供應鏈視角下施工單位營運資金管理分析

周麗

[摘 要]營運資金是企業(yè)的命脈，是保證企業(yè)正常運轉的關鍵。營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。文章將圍繞供應鏈視角下施工單位營運資金管理過程中存在的問題進行闡述，并提出有效的解決對策，以期提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

[關鍵詞]供應鏈視角；施工單位；營運資金

中圖分類號：F426.92；F406.71 文獻標識碼：A

在對供應鏈視角下施工單位運營資金的特點進行分析的過程中，需要從施工單位營運資金管理績效角度進行研究，注重整合在運營資金管理過程中存在的供應鏈聯(lián)盟不完善以及單位內部發(fā)展不協(xié)調等問題，要將采購與生產(chǎn)有效地結合在一起，做好資金管理的保障工作，使之適應當前施工單位營運資金管理的需要。

一、供應鏈視角下施工單位營運資金管理存在的問題

（一）墊資施工現(xiàn)象突出

現(xiàn)如今，施工單位工作量逐漸增加，當前部分業(yè)主在項目施工的過程中經(jīng)常出現(xiàn)墊資施工以及拖欠工程款的現(xiàn)象。隨著建筑項目的逐漸增多，相關的行業(yè)規(guī)范政策紛紛出臺，但是在實際規(guī)范的過程中，形式化現(xiàn)象較為嚴重。以鐵路建設項目為例，由于項目建設的周期相對較長，經(jīng)常在施工后期出現(xiàn)資金短缺的問題，為了趕工期，業(yè)主通過墊資施工的形式向施工單位提出要求，這將會對施工單位的生產(chǎn)經(jīng)營造成威脅，整體運營資金的管理水平降低。

（二）單位內部發(fā)展不協(xié)調

單位內部發(fā)展不協(xié)調也是施工單位營運資金管理存在的問題之一，體現(xiàn)在施工單位管理人員的營運資金管理能力較低，導致內部存在閑置資金沒有及時有效的利用。從施工層面以及投資層面進行分析，投資項目收益占用資金比重較小，而施工層面所獲得的盈利水平逐漸呈現(xiàn)出下降的趨勢。這是由于在對項目進行管理的過程中，未將項目的分包單價與中標合同價有效地結合在一起，經(jīng)常出現(xiàn)前者高于后者的現(xiàn)象，在選擇分包施工隊伍的過程中不具有合理性，經(jīng)常出現(xiàn)資金差額支付的問題。

（三）供應鏈聯(lián)盟不完善

由于供應鏈聯(lián)盟不完善，增加了施工單位營運資金的不穩(wěn)定性。首先，從物資采購供應鏈角度進行分析，由于施工項目所設涉及內容較多，在采購的環(huán)節(jié)中沒有制定統(tǒng)一的采購招標標準，對物資設備的采購造成影響；從勞務外包的角度進行分析，由于施工單位人員的流動性較強，未及時將上游以及下游施工隊伍有效地結合在一起，此時的勞務分包隊伍不完善。由此可見，施工單位各供應鏈之間的協(xié)調能力有限，其中涉及的資金流以及信息流利用率較低，經(jīng)常出現(xiàn)施工資源浪費的問題，在降低了營運資金管理水平的同時也增加了施工單位的成本[1]。

（四）運營資金平臺不健全

運營資金平臺不健全的現(xiàn)象較為突出，施工單位的資金賬戶相對分散，在對資金進行管理的過程中由于沒有建立完善的運營資金管理平臺，降低了資金的利用率。雖然部分施工單位已經(jīng)成立相關運營資金管理平臺，但是該平臺的功能有限，未充分認識到施工單位上游以及下游資金調配的重要性，從而降低了運營資金管理質量。

二、供應鏈視角下施工單位營運資金管理路徑

（一）注重加強采購環(huán)節(jié)的資金管理

注重加強采購環(huán)節(jié)的營運資金管理工作。第一，加強采購部門內外部的溝通。在內部協(xié)同方面，施工單位需要加強工程管理部以及設備物資部等部門之間的橫向溝通，結合工程項目的各個環(huán)節(jié)制訂采購計劃，并實時跟蹤；在外部協(xié)同方面，施工單位需要與設計單位以及監(jiān)理單位取得聯(lián)系，制訂項目需求計劃[2]。例如：為了防止出現(xiàn)盲目采購的問題，要與材料的供應方以及分包方進行聯(lián)系，結合施工組織計劃保證供貨的準確性。第二，采購庫存管理。采購庫存管理主要涉及訂單采購、準時采購與供應、零庫存管理。在采購時嚴格按照采購訂單進行采購，避免出現(xiàn)資金占用的問題；堅持準時采購與供應的基本原則，有助于減少物資的損耗。施工管理人員要制訂物資需求計劃，保證物料的正常供應；零庫存管理有助于提升資金的流動率，要嚴格按照物料的需求量對采購進行計算，以此降低庫存成本。第三，采購付款管理。在此環(huán)節(jié)中，則需要注重合理使用商業(yè)信用、制定彈性支付條款以及維護良好形象等幾個方面。以合理使用商業(yè)信用為例，施工單位在供應鏈中的地位會隨著商業(yè)信用的提高而提升，可以在設備物資采購時發(fā)揮商業(yè)信用政策的優(yōu)勢。采購環(huán)節(jié)的商業(yè)信用主要有預付賬款、應付賬款和應付票據(jù)。施工單位可以在采購的環(huán)節(jié)中，通過減少預付賬款、擴大應付賬款的方式來節(jié)約采購環(huán)節(jié)的營運資金，還可以在不損害自身商業(yè)信用的情況下，合理利用商業(yè)匯票支付結算方式，利用票據(jù)延長付款時間，從而獲得無息財務資源。

（二）注重做好生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金管理

注重做好施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)的營運資金管理工作。第一，優(yōu)化施工組織計劃。加強業(yè)主、監(jiān)理與設計單位之間的聯(lián)系，在施工安排的過程中嚴格按照組織計劃實施，與上下游協(xié)同單位保持溝通。以此優(yōu)化供應鏈下施工單位的營運資金管理結構。第二，優(yōu)化施工隊伍。從供應鏈的角度進行分析，在構建施工單位自身專業(yè)隊伍的同時應該與外部勞務隊伍保持聯(lián)系，并找準施工的重點，保證各項工程分工的合理性，減少人力資源的消耗。第三，降低生產(chǎn)成本。首先需要制定成本預算方案，為施工組織計劃奠定基礎，在成本要素投入上要結合人員以及材料設備的具體情況，保證資金投入的靈活性。第四，加強對資金流的控制。制訂財務預算計劃以及預算資金審核制度，整合施工各工序，對資金流進行集中控制，并與財務部門取得聯(lián)系，了解資金的使用情況以及使用效率。

（三）注重做好收款環(huán)節(jié)的資金管理

注重做好收款環(huán)節(jié)的資金管理。第一，對業(yè)主信用狀況進行全方位的調查。需要明確投資主體、了解業(yè)主的資本和抵押狀況、調查項目工期以及質量要求；調查業(yè)主的資金計劃安排情況，并對資金落實情況進行跟蹤；要對施工付款要求進行了解，為了保證后期應收賬款的順利進行則需要加強甲方與乙方之間的聯(lián)系，并要求甲方抵押擔保。第二，工程結算控制。包括簽約過程中的合同條款管理、施工過程中的簽證控制以及竣工后期的過程控制等。要整合簽約過程中的合同管理事項，將資金的撥付計劃以及工程價款等事項標明；在施工簽證過程中，保證簽證清單的準確性，要與承包合同中保持一致；在竣工結算過程中，結合地區(qū)政策的實際情況對結算資料進行核對，針對工程結算過程中存在的分歧要及時溝通，避免對施工單位的運營資金管理工作造成影響，保證后續(xù)工作的有序進行[3]。

（四）注重做好資金管理的保障措施

注重做好資金管理的保障工作。第一，注重貫徹供應鏈資金運營整理管理理念。對采購、生產(chǎn)以及財務部門進行集中管理，并要求部門之間相互合作，提升運營資金的管理效率。第二，加強人才隊伍建設。在清收環(huán)節(jié)中要激發(fā)清收人員的積極性，將績效考核應用其中，保證清收工作落到實處。逐步創(chuàng)新清收清欠方式，要求業(yè)務人員不斷豐富自身的知識儲備，可以定期組織相關主題的培訓大會，建立清收清欠考核機制，針對表現(xiàn)優(yōu)秀的人才給予一定的獎勵，而針對存在的違規(guī)行為要嚴肅處理。第三，科學選擇合理的供應鏈建設對標單位。施工單位要增強危機意識，結合供應鏈各環(huán)節(jié)的指標對對標單位進行綜合分析，以減少后續(xù)工作的失誤。第四，加強資金管理。注重加強與金融機構進行合作，將擴寬融資渠道作為重點，并對施工單位的資金流進行控制，以此提升資金的利用率[3]。

三、結語

供應鏈視角下施工單位營運資金管理的路徑具有多樣性，要結合施工單位的整體發(fā)展情況，在采購、生產(chǎn)、收款等環(huán)節(jié)對資金進行科學管理，建立健全監(jiān)督運行保障機制，針對在營運資金管理過程中存在的問題進行及時糾正，提高營運資金管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]王慧影.供應鏈視角下企業(yè)營運資金管理[J].合作經(jīng)濟與科技，2020（3）：132-133.

[2]莫藝城.G施工企業(yè)營運資金管理研究[D].南寧：廣西大學，2019.

[3]傅蓉.供應鏈視角的J施工企業(yè)營運資金管理績效評價研究[D].銀川：寧夏大學，2018.