探析集團公司財務資金管控措施

劉玲玲

摘要：集團公司內部控制體系的重要組成為財務資金管控，通過財務資金管控的科學實施，能夠對集團公司財務狀況與運營狀況充分掌握，對于集團公司整體經營成本的降低以及經濟效益的擴大具有較大意義。因此，集團公司要結合現階段財務資金管控中出現的不足，及時采取針對性的完善策略，增強集團公司財務資金管控成效。

關鍵詞：集團公司;財務資金;管控措施

引言

集團公司具有較多的子公司，而子公司的子經濟活動會對集團公司資金狀況產生直接的影響。因此，需要通過資金管控措施的應用，嚴格監督管理各個子公司的資金流動，促使集團公司資金流動安全得到保障。目前集團公司在財務資金管控方面還存在一定的問題，制約著資金管控成效的提升，不利于集團公司內部財務安全的實現。基于這種情況，集團公司需要加強重視，完善管控策略體系。

一、集團公司財務資金管控的意義

（一）集團公司的資源得到整合

通過資金管控措施的應用，集團企業能夠優化配置閑置資源，將其應用于投資、擴大經營等領域內，這樣集團公司的整體效益就可以得到提升。同時，通過整合閑置資金，集團企業庫存資金的積壓也可以得到減少，能夠更加高效地利用資金，避免有資源浪費等問題出現。

（二）集團公司的經濟行為得到規范

為了增強綜合競爭力，集團公司的投資、生產規模等不斷擴大，其能夠在很大程度上推動集團公司的發展，但諸多的財務風險問題也隨之出現。因此，就需要通過財務資金管控措施的落實，對集團公司各項經濟管理行為有機規范，避免經濟違法等不良行為出現。

（三）集團公司的資金壓力可以得到緩解

市場競爭形勢的日趨嚴峻，加大了集團企業的發展壓力。通過充分融合內控管理與資金管控，可以促使集團公司的財務管理水平得到顯著提升，這樣不僅集團公司的資金壓力得到緩解，經營風險得到降低，還可以達到多元化發展的目標。

二、集團公司財務資金管控中出現的問題

（一）違規操作行為時有出現

集團公司需要對各個子公司的資金運轉情況充分了解，嚴格管控子公司的資金賬務，這樣集團公司的資金安全方面可以得到保證。由于集團公司各個子公司具有差異化的經營業務，采用了不同的資金管理方式，這樣就會影響到集團公司資金管控的成效。其中，財務部門負責集團公司的資金管控工作，各個子公司的資金運作都由財務部門主管直接掌控，這樣受利益因素的影響，就容易有違規操作等行為出現于資金管理當中，進而威脅到集團公司的資金安全。部分集團公司具有數十家以上的子公司，存在著較大的資產規模，這樣就難以及時發現財務人員的違規行為。一旦有違規操作出現于資金管控過程中，不僅集團公司的資金流動受到直接影響，而且會對其整體經濟效益造成損害。因此，集團公司需要充分重視此問題，及時制定完善的應對措施。

（二）資金管控信息化建設滯后

現階段，集團公司充分認識到信息技術的優勢，逐步將其引入到生產運營過程中，生產管理效率得到了很大程度的提升。調查發現，ERP技術是集團公司信息技術應用的主要類型，在庫房管理、銷售管理、生產管理等領域應用較為廣泛。但是，一些集團公司卻沒有將ERP管理方案全面落實于資金管控領域中，而是將傳統的資金管理模式應用過來。主要原因在于信息技術的應用，可以促使資金管理效率得到顯著提升，但卻會隨之出現一系列的財務風險問題，因此制約了集團公司財務資金管控信息化建設的推進。子公司定期將財務報表提供上來，集團公司基于這些報表信息將資金控制管理活動實施下去，且會以實地監督檢查的方式來審查子公司的資金狀況。本種模式實效性較差，難以實時掌控各個子公司的資金狀況。子公司處于不同的地區，加大了資金管控的難度，導致集團公司無法高效地監督和管理子公司的資金狀況。

（三）資金管控不夠集中

集團公司的子公司數量較多，且子公司分布在不同的地區。要想提升集團公司的財務資金管控成效，就需要統一管控各個子公司的資金狀況。但子公司分散于不同的地區，難以集中開展資金管控活動。從表面來看，集團公司的資金運行狀況由總部控制與管理，但其實集團公司難以對子公司的資金流入、流出情況等實時掌握，只能夠定期核對、審查子公司的資金情況。受地域分布因素影響，為了促使各個子公司的正常運行需求得到滿足，子公司的財務部門負責著日常資金管理活動，集團公司只是將核對、審查工作等定期開展下去。這樣資金管控的成效就會大打折扣，集團公司難以深入監督與管理各個子公司的資金流動狀況，也無法對子公司的運行情況高效控制。

（四）預算管理沒有得到徹底落實

全面預算管理是集團公司財務資金管控體系的重要策略，能夠促使企業的運營成本得到有效控制。每一個子公司都需要根據集團公司預算管理要求，對每年的預算定期編制，結合預算方案，控制與管理資金狀況。但集團公司各個子公司具有差異化的經營業務和不同的資金需求量，這樣就很容易有偏差、漏洞等問題出現于預算方案管控過程中，難以對各個子公司的經營成本嚴格控制。以某航空公司為例，各個子公司雖然具有基本相同的主營業務，但卻具有差異化的資金使用情況與資金需求，因此設計了不同的績效考核指標，這樣預算管理制度的統一性就難以實現。集團公司也無法對預算管理方案統一制定，進而影響到預算管理方案的實施效果。

三、集團公司財務資金管控措施

（一）增強資金管理意識

財務資金是集團公司經營發展的基礎，資金安全得到保證，方可以順利開展各項生產經營活動。因此，集團公司的管理人員要切實強化資金管理意識，在生產經營全過程中貫穿資金管控工作，疏通資金流轉環節，最大限度地提升資金利用效率。母公司要將資金管理培訓活動定期實施下去，培訓對象為子公司的財務管理人員，以便幫助各個子公司的財務管理人員能夠樹立起資金管理意識、投資收益意識等，充分重視資金管理活動的開展。要對集團公司的資金管理模式進一步梳理，對各個子公司的財務結構科學調整與優化，增強財務資金管理的集中性與有效性。

（二）完善資金監管體系

受諸多因素綜合作用，違規操作問題經常出現于集團公司資金管控當中，對集團公司的經濟利益造成了嚴重的損害。為規避此類問題的出現，集團公司就需要對資金監管機制大力完善，以便更加高效地監控各個子公司資金狀況，促使集團公司資金運作安全得到有效保障。具體來講，需要采取這些措施：首先，將資金監管小組成立于集團公司內部，小組主要職能為監督管理集團子公司以及子公司的資金流動狀況。監管小組要對各個子公司的經營活動、財務資金狀況等深入了解與掌握，實時監管子公司的資金流出情況與流入情況，這樣各個子公司的資金安全程度方可以得到提升。要優化資金監管小組成員建設，保證小組成員具有較強的財務業務素質與道德素養，這樣方可以高效監管各個子公司的資金狀況，增強監管過程的公正性與客觀性。監管小組要將現場核查、網絡核查等方式綜合運用過來，不需要確定監管時間，增強檢查的隨機性與實時性，這樣能夠避免出現做假賬問題，可以獲取到真實的財務狀況。其次，子公司要設立資金使用監管崗位，配置專門的工作人員。本崗位的主要職能是監督管理子公司的資金使用狀況，而監管人員由集團公司監管小組直接管理，將資金管控權限充分賦予監管人員。只有這樣，監管工作的獨立性方能可以保證。要控制子公司資金監控人員數量，綜合考慮子公司的規模、運營狀況等，通過定期管理、控制子公司財務資金運行狀況，促使子公司資金使用安全得到保障。最后，要對財務資金監督機制大力完善，通過監督管理子公司的資金使用狀況，促使資金流動安全得到保障。

（三）完善網絡資金管控模式

部分集團公司為了避免有資金信息安全隱患出現，將傳統資金管控模式應用過來，由人工方式來核實、監管以及使用資金，這樣財務人員的工作量大大增加，同時也難以及時監管各個子公司，無法對子公司資金運轉情況等實時了解與監控。針對本種情況，集團公司需要將網絡資金監控模式落實下去。具體來講，可以從這些方面著手：首先，要將網上銀行系統構建起來。在網上銀行系統的支持下，能夠緊密聯系集團公司與子公司的財務資金賬戶，集團財務人員能夠對子公司的財務資金流入、流出情況等實時了解，進而高效掌控、監控管理子公司的財務資金，促使財務資金安全得到保證。其次，要將票據管理系統完善構建起來。票據是財務資金流動的關鍵證明，通過票據網絡化管理的實施與強化，可以幫助集團公司實時監督檢查各個子公司。最后，要將資金集中監控智能系統構建起來，通過綁定管理子公司所有的銀行結算賬戶，實時監控預警資金流向。針對三重一大項目，需要將自動報警點等設計于系統中，這樣集團公司能夠實時監管各個子公司的賬戶資金，不僅集團公司的資金集中管控需求可以得到滿足，集團公司的資金安全、使用效率也可以得到保證。

（四）構建資金集中化管控模式

要逐步將集中化管理原則貫徹于集團公司資金管控過程中，以此來高效管控各個子公司的資金。現階段，部分集團公司為了加快子公司的發展速度，并沒有嚴格管控子公司的資金，子公司結合實際需求，能夠對資金流入、流出等自主支配，這樣子公司的資金狀況就難以被實時掌控。因此，集團公司可以將集中化管控模式構建起來，在互聯網信息技術的支持下，充分融合網絡資金管控與集中化資金管控模式，隨時隨地管控各個子公司的資金流入、流出情況。通過這些措施的落實，集團公司不僅能夠對子公司的財務資金狀況充分掌握與監督，還可以對子公司的發展決策提供有效的指導與幫助，促進子公司的健康發展。

（五）強化預算管理

預算管理的推行與完善對于集團公司資金管控成效的提升，具有較大幫助。因此，集團公司需要將全面預算管理切實貫徹下去，促使集團公司、子公司的整體運營成本得到降低。在具體實踐中，集團公司需要深入調查、分析各個子公司的發展狀況，對子公司的預算指標充分掌握，促使構建的全面預算管理方案得到完善，進而在子公司的工作實踐中有效落實。依據集團公司的全面預算管理方案，各個子公司對預算計劃定期編制，集團公司借助于預算計劃來監控各個子公司的財務資金支出狀況，避免有資金浪費等不良問題出現于子公司的運營當中，以此來促使資金使用效率、資金安全等得到保證。

結語

綜上所述，財務資金管控的開展，能夠幫助集團公司充分監督與管理各個子公司的運營狀況，促使集團資金流動安全得到保證，這樣集團公司的發展目標可以更好地實現。因此，集團公司需要充分重視財務資金管控工作的實施，結合現階段存在的不足，通過強化監督機制以及完善資金管控模式等措施的應用，不斷提升集團公司財務資金管控成效。

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