稅務籌劃對企業財務管理的影響

郭巧麗

【摘 要】隨著經濟社會的不斷發展，企業現代化管理也與時俱進。財務管理是企業管理的重要組成部分，而稅務籌劃又是企業財務管理的核心環節。因此，合理地稅務籌劃直接關系到企業財務管理水平的高低、企業內部資金合理分配程度，也關系到企業價值是否實現最大化，是否有效節約企業成本，準確的稅收籌劃對企業未來發展起關鍵作用。文章以稅收籌劃為出發點，剖析稅務籌劃對企業的重要意義，在此基礎上結合企業財務管理提出稅務籌劃的思路和措施，旨在為相關企業研究提供參考。

【關鍵詞】稅務籌劃;財務管理;企業

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2020）08-0155-02

改革開放40多年，我國經濟取得了舉世矚目的成就。隨著改革逐步深入，企業在不斷尋求轉型發展路徑，不斷完善現代企業管理制度。現代化企業管理過程中，不但重視企業對外擴張的市場占有率，更加注重企業內部管控。企業財務管理越來越被企業管理者重視，稅收籌劃作為關鍵組成部分主要通過科學合理的方法對企業資源統籌安排，進而提升企業資源利用效率，全面促進企業綜合效益的發展。雖然目前企業在財務管理中開展稅收籌劃取得一定成績，但依舊存在一些不足需要及時改正。

1 稅收籌劃與財務管理的基本分析

1.1 稅務籌劃基本內涵

企業在進行稅收籌劃過程中，必須遵從符合國家法律及稅法的規定，在此基礎上以國家稅收政策作為行動導向，在生產經營和投資之前通過合理籌劃使納稅人的稅收權益最大化。稅收籌劃是企業財務管理過程的重要環節，是以企業整體財務狀況作為分析依據，統籌考慮企業全局發展，提出科學有效的稅務籌劃工作。因此，在企業財務管理過程中開展稅收籌劃工作，要實現企業稅后利潤最大化的目標，就需要提前規劃稅收籌劃工作，全局統籌。具體來說，在企業財務管理過程中，稅務籌劃工作不但可以有效減輕企業的稅費支出，節約企業成本，將有限的現金資源投入企業發展項目，推動企業進一步壯大發展。此外，稅收籌劃管理是企業內部管理水平得以提升的有效途徑，督促企業充分了解各個環節資金使用情況，結合企業自身經營狀況，不斷提升企業盈利能力，夯實償債能力，為企業發展提供源源不斷的動力。

1.2 稅務籌劃與財務管理的關系

稅務籌劃與企業財務管理二者相互依賴，相互影響。一方面，稅務籌劃工作是財務管理工作的重要組成部分，稅務政策的變動會直接影響到企業財務管理工作的開展，財務管理部門需要根據稅收政策的變動及時調整原有工作計劃，重新收集數據信息，重新制定稅收籌劃內容，合理科學地安排現金收支，更好地引導企業健康發展;另一方面，稅收政策是國家宏觀調控市場經濟的重要手段，稅收的支出是企業，收入的增加是政府，因此，政府部門通過對企業稅收工作的監管進而實現對企業是否合法經營進行有效管控。科學合理的稅收籌劃工作可以更有效地增加企業效益，最大限度地減少企業稅收支出，實現企業經濟利益最大化目標。

2 稅務籌劃的特點

2.1 合法性

稅務籌劃工作的開展必須以法律法規為起點，一切稅收籌劃的方式必須在法律法規允許范圍內開展，采取合理合法的手段降低稅收負擔。稅收籌劃不是偷稅漏稅，更不是逃避稅款，而是在法律和相關政府部門允許的范圍內，開展合理合法的稅收籌劃活動。

2.2 目的性

稅收籌劃具有明確的目的，即在法律規定范圍內，采取合理合法的手段減輕企業稅收負擔，延遲企業納稅等方式，盡可能使企業獲得最優惠的政策，最大限度地實現企業利益最大化。

2.3 前瞻性

稅收籌劃工作的展開要以企業經營戰略作為前提條件，考慮企業財務投資及資金分配使用安排，有針對性地制定最優籌劃方案，進一步提升企業經濟效益，因此具有前瞻性。

2.4 全局性

稅收籌劃工作一定要具有全局觀，將整個企業的發展納入稅收籌劃工作思路。不僅要從全局考慮，還要實時掌握企業發展最新動態，根據企業發展戰略的變化及時修改稅收籌劃方案，更好地減輕企業稅收負擔。

3 稅收籌劃在財務管理活動中的現狀和問題分析

現代化企業在財務管理過程中，越來越重視稅收籌劃工作的開展，將企業財務管理過程中的生產、經營、籌資、融資等融入稅收籌劃，目的是選擇最低成本、降低企業稅收負擔，提升企業持續經營能力。就目前來看，雖然稅收籌劃工作確實在企業財務管理和企業減稅降負方面發揮積極作用，但在具體實施過程中仍然存在不足，主要表現在以下3個方面。

3.1 稅收籌劃重視程度不足，缺乏完整的目標體系

稅收籌劃工作是財務管理的重要組成部分，但有些財務管理部門人員認為稅收籌劃工作對企業的生產經營影響較小，甚至可以忽略不計，對稅收籌劃工作缺乏專業性的認識和理解。在開展稅收籌劃過程中缺乏科學研究和全面分析，嚴重影響稅收籌劃工作的開展。此外，企業沒有結合自身發展實際制定一套科學合理的稅收籌劃管理目標體系。因此，在具體開展稅收籌劃工作中缺乏目標指引，不能及時發現問題的存在，不能有效科學統籌安排，導致稅收籌劃工作雜亂無章，無從下手。

3.2 原則性的缺失

企業在實施稅務籌劃過程中，相關財務人員沒有做到對企業進行全面分析研究，對市場形勢進行充分調研，而且稅務籌劃工作大多數由財務人員來完成，缺乏專業性，很多稅收籌劃工作內容超出能力范圍，進而增加企業風險。此外，企業沒有制定適合自身發展的稅收籌劃策略，僅是借鑒其他類似的籌劃方式，造成稅收籌劃工作收效甚微。

3.3 針對性不強

隨著我國市場經濟的不斷發展，國家積極出臺經濟政策支持企業發展，各行各業的企業都迎來了發展新機遇。企業之間的競爭也日益激烈，企業越來越注重內部管理，財務管理日趨完善，稅收籌劃作為財務管理的重要組成部分，能夠節約企業成本，增加企業經濟效益。但當前很多企業在稅收籌劃過程中持續沿用相同的籌劃方案，未能隨企業的變化而實時調整，造成稅收籌劃水平過低，無法實現企業利益最大化，甚至對企業財務管理工作造成不良影響。

4 完善企業財務管理稅收籌劃工作的建議

為進一步提升企業財務管理過程中稅收籌劃水平，針對目前存在的問題，提出以下3點建議。

4.1 創新企業財務管理，建立完善的稅收籌劃目標體系

為了適應經濟社會快速發展，企業要不斷提升自身管理能力，轉變管理理念，加強對稅收籌劃工作的認識，加強專業人員的培訓與學習，積極引導全體人員配合稅收籌劃工作，全面提升企業內部稅收籌劃的專業水平。與此同時，企業應當以持續增強經濟效益為根本出發點，全面分析企業日常管理工作，制定科學合理的稅收籌劃模式和明確的目標體系，確保稅收籌劃工作有章可循。

4.2 明確原則與底線

稅收籌劃的開展以遵守法律法規為前提條件，因此，必須對相關工作人員提出明確要求，明確指出稅務籌劃的原則和底線，要求稅收籌劃工作的開展必須在合法合理的基礎上，幫助企業降低成本，實現利潤最大化目標。除此之外，在實踐過程中很難避免出現節稅、避稅、逃稅等由于界線不明確而發生轉換的情況。這就要求稅務籌劃工作人員必須具備專業素養，充分了解我國稅收制度和國際稅收制度，根據本企業具體情況合理合法地進行相關稅收籌劃活動。

4.3 制定籌劃目標

稅收籌劃工作是降低企業成本、緩解資金壓力的有效途徑，因而，企業應當在具體稅收籌劃工作中制定目標體系，更好地指引稅收籌劃工作開展。企業在制定目標體系過程中，首先，應當要求企業管理者和相關財務人員全面、充分調查了解企業當前的稅收環境，掌握我國最新稅收法律規定，保障稅收籌劃工作開展合理合法;其次，負責稅收籌劃的工作人員要深知本企業財務狀況，掌握最新的資金經營狀況與企業發展規劃，結合企業自身特點制定合理合法的稅收目標。

參 考 文 獻

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