企業財務風險的識別與內部控制對策

任建華

摘要：隨著經濟的發展，各個行業出現了各式各樣的企業，而對于一個企業長遠發展來看，最重要的就是這個企業當中的管理工作。財務管理部分是企業管理當中最為重要的部分，對企業財務是否能夠得到妥善管理對企業整體發展有著十分重要的作用。因此，企業財務部門需對財務風險進行有效的識別，并能夠對風險的發生進行有效的內部控制。文章對企業財務管理過程中出現的問題進行闡述，并對企業風險發生的原因進行分析，對此提出相應對策，以供參考。

關鍵詞：企業財務;風險;識別;內部控制

企業的長遠發展與企業的管理有著緊密聯系，在企業管理中，一個企業是否具有良好的財務管理模式對企業的發展有著重要影響。良好的財務管理模式能夠使企業度過巨大的經濟危機，日常良好的財務管理模式能夠幫助企業在進行決策時提供一定的參考，保障企業的運行與管理的安全性，因此在企業中對財務風險的識別與應對格外重要。本文將對企業財務管理風險進行闡述。

一、企業財務存在的風險及成因

（一）企業財務存在的風險

企業在發展過程中存在的風險有以下幾個方面。

首先，在資金籌備上存在一定風險。企業發展離不開豐厚的資金儲備，當一個企業有著穩定的資金來源，確保資金鏈的運轉能夠為企業發展提供很大的空間。一般企業在資金籌備中都會選擇銀行貸款、股票等方式，但是這種籌資方式在很大程度上具備風險。所以企業在進行資金籌備選擇過程中，相關部門要能夠對這種情況進行辨別，通過分析讓決策者了解在方式選擇上的優劣，避免出現因一時資金周轉不開導致還債困難，企業難以運轉的情況的發生。

其次，在具備一定的資金來源后，企業為擴大自己的資金來源進行資金儲備一般會進行投資工作，為企業的資金進行積累，但是投資工作的進行一般會承擔著面臨損失虧本風險，這種風險沒有保障，一旦出現問題造成大數額的資金虧損會對企業資金運作造成極大的破壞，使企業喪失正常的債務償還能力。這種風險形成的原因主要有以下幾點：一是由于企業在進行產品研發前所做的市場調查存在偏差，導致企業產品在投放至市場后所耗費的成本與收益不成正比，獲利低。二是在企業進行的業務擴展過程中，進行的投資項目不夠穩妥，在進行投資過程中會出現各種問題對企業運行造成阻礙;另外在投資過程中大規模的投資同樣會對企業造成一定的風險。三是由于過度的擴展業務進行資金貸款，導致企業在運行過程中背負著巨額債款，一旦出現資金空缺就會導致企業出現資金問題。

最后，在資金流動管理上欠缺管理，造成企業在資金運作上存在很大漏洞，由于企業內缺乏一定資金儲備導致在面臨資金調動或資金流動發生問題時，企業很難一時之間調動大額資金幫助企業度過困境。

（二）企業財務風險的成因

針對企業財務風險的存在，對此進行原因的深入探究。一是在企業所處的經濟環境和在經濟政策的影響下，會造成企業出現財務風險。隨著經濟的發展，全球化發展進程的加快，企業不再只考慮國內經濟發展，與全球經濟情況掛鉤，當全球經濟情況發生變動，全球化市場出現問題，那么企業在短期發展中必定會受到影響。宏觀的經濟環境勢必會對企業的經濟發展造成程度不一的影響。另外國內的經濟政策的頒布對市場經濟的調節作用也會對企業造成發展上的影響，一些政策的出臺對企業的稅收與貸款造成影響，從而使企業的產品成本大大提升，對盈利情況造成影響。二是考慮到企業改革后的企業發展，在進行國有企業改革過程中會對企業財務管理上進行改革，這樣在財務管理上出現的變化會讓企業需要花費大量時間對企業內部的財務管理體系進行改革，這樣在銜接過程中如果出現問題企業需要為此付出資金上的流失。但這種情況在進行國有企業改革過程中經常出現，究其根本還是因為企業在資金管理上的不到位造成的新舊管理制度銜接困難，為企業的發展帶來巨大風險。三是由于審計工作過程中的問題造成風險發生。當一個企業對企業內部財務工作監管與審計工作不到位時，會造成企業在資金運轉過程中出現問題。一般企業都會設立審計部門，但是在審計部門的管理與運行過程中存在問題。由于管理制度的陳舊導致審計工作無法真正發揮其作用，工作流于形式缺乏實質性。四是在企業內部設立的財務管理制度上需要進一步完善。很多企業在設立的財務管理上過于落后，不懂得變通，以一種模式進行資金管理，沒有根據經濟環境的變化進行改革。對企業財務進行管理大多流于形式，缺乏實質性的管理，導致企業在資金管理上存在很大漏洞。

二、企業財務風險的識別

（一）對融資風險的識別

企業的運作需要資金為基礎，以資金來作為確保企業的運行，在企業進行項目投資過程中，一般企業在發展過程中都不會只停留在一個項目，企業還會通過其他途徑來積累資金，比如進行投資，這樣一來企業內部就需要積累大量的資金為企業的正常運轉提供保障，避免資金鏈出現運轉不動的問題。企業進行融資的方式一般是面向銀行，通過向銀行貸款的方式來獲取更多的資金，在向銀行借貸期間會將企業一部分股份或者銀行一方收取高額利息等作為抵押，一旦在約定時間內企業沒有償還貸款則會面臨著資金上的危機與困難，當出現資金運轉不動、資金鏈條斷裂時對企業的發展造成極大的威脅。

（二）對投資風險的識別

企業為積累大量資金，獲取更多利潤通常會擴展資金積累途徑，進行投資是企業在積累資金過程中最常采取的方式，投資存在一定風險，企業在進行投資前需要對投資對象、投資穩定性等各方面進行調研，確保決策者在選擇投資對象時能夠降低投資帶來的風險，實現良性經營。投資過程是需要企業進行全面調研的過程，它存在一定的隱形風險。但是相當多的企業在進行投資過程中并沒有根據實際獲取到的信息選擇投資對象，反而跟隨市場上的趨勢進行選擇，沒有一個合理規劃，導致在投資后很可能出現資金運轉出現風險與問題。一旦企業投資項目出現問題，就會接連引發企業在資金上的連鎖反應，由資金上的緊缺帶來的公司運轉的困難，極大提升了企業財務風險。

（三）對財務現狀的識別

企業不光在資金管理上需要對外部的經濟環境進行正確、理性的判斷，另外在對企業內部的財務現狀與管理上也需要進行識別。企業內部在進行決策過程中，需要有一部分財務部門人員的參與，通過財務管理人員對企業當前財務情況及資金運作狀況的匯報讓決策者對當下企業財務有一個大致了解。另外財務報表是提供給決策者的另一種對財務現狀識別的方式。通過財務報表的制作可以直觀、全面的了解到企業內資金的運轉狀況，并能夠據此對企業存在的財務問題進行分析。在對當前企業現狀有了正確分析后，就可根據財務報表對企業的資金狀況進行分析，預防在資金運作過程中出現風險，盡可能的避免出現資金安全隱患。

（四）對反思總結的識別

一個企業能夠走得越來越遠，發展得越來越好離不開企業進行自我的反思、經驗的總結，根據對企業財務情況的分析，失敗經驗的積累能夠對未來企業發展過程中的風險進行預測，相關專業人員應根據企業發展狀況，根據以往企業在財務管理過程中出現的問題進行總結，在項目資金應用的實際上進行分析，在分析的基礎上進行風險預測，一旦可能出現財務風險要及時的進行上報，采取適當的風險預防措施盡可能的降低可能出現的風險帶來的損失，進而保障企業的利益損失最小化。

三、企業財務風險內部控制的對策

（一）健全財務管理體系

實現對企業財務風險的內部控制需要在企業內建立健全財務管理體系，保證企業在發展過程中能夠有完善的財務管理系統，保證在進行資金流動過程中對財務管理的有效性。所以企業在運行過程中的首要關鍵就是根據實際情況建立起資金管理體系，為資金的流動、資金的管理提供一個良好的經濟環境，確保在進行資金流動過程中的經濟環境的安全性;并能夠根據現狀制定相應的預防措施，能夠通過預防性措施在對發生資金問題時進行及時處理，實現企業在資金流通上有保障。

（二）提升企業財務風險意識

企業內部人員對企業資金流動要提高財務風險意識，通過在意識上建立系統企業能夠在面臨財務問題時有所保障，明確對企業資金進行合理管理的重要性，正確處理當風險發生時企業應該采取的態度。企業在發展過程中，上從管理層下至員工都要對企業資金的運作做一定的風險分析與預測工作，在意識上就要有高度的緊張思想，首先可以通過企業內部進行的相關思想上的培訓工作讓全體員工意識到對企業資金管理的重要性，尤其對于會計部門等這些與財務管理密切相關的部門，調動起員工的積極性;其次對相關人員加強培訓，提升個人專業素養，提升在處理風險時的隨機應變的能力。最后提前根據市場情況與經濟發展狀況制定風險預測與風險應對系統，能夠針對不同類型不同程度的風險采取及時的補救措施，實現企業的長遠發展。

（三）建立企業內部控制管理體系

企業發展中實現對內部財務管理進行體系的建立，在體系之下保障企業財務安全，這是在企業發展過程中對財務安全的極大保障。因此，企業在內部管理過程中要根據企業的具體發展情況，通過制定系統標準實現對企業的整體管理，通過資金管理標準與準則的建立實現對企業內部資金調動的合理性與規范性。具體做法如下，首先，對相關財務管理人員加強培訓工作，從思想的培養到行為的建立，都要提升財務相關人員的財務管控意識，改變傳統企業下財務管理人員對財務進行管理的錯誤認識，切實將內部管理體系落實到實際上。在意識上樹立起財務管理思想，認識到財務管理對財務工作的重要性。其次，制定、采取相應的措施實現對內部管控意識的落實。通過建立資金管理體系，對資金的調動、應用落實到體系中，實現在資金使用過程中對相關人員的責任追究。另外在進行企業資金使用前，需要對資金的使用或企業項目進行合理分析，不能僅僅在決策者的決定下進行企業項目，需要針對項目的風險性進行探討，對項目開展的價值性確認，并在項目啟動后制定多種風險預防措施，一旦發生問題要盡可能的降低企業的損失，保障企業的后續發展。

四、結語

總而言之，在社會發展過程中與經濟發展下，企業面臨的發展環境越來越豐富，這種環境的多樣性讓企業獲得更多發展方向同時又面臨著更大的風險，對于企業來說這既是機遇又是挑戰。在企業發展過程中，完善財務管理，對企業內部進行合理的控制能夠保證企業工作的順利開展。盡管在企業資金運轉過程中仍存在一定的風險，妥善的財務風險預防系統的建立為企業提供了保障。通過制度的建立、體系的完善實現對企業良好發展奠定堅實的基礎。

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（作者單位：中國高嶺土有限公司）