新形勢背景下優化財政稅收體制的策略研究

摘要：目前中國的市場經濟正不斷進步，經濟往來活動持續增加，財政稅收應起到一定的積極作用，改善社會公共服務。基于此，本文研究我國目前財政稅收制度的大致情況，思考新形勢背景下財政稅收體制問題，并進一步探究新形勢背景下優化財政稅收體制的策略，從稅制結構、稅務管理、交稅比例等方面入手進行總結，以供參考。

關鍵詞：財政稅收;管理系統;稅制結構

中圖分類號：F812.2 ? 文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）20-0185-02

一、引言

在國家的收入來源中，財政稅收是其中的重要一項，能夠起到調整國家資源配置的作用，構建社會公平發展的良好格局，優化國家的市場經濟環境，對財政稅收體制加以改進和完善有十分關鍵的現實意義。新形勢背景下優化財政稅收體制，應該良好運用監督機制，展開深入的調查活動，發現并總結財政稅收體制存在的問題。

二、新形勢背景下財政稅收體制存在的問題分析

1.財政稅收管理系統過于落后

時代在不斷進步發展，傳統的財政稅收管理系統過于落后，不能滿足如今財政業務的具體需求。對財政方面的管理有效性差，在改革稅收制度的工作中，也很難發揮明顯的作用。有出現違法亂紀的可能，正是因為如此，有很多區域在財政上出現了一定的問題[1]。

2.財稅管理受到制度的限制作用

以中央政府作為中心來發布我國的財政稅收制度，同時也有比較明確的目標。地方政府在其中起到了承接管理的作用。在要求的時間范圍內匯總中央的當前的稅收情況，這種方式具備高度集權的特征，具體實施有一定難度。就財政管理而言，應該起到優化收入分配情況的作用，而不應該出現平均的現象，無法實現對地方財政收入的合理分配，阻礙了地方經濟的發展。目前財政稅收的覆蓋范圍還不夠全面，并沒有將全部的資產納入其中。這也恰恰說明目前所執行的財政管理體系存在一定的不足之處。

3.財務報表存在虛假信息

在財務報表中經常會存在一些虛假信息，這些財務信息包括年度報表和對下一年財務情況的預算。報表給出的數據與實際情況非常不符合，進而會出現很多偷稅和逃稅的不良情況。這其中存在著一些不法分子，偽造增值稅專用發票，這屬于一種違法行為。通常情況下，造假的發票數額也比較大，這會導致國家的稅收收入出現問題。就企業的財務部門而言，展開年終核算工作，容易受到其他人的影響，進而導致核算出現偏差問題，這其中所產生的差額也是一種利益。對于中央政府所下達的各種稅收政策，地方部門在執行時態度比較消極，管理稅收人員在工作中，不夠認真負責[2]，甚至存在一些管理部門所提交的交稅收報表有弄虛作假的問題。利用職務之便，更改稅收記錄，目的在于逃避稅收責任。

三、新形勢背景下優化財政稅收體制的策略

1.認清我國目前財政稅收制度的大致情況

在以往的發展中，我國中央集權存在嚴峻的發展情況，在一定程度上影響了后來制度的發展。從當前的形勢來看，我國的財政制度屬于分稅制體系，改革稅收制度經歷了很長的時間，這其中還有很多問題需要解決。對統一領導分級管理的體系加以改善，建立更為合理的制度。所建立的分稅制度有效劃分了中央和地方的權利，另外中央和地方部門在業務服務這些活動中，也具體劃分了相應的責任和權力。中央政府的財政支出主要用于國際安全活動費用、外交事務費用，另外還有援助的費用支出。在此背景下，能夠將我國的經濟范圍劃分得更加科學合理，有效促進我國經濟的發展;另外各個區域內的貧富差距也會有所減小，在地方經濟的發展中，中央政府能夠起到一定的調節作用。地方行政方面的費用支出主要由中央政府來承擔。采取這種劃分形式，就能實現經濟的穩定發展。其收入主要分為三種類型，分別是中央稅、經濟發展相關稅和地方政府征收管理稅。其中，中央稅包含關稅和消費稅，經濟發展相關稅包含中央地方共享稅、增值稅和資源稅。另外，地方政府征收管理稅包含了車船稅和土地增值稅。實現對地方稅和地方收入的合理劃分，能夠明顯提高國家和政府的管理效率，保障國家的權益，同時也確保外交活動的安全。

2.各單位明確內部稅務管理職責

應積極貫徹各級稅務機關所制定的稅收法律、法規、地方稅收規章制度，科學制定稅務風險控制策略和手段，構建一套稅務管理制度，并在內部統一執行。面向整體的稅務活動，進行運作和指揮。針對公司內部做好稅務管理工作，具體的手段包括領導、監控和審查。在參與公司的管理活動時，要能夠從稅務管理的角度出發，進行整體性的謀劃。與股份主管的稅務機關應當建立好合作關系，并用心維護。應該對股份稅收小組的日常工作有較為詳細的安排。制定財務政策的工作主要由財務中心完成，其他部門應當積極在旁協助，促進單位實現財務戰略目標，整合其他的稅務管理工作。稅務管理工作包括稅務登記、變更登記，在完成這兩項工作任務時，應當對不同的情況都有考慮，除了要填寫好登記備案資料以外，也要準備好相應的證件資料，在經過所在公司審批并通過之后，才能進行下一步的報送工作。如果單位的稅務登記信息發生了變化，公司的財務部門需要在自工商行政機構辦理變更登記之日起的三十日內，前往原稅務機關申報辦理變更稅務登記，要記得攜帶相關證件。就單體公司的稅務管理而言，在稅務管理中應做好的工作有日常稅務事項的審核、核算、申報、繳納、發票領取、發票開具、核銷發票和保管好發票。做好稅務的檔案管理工作，確保相關的涉稅資料真實而又完整，執行報備時也應該按照相關的規定進行。

3.優化財政稅收的稅制結構

對財政稅收的稅制結構加以優化，要與財政稅收改革的實際情況相符合。在具體的實踐中，抓好稅制建設是非常關鍵的，以實現對財政支出的有效管理。就財政稅收管理實踐而言，應對基礎養老金的全國統籌引起重視，不斷對該制度進行完善和發展，應該緊緊把握稅制改革契機，并不斷加以完善和發展，簡化相應的政策，并把權力向地方政府傾斜。避免在稅制改革之后出現資源浪費的不良情況，也防止出現資源閑置的情況。機構改革的工作應該逐步進行，增強財政稅收制度的行政效能，促進社會主義市場經濟體制不斷健全完善。個人所得稅改革在推行國家治理體系和治理能力現代化中是非常關鍵的一步，在2018年8月31日的十三屆全國人大常委會第五次會議中，經表決，修改個人所得稅法的決定被通過，隨后國家主席習近平簽署主席令，宣布了這一消息。此次是個人所得稅制度的一次根本性改革，其中的亮點是將起征點從每月的3500元提高到每月5000元，對個人的部分所得實行了綜合征稅，對稅率的結構加以優化調整，除上述內容之外，還增設了專項附加扣除的內容。自個人所得稅改革實施以來，累計有1.15億人不需要再繳納工薪所得的個人所得稅，人民群眾的收入多了，消費能力和消費意愿也有了明顯的提高，起到推動社會經濟發展的作用，有效振奮市場信心。

4.科學確定稅收種類的交稅比例

在獲得了稅收資金之后，應全面考慮社會和人民的需求，將稅收所得運用在相應基礎設施的建設中，為居民提供更好的公共服務，提高群眾的生活質量水平。在新的社會背景下，有關部門應科學確定稅收種類的繳稅比例，有效增強稅收制度的平衡性，能精準過濾占用社會資源多的人，讓這部分公民盡量多繳稅，為占用社會資源少的人減輕稅收負擔。所執行的改革活動，要能夠增強稅收制度的公平性，以構建和諧社會，促進社會的穩定發展。在各項改革活動中，應增加享受型產品的稅收額度，而生活必須品的稅收則應該適當降低，更好滿足人們的基本生活所需。另外需要增加稅收的還包括發展成熟的工業品，新型科技產品的稅收則應該適當降低。

5.深化改革并積極踐行改革手段

從實際的財政稅收體制改革情況來看，相關部門應該積極提升自身的預算管理能力。科學劃分財政事權和支出責任，具體的工作內容是市區城管事權的劃轉改革、非稅收入的電子化管理。將自助繳費模式運用其中，會明顯優化稅收服務的質量，建立并完善網上智慧繳費平臺，充分發揮互聯技術的優勢，并將一些信息化手段運用其中，從而有效優化對稅收業務的管理效果。加強對財政資金的統籌整合，尤其是一些專項資金，為供給側結構性改革活動提供發展動力，促進社會各類產業的良好發展，優化建設重大項目所獲得的成效。確保所建立的管理制度是合理的，能夠較好滿足實際的管理需求。對一些財政結轉結余資金的管理引起重視，能夠準確清理并甄別財政存量資金，確保能夠順利實現統籌收回。實現對財政稅收情況的有效監督，應重點把握兩個要素，一是自動監督，二是自主監督[3]。將二者有效結合，起到相互補充協調的作用，從而保證建立的監管機制是完整的。在此條件下，地方與中央也會形成一種雙向監督的良好局面，使得國家財政稅收體制的作用得以充分發揮。要對內部監督和管理工作引起重視，加強對內部人員和相關工作人員的監督，及時發現其中存在的問題，并有效解決。展開外部監督工作時，應注意各項工作是否實現了協調運行。做好資金配置工作，科學調整年度預算，以便更好開展監督管理工作。

四、總結

綜上所述，新形勢背景下財政稅收體制問題表現在三方面：財政稅收管理系統過于落后，財稅管理受到制度的限制作用，財務報表存在虛假信息。新形勢背景下優化財政稅收體制，要認清我國目前財政稅收制度的大致情況，各單位明確內部稅務管理職責，優化財政稅收的稅制結構，科學確定稅收種類的繳稅比例，深化改革并積極踐行改革手段，有力推動我國財政稅收改革的發展。

參考文獻：

[1]孫紅霞.財政稅收體制監督機制優化研究[J].財經界，2020，（04）：243～243.

[2]武廣蘭.街道辦事處的財政管理體制優化[J].財經界（學術版），2019，（20）：3～3.

[3]馮桂枝.新形勢背景下優化財政稅收體制的策略分析[J].財會學習，2019，（17）：184～184.

作者簡介：

馬冬梅，供職于山東省壽光市人民政府圣城街道辦事處。