作開展中，雖然其確實表現出了積極作用，對于企業發展以及社會發展都具備推動價值，但是也并非要求企業通過各種途徑予以減稅，相關工作的開展必然需要遵循基本原則和要求。

首先，在企業減稅降負工作開展中必然需要遵循相關法律法規的基本要求，避免在減稅中出現嚴重違規違法行為。比如針對以往較為常見的偷稅漏稅問題，就應該加大關注力度，避免企業為了更高程度的減稅，出現該類行為，致使自身面臨蒙受較大威脅較大稅務風險。

其次，企業減稅降負工作往往還需要表現出較強的籌劃性特點，在法律法規要求的前提下，遵循相關稅收政策，針對自身財務工作以及運營工作進行有效籌劃，如此也就必然可以更好實現自身稅收的減輕。這也就需要企業相關管理人員能夠重點圍繞著減稅降負工作進行深入分析，以求利用恰當合理的策略，在合法范圍內最大程度降低稅負。當然，這也就必然要求相關崗位工作人員能夠具備較強的專業性，體現更強勝任力。

最后，在企業減稅降負工作開展中，往往還需要重點關注于其中存在的一些風險問題，這些風險不僅僅表現在違規違法方面，往往還和具體減稅措施存在直接關聯，尤其是來自于企業合作商的風險威脅，更是需要予以積極關注，避免自身為了減稅降負而蒙受更高的損失。

四、企業減稅減負實踐工作措施

（一）合理利用稅收優惠政策

在企業減稅減負工作開展中，首先應該重點關注于相關稅收政策，尤其是對于企業具備優惠作用的稅收政策，更是需要加大研究力度，以求通過該途徑實現減稅效果。企業相關工作人員需要重點圍繞著當前正在應用的各類稅收政策進行詳細全面分析，首先了解其中存在的低稅率、加計扣除以及減計收入規定，比如對于一些小微企業高新技術企業而言，該方面的優惠政策較為突出，可供企業進行減稅降負;其次，稅收優化政策的利用還需要重點考慮到自身行業，不同行業的優惠稅收政策也存在明顯差異，應該予以靈活運用，以求形成更為理想的減稅效果;針對企業存在的一些可以享受稅收優惠政策的特殊事件，同樣也應該加大關注度，比如如果企業存在就業安置行為，就可以享受相關稅收優惠，可以用來減稅降負;最后，在企業減稅降負中關注稅收優惠政策還需要重點考慮到不同地區之間的差異，優先運用一些稅收洼地，將企業注冊在稅收洼地，必然也就可以有效實現減稅。

（二）合理應用折舊方法

在企業減稅降負工作開展中，折舊同樣也是不容忽視的重要手段，折舊計提能夠有效發揮抵稅作用，進而也就需要企業減稅降負相關工作人員能夠圍繞著折舊進行優化分析，力求采取較為適宜合理的折舊方法，最大程度上降低繳稅額度。在折舊方法的應用中，縮短折舊年限往往是比較有效的重要手段，能夠有效實現成本的快速回收，對于企業資金應用狀況同樣也可以形成較為理想的優化效果。當然，并非是所有企業都可以通過縮短折舊年限來進行抵稅處理，比如在一些享受“三免三減半”優惠政策的企業中，該方法的應用容易形成明顯損失，應該適當借助于延長折舊期限的手段，以充分享受優惠收稅帶來的福利?；诖?，在折舊方法的具體應用中必然也就需要進行綜合分析，結合企業發展實際狀況以及運營條件，促使其可以在減稅降負方面發揮最強作用價值。

（三）合理選擇收入確認時間

在企業減稅降負工作開展中，往往還需要選擇適宜合理的收入確認時間，不同收入確認時間往往代表著企業不同的收益，進而也就會產生不同的稅負，這也就為減稅降負工作提供了可能。企業通過合理確認收入時間，能夠確保相應收入歸屬到最為恰當的年限，進而也就能夠實現合法減稅。比如企業將收入確認時間適當延后，歸屬到下一年度的收益中，必然也就可以將納稅延緩到下一年，避免了在本年度面臨較高的稅收壓力。當然，這種收入確認時間的合理選擇同樣還應該確保其合法合理，尤其是對于相關憑證的獲取，更是需要引起高度重視，避免出現較為嚴重的違規現象。

（四）充分運用“營改增”政策

“營改增”作為國家推進所有行業減稅降負的重要舉措，打通了二、三產業增值稅抵扣鏈條，企業必然也就需要重點圍繞著新的增值稅繳納模式進行詳細分析，結合企業的行業特性，做好業務全流程的增值稅稅收籌劃，以求充分運用這一新型稅收政策實現自身減稅降負。對于建筑安裝企業而言，合同的簽訂方式，材料供應商的選擇都會直接決定稅負的高低。對于企業相關財務管理人員而言，必然需要重點做好各類票據管理工作，利用票據實現最為理想的抵扣效果，進而降低自身稅負壓力?；诖?，在企業內部應該加大培訓力度，向全體企業員工宣傳增值稅稅收知識，建章立制，要求員工在開展各項業務的過程按規定取得合理的增值稅發票或抵扣憑據，以幫助企業形成有效減稅。針對滿足退稅條件的情況也需要重點關注，以減輕自身運營負擔。

五、結束語

綜上所述，在現階段我國社會經濟發展中，雖然各個企業確實面臨著較為理想的發展機遇，但是運營壓力同樣也比較大，通過減稅降負方式優化運營模式也就顯得極為必要。企業管理人員需要充分研究各項可供選用的優惠稅收政策，按照政策要求，采取靈活多樣的手段予以減稅優化。

參考文獻：

[1]郝慶環.減稅降費政策對中小企業的影響[J].中國中小企業，2019（10）：108-109.

[2]吳爽.新減稅降費措施對高新技術企業影響與財務對策[J].財經界（學術版），2019（18）：217-218.

[3]周碩華.減稅降費對小微企業的影響[J].財會學習，2019（26）：171-172.

[4]趙廣會.減稅降費對企業與個人消費的影響分析[J].行政事業資產與財務，2019（17）：26-27.

[5]孫慧君.我國減稅降費的成效與企業財務策略淺談[J].納稅，2019，13（25）：29.

[6]楊偉鴿.“減稅降費”背景下企業的納稅管理探析——以云臺山旅游股份有限公司為例[J].河北企業，2019（09）：45-46.

作者簡介：

陳元富，廣西嘉誠達會計師事務所有限公司。