基于智慧財務的財務管理變革路徑探析

摘要：越來越多的企業開始嘗試建立智慧財務系統，而這一系統的建立提升了企業的工作效率和財務管理能力。本文探討了智慧財務系統對財務工作的影響，以及智慧財務系統形成的驅動因素，認為，智慧財務對財務管理變革可以大幅度降低人員成本，極大的提高工作準確性，實時提供決策信息，大幅度降低企業經營風險。

關鍵詞：智慧財務;財務管理;管理變革

中圖分類號：F275 ? 文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）21-0061-02

信息新時代的發展比以往各個時期都要更快，財務承擔的責任也需要做出調整。蓬勃發展的中國經濟和互聯網技術的革新給我們帶來更多的可能性，這些變化不會一蹴而就，在數據結構和流程優化都達到一定程度的時候就可以提升效率，最終達到業財融合、數據導向的管理目的，使得財務管理真正意義上從傳統財務到智慧財務的轉型。越來越多的企業開始嘗試建立智慧財務系統，而這一系統的建立提升了企業的工作效率和財務管理能力，也形成了企業未來競爭的核心競爭力。

一、智慧財務系統對財務工作的影響

1.全面預算管理

全面預算管理不僅是以企業利益最大化為導向對企業內全部經營活動進行各類預算編制、控制和追蹤分析，達到推動企業經營正常運作的工作目標，還要從外部環境入手分析，從戰略角度為管理人員提供預算編制的一系列流程管理服務。在這一過程中需要借助各類技術手段，采用信息化技術在預算編制過程中對各類指標數據實現實時監控、實時預警，減少預算工作可能出現的偏差。同時采用智能運算的方式將各類指標分拆到盡可能小的執行單位，如部門、小組或者是個人，從而實現精細化管理的目標。

2.內部控制

內部控制是企業管理的重要系統工程，通過內部控制流程在確保企業運營效率的前提下，可以有效的降低企業經營風險。人工操作內控審批流程，主要依賴的是經驗，如果是由新人承擔同樣的工作職責，風險會大大提高。同時還要求相應的責任人具備高度集中的注意力，如果需要審批的關鍵控制點較多，經常出現遺漏的情況。而引入智慧財務，可以在內控流程審批的關鍵控制點中設定相應的自動審核規則，從而做出比人更準確的操作。如果構建相應的知識圖譜，我們可以通過算法比人發現更多的風險點。而通過大數據的分析，更能將過去一條一條的審批事項串聯起來，發現其中的聯系，從整體上分析合理性，一方面挖掘出單條審批時忽視的問題，另一方面還可以通過規律的總結給企業經營決策、降本增效提供更好地數據支持。

3.經營成本的控制和管理

經營成本企業管理會計的一項核心工作，現階段會計行業的發展已經由成本管理會計逐步向戰略發展會計轉型，企業管理人員更加注重從戰略角度對經營工作進行管理。而以戰略的眼光對成本進行管理，不僅要求企業財務人員對市場、經濟環境、競爭對手甚至是法律法規等因素進行了解，還要進行整體把控。制定戰略目標的同時滿足企業應用需求，保證企業發展戰略有效執行。而這些戰略目標的執行借助信息化的手段可以實現事半功倍的效果，比如及時監控外部市場環境的變化，提供最低的采購價格以及途徑;將內部的同類型數據實時進行排序，自動尋找軟肋，促進各部門運營效率的提升;及時采集競爭對手的信息，進行對標分析，尋找差距和優勢，智能化的制定市場和經營策略;等等。

二、智慧財務系統形成的驅動因素

智慧財務系統的形成有多個驅動因素，從企業內部的管理上來說，主要是以下三個：

1.業務層面

目前企業亟需解決的是在不斷提升財務管理能力的前提下，最大限度的把廣大財務工作者從重復、繁瑣的低端業務中解放出來，這樣企業才能有更多的精力投入到業財融合和財務管理精細化的工作中。這需要深刻理解企業財務管理的實際操作流程，結合標準規范，有效的提出優化工作的建議，并結合當前最新的信息技術，盡可能的將原來由人進行的操作改為用電腦自動化來實現。

2.管理層面

現代財務管理要求財務成為企業的價值管理者，對于財務管理者擺在面前的問題是要想成為企業的價值管理者就必須跨過業務門檻，實現業財一體化。這就需要有人能幫企業提供一整套針對企業實際業務情況的完整的業財一體化管理規則和流程，并且提供一個成熟穩定的信息化平臺作為支撐。

3.決策層面

從企業決策者角度來看，優秀的財務管理能為企業經營提供明晰的方向。財務信息和指標，是企業決策者在經營管理過程中重點關注的內容，決策層迫切的需要從財務管理過程中提取相關經營信息，并通過不斷地分析和挖掘為決策者提供準確的決策支持，甚至讓機器在大數據和知識圖譜的基礎上輔助直至替代人來做一些具體的審核和決策，規避相關的決策風險。

這三個驅動因素，貫穿了整個企業管理的組織架構，覆蓋了從具體業務實施層到管理決策層的業務痛點和管理訴求。智慧財務系統需要解決從最底層財務操作到企業經營決策不同角色、不同視角、不同關注點的實際需求，全方位的為企業構筑標準化、智能化的財務管理新型態。

三、智慧財務對財務管理變革的路徑

1.大幅度降低人員成本

隨著智慧財務及“互聯網+”推動的企業數字化轉型工作，中國企業的財務工作也在不斷向著信息化的方向邁進。智慧財務給傳統財務理念帶來的不僅是方式上的更新，也是思想上的變革。采用原有的工作思路，已經不能滿足智慧財務的需求，大量傳統的工作由機器計算的方式替代。機器計算的效果也對財務部門工作產生了一定影響和促進作用。從 ERP 系統的推廣使企業內部信息傳遞渠道越來越通暢，到集團企業搭建財務共享平臺，實現集中管理，智慧財務在企業投資決策、全面預算、內部控制等方面均發揮著巨大的作用。隨著這些原本由財務人員進行的數據收集存儲、簡單的分析計算工作被智慧財務系統取代，人的工作性質也要進行轉型。財務人員要更加注重綜合能力的提升，在熟練掌握自身專業財務知識的同時，注重為企業戰略決策提供參考，從戰略的角度為企業提供支持，從而將財務人員的貢獻提升一個新的高度。

2.極大的提高工作準確性

財務部門的日常工作是多方面的，從資金管理到輔助決策，從會計憑證到數據核對，都是智慧財務系統可以進行改善的范疇。RPA等自動化技術的引入，直接改善了數據復制、轉移、比對過程中可能因人為失誤造成的錯誤。不僅如此，隨著智慧財務的引入，基礎財務工作中財務人員手工參與的工作越來越少，取而代之的是更高效準確的自動化流程。從業務角度出發，智慧財務系統對于業務與財務深度融合的特點可以讓業務人員懂得他們的每一個動作對于財務結果產生的影響;從財務角度出發，智慧財務系統對于深入業務視野的全流程展示的特點可以讓財務人員更了解每一筆賬背后的業務邏輯，從而做出更能準確反映財務實質的賬;從管理層的角度出發，智慧財務帶來的企業交易信息透明化讓管理者能夠看到一本明明白白的賬目，為之后更好地規劃、預測、決策、控制等功能提供了更真實可靠的信息。

以應收賬款為例，對應收賬款計提壞賬準備時，財務人員在關注債務單位報表信息的同時，也要注重搜集和分析該單位的其他相關信息，進行綜合分析以確定計提比例。采用大數據計算技術后，企業不會再盲目通過經驗判斷或簡單根據賬齡確定計提比例，而應當通過對客商進行全面分析，使用更有說服性的數據支持，對應收款項壞賬準備計提比例進行確定。這樣對于管理層而言能夠更好地決策是否應當與某一客商繼續開展業務，從而減少不良信用客商對公司利益的侵害。

3.實時提供決策信息

向決策者提供決策支持，也是智慧財務背景下企業財務部門的一項重要工作。決策支持的核心內容主要分為三個方面：一是提供有效的財務評價，即提供財務報表、財務指標分析等數據評價;二是為決策者提供經營預測的模型和工具;三是及時為決策者提供預算、預測信息和經營信息。為幫助企業從復雜的經濟形勢及激烈的競爭環境中做出有效決策，企業財務部門的工作重點必須從滯后的事后做賬工作中予以轉型，借助智慧財務系統的幫助，縮短重復勞動工作占用的時間，以便向決策者提供及時有效的信息。

例如，在一些服務行業，財務人員不僅僅要分析每天的收入變動，還要對顧客偏好、年齡段和每天不同時段的消費信息等多種信息進行分析。根據這些新的關注點，可以更加準確的確定客戶群體需求。了解到的客戶需求便可以及時向管理人員反饋，對公司戰略方向做出及時調整，這樣的工作將不再是月末進行。以此可以幫助企業在最短的時間內盡可能多的收集信息，為數據處理及使用創造條件、爭取更多時間。

4.大幅度降低企業經營風險

智慧財務系統的建設，降低了財務人員、管理人員對企業財務報表、稅務報表進行人為修改的可能。無論是財務報表生成，還是稅務報表的生成到申報、支付工作都可以由智慧財務系統取代。減少了企業因人為舞弊或相關人員專業性不足等原因導致的財務、稅務風險。通過智慧財務系統中的資金支付監控功能，也強化了資金管控監管力度，降低了資金支付風險，進一步降低企業經營風險。

例如，集團公司智慧財務共享平臺的建設，可以將各子分公司的集中審核、標準制定、流程規范等工作進行統一的風險管控，使財務業務處理更規范有效，合規性風險進一步降低。相較于未實現財務共享的集團，由于受到技術手段的限制，一線部門管理流程獨立于總部監管，往往只能通過人為舉報或等到發生了重大問題時才能形成有效的監管干預。對于資本性支出、費用、大額資金流水支出等重要敏感環節，總部難以實現實時監控，難以獲得有效信息。通過智慧財務系統的建設，恰恰解決了這些問題，人為因素的影響越來越少，上層管理人員對業務的把握能力越來越強。

智慧財務可以很好的提升企業決策的可預見性。隨著BI系統的搭建，企業員工可以通過信息分析，數據預測，機器人學習等方式提供結構化分析，幫助財務人員及決策者進行實時預算更新及預警。這些常規的結構化分析，已經從信息廣度及及時性上超過現有人工分析的結果。關聯分析是BI系統常用的分析方法之一，有些事件可能沒有直接的因果關系，但從統計意義上講，兩件事的發生經常是伴生的或者相斥的。這樣結合大數據平臺相應的統計數據從一定程度上增加信息的可預見性，從而使企業做到未雨綢繆。

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作者簡介：

傅紅英，浙江金融職業學院副教授，碩士;研究方向：財務會計，高職教育。