關于研究院財務內部控制存在的問題及解決措施

王雪燕

摘 要：隨著經濟社會的不斷發展，研究院的財務內部控制也在不斷發生變化，在經濟管理中，財務內部控制作為研究院運行的基本保障，對于研究院的發展有著巨大的影響。因此， 本文首先對研究院財務內部控制存在的問題進行具體的分析，然后針對這些存在的問題，提出有關有效優化研究院內部控制建設的措施，為研究院的發展提供有效的制度保障，從而促進研究院的發展。

關鍵詞：研究院;財務內部控制;問題;措施

隨著社會經濟的繁榮發展，研究院的財務內部控制建設對于研究院的影響越來越大，而為了增強研究院財務管理的規范性，提高財務信息的準確性，可靠性，研究院的財務內部控制還需要不斷的完善。隨著社會經濟的發展變化，研究院的內部控制有了更多的改革要求， 其內部控制還存在各種問題，還需要不斷的完善和發展。

一、研究院財務內部控制存在的問題

（一）缺乏建立財務內部控制的意識

部分研究院的管理者還沒有充分認識到財務內部控制對于研究院發展的重要性，建立財務內部控制制度的意識還比較淡薄，在內部控制的制度建設方面，沒有抓住關鍵點，使得內部制度的建設存在一定的缺陷，部分研究院管理者當前只是片面的注重科研技術的發展，忽視了財務控制內部建設，只是看重眼前的最大利益，沒有充分考慮到研究院的長遠發展，其實研究院的內部控制與研究院的發展壯大有很大的關系。而在實際的財務管理工作中，研究院僅僅重視降低成本費用的問題，沒有進行財務內部控制的建設，沒有認識到業務活動之間的相互影響，使得研究院的財務風險在不斷的增加，同時也導致風險評估活動不能及時有效的進行，在財務風險出現時不能及時發現并處理，當前研究院的管理模式屬于比較粗放的管理模式，沒有出臺相應的財務內控制度加以規范，財務工作質量有待提升。

（二）財務內控制度的制定與執行未達效果

木前前一部分研究院對于經濟的變化仍然沒有新的認識，缺乏市場財務風險的意識，沒有建立符合自身發展情況的財務內部控制體制。當前研究院的財務內控建設除了缺乏相關的意識、重視程度不夠之外，還存在內部控制制度建設不全面以及內部控制制度執行力度不夠等問題，制度建設存在的問題主要體現在：

一開始研究院管理人員沒有充分重視財務控制建設的重要性，不是主動地去進行制度建設，所以在制度相關制度時，沒有充分了解內部制度建設的相關知識，也沒有結合研究院的實際情況，只是簡單的進行制度規劃，沒有兼顧到研究院的各個部門，所涉及的風險點也比較片面，在制度的制度過程中也沒有以財務部門為主導，缺乏統籌兼顧，對運營流程的梳理也不夠完善，沒有考慮到研究院的長期發展，所制定的財務內部控制制度無法滿足研究院的內部控制需求。

可想而知，研究院財務內部控制制度的效果不佳，作用微乎其微。而財務內控管理制度不僅僅存在制定問題，在制度的執行方面也沒有得到落實，對于研究院的財務內部控制建設工作，制度的制定只是起點，制度能否得到有效落地執行，才是最為關鍵的，只有落實好了才能真正發揮其作用。目前還有很多研究院還存在這樣的現象：進辦公樓顯眼位置掛著很多內部控制規范條例，有研究院的，各個部門的，從表面上看規范有序、井井有條，但實際上卻存在著嚴重的問題，就是制度只是存在于形式上，沒有真正落到實處。

（三）財務部門的崗位責任缺失

財務部在研究院內控管理工作中有著重要作用，對于研究院整體內部控制建設有著領頭作用，但是在實際的管理活動中，財務部門卻沒有起到帶頭作用，崗位職責很難落實到位， 導致研究院內部制度建設缺乏責任監督，如同一盤散沙，缺乏凝聚力，增加了研究院的財務潛在風險。再有財務部門的分工不合理，一人身兼數職，造成部分職能作用的缺失，存在資金崗位與審核崗位重合都由一個人負責、財務內控管理的缺失的問題，大大增加了研究院的財務風險。

二、研究院財務內部控制建設的優化措施

（一）優化研究院內部控制環境

對于研究院來說，優化財務內部控制制度，營造良好的內部控制環境，需要研究院從整體出發結合研究院的組織架構設計、發展方向、社會責任及企業文化等方面的需求，進而財務內部控制設計構建時充分把握關鍵控制點，在制度設計時盡可能做到簡潔、高效，全面覆蓋研究院的各個部門，在進行財務內部控制的同時，還要兼顧研究院的效益，明確研究院的發展方向以及核心技術資源和競爭力，結合研究院內外部情況，進而有效分析、找出優劣勢， 把握行業發展的大方向，符合公司實際。高層要充分認識和分析研究院自身的特點，從而制定符合公司實際情況的財務內部控制決策。最后，在研究院的人力資源的控制方面，人事管理制度的制定一定要符合研究院的實際情況，有效解決員工一人身兼數職的情況，降低研究院的財務風險，與此同時，加強對研究院管理層的培訓，讓員工充分了解內控制度的相關知識，增強內控的管理意識。做到自上而下，由管理層做示范帶動員工重視研究院的財務內控管理制度，在實行內部控制制度時更加積極主動的遵守相關制度，規范相關的工作流程，有效降低研究院的潛在風險，使研究院的發展更加規范化。

（二）建立合理的財務內控制度，重視財務內控制度的執行監督

要做好研究院的財務內部控制，首先，需要制度一個合理全面的內部控制制度，為研究院的內部控制實行，提供完善的制度保障，而要想制定的制度到合理高效，必須突出重點， 在關鍵節點制定嚴格的監督制度，而要想制度全面，在制定是還需要統籌兼顧，充分考慮研究院內部的各個部門、相關人員、各個方面，建立全面的財務內控制度，聯系研究院的實際情況，制定符合研究院實際發展情況的財務內控制度。其次，僅僅只是將制度制定出來是遠遠不夠的，要把掛在墻上的制度，落實在員工的實際工作中才是最重要的，而在制度的落實方面，管理層的作工是十分重要的，管理層在工作中必須帶頭執行;認真監督研究院內部控制制度的實現，在研究院內部推行內控控制的績效考核，對于認真執行內控制度的員工進行獎勵，散漫敷衍的員工進行相應懲罰，在研究院內部形成良好的制度執行氛圍，以合理的方式有效展開監督，使財務內部控制得到有效施?。

（三）完善財務部門建設

財務部對于研究院內部控制建設發展有著重要的領導作用，因此財務團隊的建設是至關重要的，而要想真正提高財務部的整體水平，需要在財務人員的搭配上做到合理，在崗位的設置上不能胡亂設置，必須要符合內控制度的要求，設置崗位后，確定相關的崗位職責，同時在財務部門實現不相容職位的崗位分離制度。把握關鍵點，在設置崗位時，把職責落到實處，不能停留在表面形式上，要有非常明確的責任意識，分清權責界限，在開展內部控制工作時，光有內控的意識是不夠的，對財務內控工作要有高度的執行力。嚴格遵守內控制度要求，要不斷提升財務人員的綜合素質以及財務工作能力。

（四）加強內部檔案的管理

除了以上措施外，針對研究院內部控制，還需要有關于其檔案的管理控制。

（1）在日常的工作中按照最新的《會計檔案管理方法》嚴格執行。

（2）同時在工作中加強網絡防火墻建設，預防研究院檔案資料的泄露，避免檔案資料被人為破壞和病毒侵害而泄密。

（3）對于檔案數據的保存，指定備份負責人將來源、時間、名稱、備份人加以明確， 從而確保檔案備份數據的真實性、有效性。

（4）相關人員在檔案文件使用之前，都需要再一次的復制備份，使用時只能出借復制后的文件進行相應的操作。

三、結語

對于研究院來說，財務內控管理制度的規范與指引可以很好的助力研究院的發展。但在進行內部控制的過程中也還存在各種各樣的問題，需要研究院不斷優化研究院內部控制環境， 建立合理的財務內控制度，重視財務內控制度的執行監督，不斷完善財務部建設，通過研究 院全體員工的共同努力，從而來實現研究院的長遠發展，促使其走上可持續發展的道路。

參考文獻：

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