商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略?xún)?yōu)化研究

摘要：健全完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系是保障商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)有序、實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益目標(biāo)的關(guān)鍵所在。本文針對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，首先介紹了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要分類(lèi)，并分析了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，最后就加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提出了具體的建議措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

中圖分類(lèi)號(hào)：F272 ?文獻(xiàn)識(shí)別碼：A ?文章編號(hào)：2096-3157（2020）20-0152-02

一、引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容，在全球金融市場(chǎng)的復(fù)雜多變形勢(shì)下，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中所面臨的財(cái)務(wù)不確定性越來(lái)越多，對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理要求也越來(lái)越高，尤其是要求商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)研究分析，對(duì)各類(lèi)可能造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的因素進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)分析，有針對(duì)性地提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管控措施，確保財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)健正常，為商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展提供良好支撐。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要分類(lèi)

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指造成商業(yè)銀行出現(xiàn)收益不確定性或者損失不確定性的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)損失問(wèn)題。商業(yè)銀行由于業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性因而決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與一般的企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征和管理上有著較大的不同，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、可控性、隱蔽性、擴(kuò)張性等特點(diǎn)，商業(yè)銀行一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行造成較大的損失。按照商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式的不同，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為以下幾類(lèi)：

第一，信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要是商業(yè)銀行的債務(wù)人或者是金融工具的發(fā)行主體出現(xiàn)了違約，或者是信用等級(jí)的降低而給商業(yè)銀行所帶來(lái)的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)或者預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的迅速擴(kuò)張以及外部金融市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜多變，商業(yè)銀行出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)隱患越來(lái)越多，不僅傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)中存在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，同時(shí)在金融擔(dān)保、同業(yè)拆借、透支貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)中也容易出現(xiàn)各種各樣的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

第二，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要是商業(yè)銀行由于難以抵償預(yù)期的或者意外的資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)而對(duì)商業(yè)銀行的收益或者資本所造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。商業(yè)銀行內(nèi)部出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，經(jīng)常是由于在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債期限錯(cuò)配，又未能做好支付準(zhǔn)備，造成商業(yè)銀行內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)失靈，進(jìn)而出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

第三，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要是由于市場(chǎng)價(jià)格意外波動(dòng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，包括利率、匯率以及投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。其中利率風(fēng)險(xiǎn)主要是利率波動(dòng)造成的金融資產(chǎn)價(jià)值出現(xiàn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，匯率風(fēng)險(xiǎn)主要是由于匯率波動(dòng)等所造成的未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值出現(xiàn)損失，投資風(fēng)險(xiǎn)主要是由于債券、股票以及金融衍生品市場(chǎng)投資出現(xiàn)損失的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

第四，操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，由于內(nèi)部控制管理機(jī)制不夠完善，造成業(yè)務(wù)流程操作過(guò)程中出現(xiàn)失誤，或者是商業(yè)銀行的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤而造成商業(yè)銀行出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

三、商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)的主要成因

造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因較多，綜合分析內(nèi)外部因素主要集中在以下幾方面：

1.受到宏觀政策和金融環(huán)境的影響。商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從外部來(lái)分析經(jīng)常是由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的政策環(huán)境以及金融環(huán)境出現(xiàn)了較大的變動(dòng)，尤其是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的形勢(shì)背景下，國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)復(fù)雜波動(dòng)，國(guó)家對(duì)于金融行業(yè)領(lǐng)域的政策環(huán)境也經(jīng)常處于動(dòng)態(tài)的波動(dòng)調(diào)整，這些都容易造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2.商業(yè)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善。商業(yè)銀行內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從財(cái)務(wù)管理角度主要是一些商業(yè)銀行在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面沒(méi)有針對(duì)商業(yè)銀行所面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，有的商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面沒(méi)有全面地選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對(duì)于在業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題無(wú)法及時(shí)預(yù)警防范。

3.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理手段不夠科學(xué)。在商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，與商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理手段不合理也有著非常重要的關(guān)系。主要是由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)模式不夠科學(xué)，盈利水平長(zhǎng)期低位運(yùn)行，內(nèi)部的貸款資金集中度較高，不良貸款率也保持在較高的水平，商業(yè)銀行的資本充足性不足，內(nèi)部的資產(chǎn)和負(fù)債期限存在著錯(cuò)配問(wèn)題等，都容易造成商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)。

4.商業(yè)銀行內(nèi)控體系不夠完善。加強(qiáng)內(nèi)控管理是有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但是不少商業(yè)銀行沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)建立完善的內(nèi)控體系，尤其是內(nèi)部監(jiān)督管理乏力，缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，對(duì)于商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題缺乏準(zhǔn)確的評(píng)估分析，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

四、加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施

1.強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的控制管理。有效避免商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，應(yīng)該注重完善商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理。具體應(yīng)該從兩方面進(jìn)行改進(jìn)完善：第一，調(diào)整商業(yè)銀行的信貸結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化商業(yè)銀行信貸群體客戶(hù)的多元化發(fā)展，對(duì)貸款額度較高的客戶(hù)群體強(qiáng)化信用和效益評(píng)估，增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸資金流動(dòng)性，有效分散信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;第二，強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管，貸款業(yè)務(wù)開(kāi)展之前強(qiáng)化對(duì)貸款主體相關(guān)信息的調(diào)查和審查，準(zhǔn)確掌握貸款客戶(hù)的財(cái)務(wù)實(shí)際狀況，綜合判定貸款客戶(hù)的還款實(shí)力，并深入調(diào)查分析貸款業(yè)務(wù)的擔(dān)?；蛘叩盅呵闆r，做好對(duì)貸款客戶(hù)經(jīng)濟(jì)狀況的動(dòng)態(tài)跟蹤分析，以確保貸款發(fā)放合法合規(guī)，貸款可以及時(shí)足額回收。

2.嚴(yán)格商業(yè)銀行的流動(dòng)性控制管理。流動(dòng)性不足也是造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常重要的一方面因素。在商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制方面，首先應(yīng)該嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配，尤其是通過(guò)注重積極拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)渠道，適當(dāng)提升中長(zhǎng)期的負(fù)債比例，積極發(fā)展債券業(yè)務(wù)以及同業(yè)拆借等中間業(yè)務(wù)，減少商業(yè)銀行對(duì)于貸款業(yè)務(wù)收入上的依賴(lài)性。其次，應(yīng)該優(yōu)化商業(yè)銀行的資產(chǎn)配置，提高商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管水平，對(duì)于負(fù)債流行性風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)是強(qiáng)化對(duì)存款資金的管理，確保存款吸收提取的穩(wěn)定性;對(duì)于資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵應(yīng)該強(qiáng)化貸款業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，降低資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。最后，應(yīng)該建立完善商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，強(qiáng)化流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對(duì)可能出現(xiàn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)提前進(jìn)行預(yù)判并制定防范措施。

3.提高商業(yè)銀行的盈利能力水平。增強(qiáng)商業(yè)銀行的盈利能力，是有效防范控制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)，在盈利能力的提升上應(yīng)該注重做好以下幾項(xiàng)工作：首先，在鞏固核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)存款和貸款業(yè)務(wù)的管控，有效減少不良貸款，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)期限，同時(shí)還應(yīng)該充分利用利率市場(chǎng)化等全面提升行業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率，大力發(fā)展金融期貨、租賃、債權(quán)投資等中間業(yè)務(wù)，并積極推進(jìn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，提供更加多元化的金融服務(wù)項(xiàng)目，為商業(yè)銀行創(chuàng)造更多盈利點(diǎn)。其次，應(yīng)該進(jìn)一步完善商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)資源配置，盡可能地減少商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用，增加有效營(yíng)銷(xiāo)資金的投入，完善商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)審批流程，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、有效性以及合理性。

4.增強(qiáng)商業(yè)銀行的資本充足性。資本充足表示商業(yè)銀行具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。在商業(yè)銀行資本充足性的強(qiáng)化方面，首先應(yīng)該拓展商業(yè)銀行自身的資本募集渠道，可以通過(guò)發(fā)行債券等多種方式進(jìn)行資本的募集，并在有效管控控制權(quán)稀釋的風(fēng)險(xiǎn)下，積極吸引外界投資者對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行戰(zhàn)略投資，提高商業(yè)銀行的資本充足性。其次，應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的處置力度，綜合運(yùn)用好內(nèi)部消化、不良資產(chǎn)打包出售、不良貸款剝離、債轉(zhuǎn)股等方式來(lái)對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行良性轉(zhuǎn)化，提升商業(yè)銀行資本效率。此外，還應(yīng)該建立完善商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，重點(diǎn)應(yīng)該保證商業(yè)銀行的資本充足性與業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)規(guī)劃之間具有較好的適應(yīng)性，確保商業(yè)銀行具備較強(qiáng)的資本抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

5.加強(qiáng)商業(yè)銀行的綜合管理。有效防范控制商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須重視完善商業(yè)銀行的綜合管理，尤其是應(yīng)該突出完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系。首先，應(yīng)該建立完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理制度，尤其是強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)、審計(jì)以及內(nèi)控部門(mén)之間的融合，強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)流程以及具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督評(píng)價(jià)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在商業(yè)銀行內(nèi)部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次，應(yīng)該注重在商業(yè)銀行內(nèi)部營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，尤其是強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)各個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，增強(qiáng)商業(yè)銀行員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)以及化解能力，規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部各個(gè)流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效避免操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

6.完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警也是提前預(yù)判防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，關(guān)鍵是應(yīng)該結(jié)合商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，重點(diǎn)是涵蓋商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域以及商業(yè)銀行內(nèi)部的各個(gè)崗位，在資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)、資產(chǎn)成本性指標(biāo)、資產(chǎn)盈利性指標(biāo)、資產(chǎn)安全性指標(biāo)等方面，建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析模型，對(duì)于商業(yè)銀行可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行科學(xué)的評(píng)判，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提前制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)案，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

五、結(jié)語(yǔ)

商業(yè)銀行對(duì)于經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中可能可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該深入分析出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，在商業(yè)銀行內(nèi)部的資產(chǎn)質(zhì)量管理、流動(dòng)性管理、盈利管理以及內(nèi)部綜合管理等方面采取措施，增強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行整體管控水平的提升。

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作者簡(jiǎn)介：

翟妤，供職于農(nóng)行寧夏分行。