探析企業現金流管理

宋淑君

摘要：從現階段企業的現金流管理實際情況來看，當企業內部的資金流動正常，現金流量在合理范圍內，則能支持企業實現業務擴張和發展規模擴大，而當企業現金流不充足時，企業內部的經濟活動受到影響限制，難以順利展開，因此企業應提升現金流管理水平，掌握現金流動規律，從而使企業能夠良好的發展。本文主要分析了企業現金流管理，并根據實際情況提出應對策略，以此促進企業長久發展。

關鍵詞：企業;現金流管理;問題;措施

財務管理是企業管理工作中的重要組成部分，而現金流管理是財務管理的核心之一，現金流的可控性和有序性是企業能夠良性運行和可持續發展的重要保障。企業應當明確現金流管理中存在的不足，深入分析其原因，采取有效措施優化現金流管理，推進企業健康穩定發展。

1.企業現金流管理的重要性

企業的籌資活動、運營活動以及投資活動的狀況都可以通過現金流量全面反映出來，可以通過現金流量來分析和評價企業是否有支付和償還以及資金周轉的能力，以此進行企業資金調度和風險防范，將資金流量的確認實現制作為基礎，企業所反映的真實現金流入和流出的狀況，不同于權責發生制的盈余和盈利的信息，提供信息能給予決策者更好的依據和參考方案。利用現金流管理有利于增強財務管理的水平，使得企業在經營過程中的現金流量能夠被有效管理，在管理之下可以杜絕一些弊端，使得企業的現金流入量和流出量增多，提高財務管理的力度?，F金的流動性是決定企業運營速度的重要因素，通過加強現金流管理保證企業內部資金正常周轉，為企業的經濟活動提供助力，將企業的現金及時轉化為生產力，提高企業的競爭能力，使現金流管理在企業中可以得到有效應用，提高資金管理水平使得企業更加穩步的發展。

1.1企業現金流是企業生存發展的基礎

現金流是企業的血液，同時也是企業的命脈。企業的經營活動需要資金的投入，企業剛開始運行時，如果沒有投入足夠的資金，會使其不能很好的運行。企業需要足夠的周轉資金，資金周轉的狀況能直接反映企業經營的狀況，同時也會影響和決定企業的經營狀況，一旦企業出現了資金流斷裂，那么企業將會面臨倒閉或破產的風險。現金流是企業生存發展的基礎，也能推動企業健康發展，保障企業的資金能夠被合理利用。

1.2提高企業的市場競爭力

如果企業的現金流管理出現問題或者未能得到足夠的重視，則會影響企業內部的現金周轉，無法支持企業進行長期投資，給企業發展帶來較大的威脅。因此企業要加強現金流管理，加強對現金流動的監督控制，合理配置業務活動中的資金，從而提升企業的經濟效益以及市場競爭實力。

1.3推動企業健康發展

企業通過現金流管理實現現金流與利潤同增長以及企業價值最大化，既保證了現有資金能得到有效的配置，同時也促進資金的良性循環。企業若是要通過長期投資獲得可觀的回報，就需要對企業未來的利潤和現金流進行深入分析。對項目進行分析時，要考慮現金流，在滿足日常經營所需的前提下，對資金進行合理配置。

2.現金流管理中存在問題

2.1企業對現金流問題重視程度不足

現金流是衡量企業償債能力的重要指標，企業生存與發展都離不開現金流，進行現金流管理是企業財務管理的關鍵。若是企業經營活動資金匱乏，則會影響企業進一步的發展，甚至會導致債務危機。另一方面也反映了企業資金流的沉淀，這說明企業現金流的效應嚴重受阻。另外，少數管理人員不清楚過量的融資行為會導致資金的過量沉淀，也會產生不必要的利潤支付以及機會成本問題。而且企業對現金流沒有足夠的重視，也給企業帶來一些負面的影響。

2.2企業資金配置問題

資金的配置是指金融市場和時間以及空間上的配置，依靠金融機構和金融市場來進行調節，通過間接和直接進入的形式。資金配置在實體經濟運行中，利潤較高的行業、企業或產品經常能夠在金融市場上提出競爭性價格，以更高的利率來吸引資金投入，并通過資金流動引入更多的社會資源進入該行業或部門。

2.3企業財務控制存在風險

首先，忽略宏觀環境的影響。企業的生存與發展會受到外部的環境影響，導致政策無效開展。政府對企業的宏觀調控是影響企業管理發展的重要因素，但是大部分企業卻沒有準確認識宏觀調控的重要性，未能利用政府宏觀調控改進企業的經營并控制企業的財務風險，反而使得企業的財務風險不斷增加，企業的經營管理面臨較大的威脅。忽略宏觀環境的影響，會給企業的發展帶來風險，具體表現在以下幾個方面：（1）企業的風險意識較低，把控不好企業財務風險產生的后果，企業的高層管理人員對利潤的追求過多，過大化的規模生產會導致成本提高，使得企業的負債逐漸增加，最終導致資金回流困難。（2）企業管理層在實際工作中過于依賴自身的工作經驗，對業務項目缺少充分的事前調查和分析;還有少數管理人員沉浸于過去取得的成績，在實際工作中，未能準確識別和防范財務風險，在處理相關工作時缺少前瞻性，未能提前制定風險應對措施，導致風險出現時無法及時解決，對企業的經營管理造成不利影響。鑒于此種情況，企業內部要建立監管機構，以此促進企業的發展，并使各個部門之間互相調節，避免一些不良的現象發生，及時地應對突發狀況并進行解決，可以提高企業發展水平。

其次，財務風險管控環節薄弱。財務風險管控是企業發展過程中財務管理的核心內容，而企業的財務風險管理環節薄弱，則會導致企業決策層對風險管理難以進行評估和合理配置。財務風險管理環節未能完成風險控制任務，導致風險防范控制不及時，給企業的經濟造成較大的損失。而且部分企業的財務人員綜合能力欠缺，缺乏風險管理意識，特別是部分企業的財務管理部門逐漸被邊緣化，財務人員對自身工作以及財務風險管控的態度較差，財務人員與企業基層員工之間的矛盾加劇，進而導致財務管理工作出現問題。由于企業的業務部門與財務部門相互分離，還未完全實現業財融合，導致財務工作缺少企業其他部門的噢誒和，財務人員難以深入業務一線了解業務運行情況，無法獲得企業全面的經營數據，從而無法識別企業各個經營環節的財務風險，使得企業難以及時應對財務風險。

3.企業改進現金管理的措施

有效化解企業生產經營的影響，應當使用有效的防范措施，這樣可以減少企業不必要的損失，也可以用互聯網預警系統來進行檢測，這樣比較方便快捷，能夠很快甄別出來。對其全面的分析，體現了高效的辦公理念以及互聯網預警系統的安全性。基于此，企業可以通過以下幾條措施改進現金管理：

3.1完善的現金流內部控制系統

首先要構建一個完整的系統，方可維護企業資產賬戶的可靠性和完整性，提高企業的經營效率并推動管理部門制度的實施，減少企業的財務風險。

3.2建立科學的現金流量管理體系

企業要明確現金流管理的具體流程、相關崗位設置以及崗位職責，建立科學的現金流量管理體系以及現金流量管理制度體系，根據當前的市場經濟環境變化以及企業的經營情況，不斷完善制度體系，確保能夠有效約束企業的現金流量管理工作。企業要提高對現金流量管理體系構建的重視程度，基于企業戰略制定現金流量管理體系，為現金流量管理夯實基礎，促進現金流量管理能夠發揮其應有的作用。

3.3做好企業的應收賬款及應付賬款

應收賬款與應付賬款都是企業現金流的直接入口和出口，通常情況下，企業的財務危機都是直接現金流入口導致的，例如賒賬的背后是不斷上升的應收賬款，企業在良好的盈余情況下，如果對應收賬款的管理不善，則會面對一定的財務危機。因此企業需要加強對應收應、付賬款的管理，尤其是應收賬款，保證企業內部的現金流轉正常，最大程度的規避財務危機。同時企業應該針對客戶群體建立信用等級，減少賒銷現象，加速企業資金的回籠，企業擴張業務規模需要有足夠的的資金支持，所以企業不定期的對內部營銷的具體情況進行全面有效的分析，控制賒銷模式的使用，避免企業在后期收回賬款數額較大或者較為分散，使企業的資金壓力增加。

4.結語

現金流量作為財務管理中重要的組成部分，可以保障企業的長久發展，企業利用現金流量有利于增強財務管理水平，現金流量決定企業的經營狀況，也是判斷出一個企業是否良好發展的關鍵。加強現金流管理是企業提升綜合實力，實現可持續發展的必要手段。

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