加強國有企業財務資金管理分析

范洪波

摘要：隨著國內經濟體制改革的深入，國有企業通過業務擴張、并購重組等方式擴大企業發展規模，導致企業內部財務資金管理難度持續加大。在當前經濟形勢下，國有企業的財務資金管理工作重要性逐漸凸顯，財務資金作為企業發展的“命脈”，對企業經營和發展的質量有決定性作用，通過財務資金管理能夠提升企業的財務管理水平以及風險防范能力，更有利于提升企業的經濟效益。本文首先對國有企業財務資金管理的重要作用進行分析，然后在此基礎上對國有企業財務資金管理存在的問題進行論述，最后針對企業財務資金管理問題提出了有效的解決措施，以期能夠為國有企業提升財務資金管理水平提供有效的參考。

關鍵詞：國有企業;財務資金管理;分析

目前國有企業的財務管理不斷深化改革，財務管理方式也發生了較大的變化，財務管理轉型逐步實現，企業財務資金管理的中心地位明顯上移，外部經濟形勢對企業內部資金運轉速度、使用效率、資金配置等的要求日趨嚴格。國有企業對財務資金進行管理時，必須要保證各個管理環節穩定安全，最大程度的減少企業的財務資金風險和管理風險。

1.國有企業加強財務資金管理的概述

1.1財務資金管理主要內容及其作用

隨著國內經濟體制改革，國有企業呈現多元化發展態勢，傳統的財務管理方式已經難以滿足當前的企業需求，在傳統財務管理方式下的財務資金管理難度加大，國有企業的經營發展面臨嚴峻的挑戰。財務資金管理質量在一定程度上決定了企業的經濟效益，國有企業的資金部分來源于財政部門，因此對財務資金的使用需要提前進行申報審批[1]。目前企業的發展規模不斷擴大，不僅要對資金的使用規劃進行管理，在財務資金管理過程中還需要加強資金風險管控。

國有企業通過財務資金管理能夠快速促進企業發展，加強財務資金管理對企業有積極的促進作用，能夠防范企業資金流失，企業通過構建資金管理平臺，統一管理調度財務資金，加強對資金使用過程的監督控制，避免資金流失浪費，而且通過加強資金管理也可提升企業的競爭實力。

1.2財務資金管理存在的主要風險

目前國有企業財務資金管理過程中面對的風險主要有以下幾點：一是融資風險。企業的融資方式單一，通常是負債融資，導致企業的資本結構缺乏合理性，融資成本、債務風險較高;二是投資風險。企業對投資主體的調查不充分，盲目投入資金，導致投資回報率低，企業無法得到預期的收益;三是日常資金流動風險。

2.國有企業財務資金管理存在的問題

2.1財務資金管理缺乏良好基礎環境

2.1.1對資金管理重視不足

部分國有企業對財務資金管理的重視不足，且選擇的財務資金管理方式落后，導致企業內部的資金利用率低。財務資金管理是企業財務管理工作的核心內容之一，但是就目前的實際情況來看，國有企業的財務資金管理還需進一步改善，部分員工的財務資金管理意識薄弱，財務資金管理觀念落后，尤其是企業少數領導人員，未能有效支持企業的財務資金管理工作[2]。另外，企業內部財務資金管理人員的能力素質參差不齊，企業還需進一步加強財務資金管理人才梯隊建設。

2.1.2資金管理相關的制度不完善

目前國有企業財務資金管理制度不完善主要表現在以下幾個方面：第一，內部控制制度不完善，雖然大部分企業都已建立了內部控制制度，但是內部控制體系不健全，使得內部控制制度執行不到位，與企業其他管理制度存在矛盾;第二，企業的資金管理監督制度缺失，少數國有企業的內部控制制度中，資金管理監督制度不完善，導致監督部門無法有效監管企業的資金管理工作，影響內部資金運轉;第三，部分企業內部人情關系嚴重，導致內部資源無法得到優化配置，各崗位職責不清晰;第四，財務資金管理公開程度較低，財務部分主管人員為了達到業績，對財務報表粉飾太平，報表中無法準確反映企業資金的真實情況。

2.2資金預算管理不到位

少數國有企業的資金管理方式落后，企業的資金預算管理機制不完善，在資金預算管理方面存在較多的問題，資金預算管理缺少指導方向。國有企業在開展業務項目過程中，沒有提前對其進行資金預算管理，項目中資金的流入流出無法控制，且項目實施過程中的資金利用率難以保證。部分企業僅僅憑借主觀經驗分配項目資金，導致項目結項之后出現成本過高和資金浪費較多的情況，無法為企業帶來較高的經濟效益。

2.3財務資金管理信息化建設亟待提高

在大數據時代背景下，企業的經營發展需要強大的信息基礎，在實際工作中要及時獲取企業內部經營信息和外部市場信息，尤其是企業的財務資金管理工作，相關人員需要根據內部信息和外部市場信息，判斷企業的財務情況、經營情況以及市場發展趨勢，從而制定準確的財務資金管理計劃。但是就目前的實際情況來看，企業的財務資金管理過程中，信息溝通和共享普遍存在著問題，主要是因為企業內部缺少有效的溝通平臺，財務資金管理信息化建設還需進一步完善，企業管理層和財務管理人員無法獲得實時的財務信息，內部各職能部門溝通較少，企業的財務資金管理質量提升緩慢。

3.國有企業加強財務資金管理的有效措施

3.1改進財務資金管理的基礎環境

3.1.1提高對資金管理的重視

國有企業應提高對財務資金管理的重視程度，增強財務資金管理意識，確保企業的資金管理計劃順利落實。因此企業需針對領導層人員、決策者以及財務人員進行財務資金管理定期培訓，使其明確財務資金管理的重要作用，領導層人員要大力支持并領導財務資金管理工作，財務人員則要樹立正確的財務資金管理理念，加強財務資金管理工作。同時企業要組建專業的財務資金管理團隊，從財務管理部門抽調專業的人才或者引進高素質人才，負責財務資金管理工作，在工作中應對財務資金管理人員的能力進行培訓鞏固。

3.1.2完善資金管理制度

為了有效提升國有企業財務資金的使用效率，企業應對財務資金管理制度進行完善，優化財務內部控制制度中的相關內容。完善監督制度，建立有效的監督管理體系，對企業財務資金運行進行全過程的監督控制，確保企業每一筆資金都能得到充分利用[3]。完善財務收支管理制度，對企業內部資金的流入流出進行嚴格管理。

3.2加強資金預算管理

國有企業應當加強資金預算管理，提高對其的重視，首先制定準確的資金預算目標，并將目標進行分解然后分配至各個職能部門，明確各職能部門在資金預算管理中需要完成的實際任務，以預算管理工作任務為紐帶，將各個部門有效連接，促進各部門的協調配合工作。其次，編制合理的資金預算，確定資金預算指標以及資金使用指標，比如在項目實施之前規劃各個環節應當使用資金的數量、時間、資金回報率等內容，同時在預算執行過程中，各部門必須以預算指標為導向，按照資金預算計劃，避免資金預算執行與企業的預算目標偏離。最后，引進績效考核和評估體系，對財務資金預算管理實施全過程進行考核評估，及時發現其中存在的問題，切實提升企業財務資金預算管理水平。

3.3優化財務資金管理信息化

有效的信息溝通和共享是提升企業財務資金管理水平的方式之一，同時也是較為高效的方式。因此，國有企業應選擇合適的方式加強內部信息溝通和共享。在大數據時代下，信息技術工具是協助企業實現這一目標的有效手段，國有企業需根據財務資金管理的要求和市場經濟環境變化，加強企業內部財務資金管理信息化建設。國有企業要對內部現有的財務資金管理信息系統進行優化，結合財務資金管理的需求優化重構信息系統的基礎功能模塊，企業內部各個部門可通過信息管理系統實現信息共享和傳遞，同時企業也要將財務資金管理系統與企業的會計核算和財務報表端口進行對接，通過功能對接，提升資金使用效率，自動生成財務報表，保證財務信息的準確性、及時性和完整性。

4.結語

總而言之，國有企業要不斷強化財務資金管理，明確財務資金管理問題的產生原因，并及時解決，提升企業的財務資金管理質量。

參考文獻：

[1]吳娟美.強化國有企業財務資金管理的思考[J].財經界（學術版），2020（14）：196-197.

[2]唐于.國有企業財務資金管理探討[J].財經界（學術版），2020（12）：180-181.

[3]陳玉鳳.新形勢下國有企業資金管理的研究[J].財會學習，2018（15）：200-201.