投資公司的財務管理模式優化策略解析

摘要：投資公司參與投資是獲得經濟利益常見手段，投資公司如何參與被投資公司的財務管理是一項重要環節，對投資公司的利益有著直接聯系，但由于投資公司和被投資公司在市場上是相互獨立的個體，同時投資公司對被投資企業具有一定的監督管理權，所以管理起來具有一定難度。在實際的管理中，投資公司不能直接越過被投資公司進行管理，那么如何通過最適當的參與管理方式進行財務管理是一大問題。對此，本文從三個大角度來論述，分別是現在投資公司參與被投資公司常見的財務管理方法，再從中找出問題，最后提出優化策略，望對投資公司的財務管理方式優化提供參考。

關鍵詞：投資公司;被投資公司;財務管理;創新

中圖分類號：F275 ? 文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）21-0073-02

財務管理是公司經營發展中的重要環節，其管理狀態與公司的經營發展息息相關，尤其是投資公司與被投資公司的財務管理工作，雙方的利益聯系緊密，但由于投資公司和被投資公司之間的特殊關系，導致在實際中很容易出現各種問題，如賬目虛假等，就需要投資公司發揮其監督管理作用參與到被投資公司中，實現雙方共贏。

一、投資公司參與被投資公司財務管理常見的管理手段

1.集權式管理

集權式管理即所有權力都集中在投資公司，對所投資的公司進行全部的控制管理工作，而被投資公司中的多數重要管理決策，尤其是資金的管理中，都是由投資公司進行控制，被投資公司沒有較大的實權。

2.分權式管理

該方式與前者的財務管理方式不同，給予被投資公司部分的權力，雖然原則上投資公司并沒有對被投資公司的絕對控制權，但通常會進行合理的劃分，被投資公司具有一定的財務管理權，而投資公司也只是對重大戰略問題上進行建議。分權式管理也是較為常見的財務管理方式。

二、投資公司參與被投資公司財務管理中存在的問題

根據筆者對這兩種方式進行研究風險，多數公司會采用分權管理，但在實際工作中分權管理的應用效果不能得到完全發揮，甚至還會存在一些問題，如過于失控就會出現資金分散、效益低下等。最重要的問題是財務管理控制低下，具體來說，主要是因雙方的溝通聯系方式缺乏科學性，那么這就會造成投資公司對被投資公司的監督不善，容易出現漏洞，導致被投資公司的決策、財務工作的處理方式將存在各種問題，出現不科學管理等，影響投資公司的財務管理效益。此外，被投資公司還有可能出現財務報表偽造等現象，影響了報表的真實性，很難有效的控制公司的經營風險，不利于投資公司整體實力和市場競爭實力的提高。除此之外，由于上述因素還會導致被投資公司出現財務造假現象，例如當公司出現財務緊張等問題時，為了給投資公司一個較為完美的財務數據，會在財務數據中動手腳，或是為了隱瞞公司的收益都會出現上述現象，使得投資公司無法實現利益最大化。

通過對投資集團財務管理的現狀和存在的實際問題進行分析得知，財務管理都存在優勢和弊端。除此之外，還和投資公司與被投資公司管理人員的綜合素質有關系，例如其專業能力、職業素養、管理手段和方法都影響著投資公司對被投資公司的管理，如果被投資公司中的財務管理人員或者是投資公司委派到被投資公司的財務人員職業素養較低，就會引起各種各樣的問題，對投資公司和被投資公司都會帶來很大的消極影響。因此，投資公司對被投資公司進行財務管理時，不單單要重視體制問題，還需要通過現代化的方式以及委托財務監督和審計的方式進行管理，同時還要重視人員隊伍建設，為相關工作的開展保駕護航，使得被投資公司的財務管理得到有效的控制和監督，為雙方的發展夯實基礎。

三、對投資公司財務管理模式的創新策略

通過上述的研究可發現，投資公司對被投資公司進行財務管理時，要合理的制定財務管理模式，保證財務管理方式的科學性。建立財務管理模式時，應根據整個投資公司和被投資公司的實際狀況和層次結構進行針對性的建立，同時還需要根據自身發展的實際狀況，協調分權和集權的控制模式。例如，在平衡控制原則中，首先投資公司對被投資公司的財務管理就必須要堅守自身的職業素養，堅持以資本運營為核心的原則，通過資本將被投資公司的連接起來。另外，在實際中投資公司還需要將分權和集權結合起來，使被投資公司充分借助資本優勢和戰略，提高自身公司的主動性，同時還需要建立評價機制，對被投資公司的財務進行監控。具體來說主要分為四個方面：

1.建立委派財務總監制度

投資公司和被投資公司是相互獨立的，其中包括所有權和經營權，這種模式下會容易出現各種各樣的問題，其中投資公司將資金投入到被投資公司是為了獲得更大的經濟利益，而被投資公司通過投資公司投入的資本可以獲得更好地發展。在此過程中，如果雙方不誠實，尤其是被投資公司因經營狀態出現財務造假等現象，使得投資公司沒有根據雙方的利益關系獲取到屬于自身的經濟利益，對此，通過委托代理，即委派財務總監的方式可以解決這一點，對被投資公司的財務行為進行監督，從而保證投資者的合法權益。具體來說，委派財務總監的主要職責是通過被投資公司總經理重大事項的聯簽制度以及定期報告制度來實現財務管理，同時委派財務總監有一定的管理權，例如檢查、了解、報告被投資公司的一切財務信息，同時還包括經營決策等，但又不會干預被投資公司的經營管理活動。也就是說，委派財務總監的方式是符合投資公司與被投資公司之間的關系的，負責監督、溝通等的工作，通過其自身的工作職責來確保公司建立完善的內部控制制度，保證被投資公司的財務信息是真實的，保護投資公司的利益。除此之外，委托財務總監還具備為被投資公司提供專業化服務的職責，例如被投資公司的會計工作的監督，或者是為被投資公司內部控制制度的完善提出建議，是一項有利于雙方的重要方式。另外，委派財務總監必須要清楚的了解自身的工作職能和任務，熟悉被投資公司的經營狀態，為投資公司與被投資公司的溝通提供信息支撐。

2.借助網絡系統參與到被投資公司的財務管理工作中

互聯網是一種快速的傳播方式，可以不受時間和地點限制進行信息的傳輸，避免傳統信息不及時出現的各種問題，尤其是應用到投資公司和被投資公司中，極大的為其提供了便利。以蘋果公司為例，蘋果專賣店遍布世界各地，如果采用傳統管理方式需要消耗較大的時間和財力，而通過網絡信息系統的應用，蘋果總部可以快速的了解各個蘋果專賣店的銷售狀況。但在此之中，就需要有關人員及時掌握財務管理信息化的應用，才能發揮其優勢，更好地幫助投資公司與被投資公司之間的溝通聯系，實現財務活動的系統作業，同時還能夠進行具體的財務管理操作以及審計的遠程操作，還包括查賬、報賬等。另外，通過這種方式還可以便于投資公司直接監督被投資公司的狀況，如通過建立共享機制，被投資公司將財務狀態上傳到系統上，而投資公司則可以通過這種方式及時的查看和了解，這樣一來當被投資公司做某一決策時，投資公司就可以及時的對其決策提出建議，很大程度上減少了財務數據的核對和使用情況的調查工作。此外，在大數據的幫助下還可以對被投資公司的財務指標進行科學的分析，使得決策等工作更加科學，對財務管理工作有著積極的意義。

3.實施委托會計事務所的審計制度

實施委托會計事務所的審計制度通常適用于投資公司經營狀況較為復雜的情況下。由投資公司在會計年度結束之后委托會計事務所對被投資公司的財務狀況進行全面的審計工作，待審計結束后還要由投資公司的財務工作人員對會計事務所的審計結構進行符合，保證會計事務所是按照有關審計程序進行被投資公司的財務審計，從而保證審計結構的真實可靠。在委托會計事務所對被投資公司進行審計工作時，投資公司還應要求會計事務所對被投資公司中的所有會計憑證和財務報表以及會計處理方法和報表制作都要進行審計，從而進一步的了解到會計憑證和會計報表的真實可靠和投資公司的資產變化情況，主要是確定公司的資產是否安全。此外，通過這種審計方式還可以了解被投資公司有沒有夸大業績和隱瞞債務以及虧損的情況，使得投資公司清楚的了解被投資公司的真實情況，從而做出正確的對策。如果在審查中發現問題，如收支不合理，應要求被投資公司負責，并對委托財務總監進行適當的處理和懲罰。另外，如果是財務處理和會計憑證處理程序不合法，就需要由財務總監負責，根據審計結果對委托財務總監進行績效考核，以此作為獎勵和懲罰，從而不斷的完善投資公司的財務管理形式。

4.加強對財務人員的管理

公司的財務管理方式越來越科技化，這就對財務管理人員的專業技能和現代化操作技術有著很高的要求，需要其掌握網絡電算化技能、溝通協調能力以及信息技術的操作能力，從而滿足投資公司對被投資公司的財務管理需要。尤其是投資公司委派的財務人員，還需要建立相關制度，要求每月向投資公司提交述職報告以及對被投資的公司管理人的相關績效考核簽署意見。對于投資公司來說，在選擇財務管理人員時，要保證其具備較高的綜合素質，如較高的財務專業知識、前瞻性、財務管理能力等，順應新時期對財務管理人員的要求。除此之外，為了不斷的提高財務管理人員的財務能力，還可以通過培訓等工作，使其可以跟上時代的變化，才能不斷的完善投資公司的財務管理形式。另外，還可以建立激勵機制，有效的激發財務管理人員的積極性，更好地為公司服務，又能發揮其價值。

四、結語

通過上述得知，投資公司對被投資公司的財務管理工作十分重要，直接關系著投資公司的經濟效益和長期發展，但由于雙方是獨立的個體，受牽制性不強，但投資公司又有權對了解被投資公司的財務信息以及審核其財務信息的真實性，但在具體的實際工作中，投資公司對被投資公司的財務管理效果往往效果不好。因此，這就需要不斷的優化投資公司對被投資公司的財務管理，通過各種方式，例如委派財務總監深入到被投資公司中、借助互聯網技術的及時性、委托第三方對被投資公司的財務報表等進行審計，從而保證被投資公司的財務信息真實，保護投資公司的利益。

參考文獻：

[1]何濤.淺析國有投資公司的財務管理模式優化策略[J].財經界（學術版），2019，（08）：92～94.

[2]于敬.淺析國有投資公司的財務管理模式優化策略[J].財會學習，2016，（13）：50+52.

[3]張維.淺析國有投資公司的財務管理模式優化策略[J].現代經濟信息，2014，（20）：230～230.

作者簡介：

張悅，供職于長沙先導產業投資有限公司。