農村商業銀行資產負債管理存在的問題及改進措施

摘要：資產負債管理工作主要就是對資產業務以及相關的負債業務進行協調管理，結合當下經濟市場的實際需求調整相關的資產結構和負債結構。如何實現資產和負債收益最大化，是農村商業銀行資產負債管理的核心內容。本文就當前我國農村商業銀行資產負債管理中存在的問題，結合實際情況提出合理的解決措施。

關鍵詞：農村商業銀行;資產負債管理

中圖分類號：F299.233.42 ?文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）20-0092-02

農村商業銀行作為農村金融機構的主力軍，其規模和實力近年來發展迅速，在整個銀行業和農村金融體系中占有越來越重要的地位。隨著國內外經濟進入結構調整的深化期，存款增長趨勢逐漸放緩，農村商業銀行如何保證經濟收益的同時還能夠最大限度地降低發展過程中存在的各種經濟風險，加強資產負債管理顯得尤為重要。

一、當前我國農村商業銀行資產負債管理的問題

1.資產負債管理意識不強

農村商業銀行在管理模式、經營水平與之前的農村信用社相比已經取得了較大的進步，但是在資產管理方面仍然相對落后，尤其是與全國性股份銀行和國際先進銀行資產負債管理相比，農村商業銀行在資產負債管理方面仍然有很多問題需要解決和完善。據了解，大部分農村商業銀行對資產負債管理認識不夠全面，沒有專門的資產負債管理部門，資產負債管理缺乏精準、明確的依據。現有的資產負債管理工具和手段總體仍相對粗放，資產負債組合管理、定價管理的主動性、協調統一性較難適應內外部環境提出的精細化要求。農村商業銀行未來要合理平衡業務發展與各項約束之間的關系，確保資產負債業務協調有序發展，必須提高對資產負債管理的認識，科學構建更加穩健的資產負債結構。

2.缺乏科學的資產負債管理方式

銀保監會召開的2020年全國銀行業保險業監督管理工作會議指出，全面加強資產和負債質量監管，在現有五級分類基礎上，細化分類規則，提高資產分類準確性。盡快制定負債質量監管辦法，提高銀行保險機構特別是中小機構負債的穩定性和匹配性。目前，在銀行資本約束日益增強、息差逐步收窄形勢下，“控規模”“調結構”將成為銀行業發展的主旋律。但農村商業銀行普遍存在產品結構單一、中間業務收入欠缺等問題，傳統的統計方式并不能滿足現代資產負債管理的具體需求，大部分農村商業銀行根據同業水平、歷史慣性等相對主觀的因素來對各條線進行資產負債量化分配，缺少以數據處理和分析為載體的資產負債管理系統，無法對資產負債實行精細化管理。如何建立科學有效的資產負債管理方式對農村商業銀行是一個重大挑戰。

二、當前我國農村商業銀行存在的各種問題

1.業務競爭能力不足

一是產品單一。農村商業銀行業務品種延續農村信用社傳統業務種類，以存貸款為主，中間業務尚處于起步階段，種類少、效益低，屬于“輔助業務”，大部分農村商業銀行中間業務收入占比低于10%，相對股份制銀行差距很大。二是信貸產品優勢不足。信貸業務是農村商業銀行的主業，存貸利差是其主要收入來源，但農村商業銀行信貸產品與他行相比并不具備絕對優勢。三是創新機制不夠靈活。與發展模式成熟的商業銀行相比，農村商業銀行處于多重管理卻又失之于管理的地位，體制機制相對不健全，經營管理方式僵化落后，金融科技化程度較低，縣域農村商業銀行產品創新程度不足，多數存貸產品除了名稱變化外，模式、內涵、服務等其余要素基本一成不變。四是業務管理能力不足。在信貸業務管理上，農村商業銀行不良貸款率呈小幅上升趨勢，高于大型商業銀行不良貸款率。在存款業務上，存款品牌較弱，存款產品營銷管理不足，主動營銷意識較差且營銷方式落后，主要采取存款送禮品、抽獎、積分兌換等方式，存款業務成本較高。在中間業務上，品牌少、層次低、缺乏吸引力，且中間業務存在不規范現象，蘊含風險隱患，在風險隔離上與大型商業銀行存在不到位現象等。

2.利率風險管理薄弱

利率風險是指在一定時期內由于利率的變化和資產負債期限的不匹配給商業銀行經營收益和凈資產價值帶來的潛在影響。在當前農村商業銀行的實際發展過程中可以發現，很多農村商業銀行在對資產負債進行管理的過程中并沒有對有關利率風險的管理工具進行合理利用，利率風險意識普遍較低，對風險管控的重視程度離風險防范的要求甚遠，很多農村商業銀行的董事會也沒有健全專門的風險管理委員會，這樣一來就會大大增加我國農村商業銀行的經營風險。除此之外，絕大多數農村商業銀行利率風險管理部門的負責人和工作人員缺乏工作所需的專業知識和操作經驗，難以達到利率風險管理要求的對利率風險及時識別、量化、模型化以至有效預防的目的，從而導致銀行無法有效地適應當前的利率市場。與此同時，當前很多農村商業銀行也沒有對相關的利率風險管理機制進行完善，在實際工作過程中也沒有對先進的信息軟件進行應用，大大增加了利率風險管理數據采集工作的難度，相關信息處理工作的難度也會增加。農村商業銀行應該根據自己的財力、技術水平和資產負債表的復雜程度選擇一套適合的利率風險衡量軟件。

三、優化農村商業銀行資產負債管理問題的有效措施

1.提升管理水平，實施精細化管理

對銀行業來說，未來將是“資本為王”的時代，過去靠各種“出表”的做法減提、漏提風險資產和規避資本約束已成往事，而如何綜合運用內源式和外源式方式加快資本補充并提高資本使用效率，將成為銀行資產負債管理的核心。首先，農村商業銀行應設立資產負債管理部門，并且建立資產負債管理委員會，完善工作機制，全面提高科學治理水平，有效發揮其參謀研究、輔助決策等方面的重要作用。其次，堅持向管理要效益，打基礎、建機制，切實解決內控乏力、管理粗放等突出問題，推進管理規范化、科學化、流程化。要綜合平衡規模、效益、資本、質量之間的關系，提高資源使用效率和效益。最后，國務院金融穩定發展委員會會議曾連續三次提及中小銀行改革，充分體現出中小銀行的穩定發展受到高度重視。農村商業銀行應把握金融改革的有效機會，對農村商業銀行的資本進行充實，增強自身競爭力，提高業務發展速度，結合實際情況對自身資本金的渠道進行多元化發展，對資產負債管理工作進行強化的過程中還需要對經濟市場的實際情況進行分析，從而切實提高整體抵抗風險的能力。

2.完善管理制度，加強防范機制

在農村商業銀行的發展過程中，還應該加強監督和管理的力度，建立健全內部控制體系和合規管理體系，不斷增強制度的實效性。一是制定經濟資本管理制度。建立以資本約束為核心的業務發展模式，加強農村商業銀行的資本和風險管理，優化資源配置。農村商業銀行在經營決策時，不僅要考慮到資產擴張的速度、業務發展的規模以及所帶來的收益，還要充分考慮到由此而帶來的風險及其資本占用，將收益與風險和成本相統一，提高風險抵御能力，實現銀行價值最大化目標。二是對審計稽核管理工作進行強化，對于發展過程中存在的各種風險及時地進行發現和解決。加強日常監測，科學管控業務整體規模，從嚴管控一些重點業務，持續優化業務結構，分散業務風險，提升業務質量。

3.優化資產結構與負債結構

要優化資產負債管理，統籌使用好資本、信貸、費用、人力等各類資源，提高投入產出效率。在負債端，要加大機構業務和集團客戶拓展力度，調優負債結構。在實際的工作過程中可以實行多元化的吸存手段，對存款結構進行合理配置。組織一些成本較低的資金活動，并使用合理地手段對各項存款中活期存款的占比進行提高，構建科學的業績評價機制，加大對資本消耗、輕資本收入、低成本存款的考核力度，推動平衡、協調和可持續發展。在資產端，要提高資產質量，從產業發展的角度把準信貸投放方向，推動穩健經營和可持續發展。應因地制宜調優信貸結構，農村商業銀行要圍繞國家產業政策、區域經濟特點，明確重點支持類、適度支持類、審慎介入類、壓縮退出類等行業的客戶準入條件、授信方式和管理要求，降低行業集中度，優化貸款行業結構;要堅持“小額、流資、分散”投放策略，降低貸款戶均余額，進一步優化貸款額度結構。

四、總結

從文中分析可以了解到，在當前農村商業銀行資產負債管理工作還存在一定的問題，但只要相關管理部門和工作人員能夠對資產負債管理工作內容進行明確，建立健全的管理機制，對資產負債結構進行優化，堅持以人為本的理念，就能夠有效地解決其中存在的各種問題，并進一步推動資產負債管理工作的進步。

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作者簡介：

路偉偉，供職于河南省農村信用社聯合社，會計師。