新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的思路研究

王佩

【摘要】在新常態(tài)下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，面臨的挑戰(zhàn)也越來越多。對(duì)于企業(yè)來說，需要大量的資金用于研發(fā)新產(chǎn)品、購(gòu)置新儀器、償還銀行貸款等項(xiàng)目，資金的安全、有效使用已經(jīng)成為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要依據(jù)，如何做好資金管理工作是目前企業(yè)都值得重視的問題。本文通過新常態(tài)下企業(yè)資金管理過程中存在的問題進(jìn)行分析，提出優(yōu)化企業(yè)資金管理的思路。

【關(guān)鍵詞】企業(yè);資金;問題;思路

資金對(duì)于每個(gè)企業(yè)來說，其重要性是眾所周知的，資金的安全、有效使用是確保企業(yè)健康發(fā)展的必要保證，而一旦資金出現(xiàn)短缺，則將使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)乃至生存產(chǎn)生影響。資金的管理是涉及企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)等全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，對(duì)其進(jìn)行有效的管理是促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的重要保障。企業(yè)開展資金管理的目的是為了確保企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。特別是隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，發(fā)展難度越來越大，所面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。在面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，企業(yè)必須要做好資金管理，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定規(guī)范的資金管理制度，選用合理的資金管理方法，最大程度上降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

一、企業(yè)資金管理過程中存在的問題

（一）資金的使用未能按照規(guī)范的流程操作

由于我國(guó)企業(yè)處在不斷擴(kuò)張、多元化經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵階段，個(gè)別企業(yè)只關(guān)注在產(chǎn)品研發(fā)、銷售渠道擴(kuò)寬等方面，很少對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，使我國(guó)企業(yè)資金管理存在不同的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在資金尤其是大額現(xiàn)金的申請(qǐng)應(yīng)用過程中，存在著一些流程上的不規(guī)范現(xiàn)象。這在資金的應(yīng)用中屬于較為常見的現(xiàn)象，相關(guān)的工作人員對(duì)于問題嚴(yán)重性的認(rèn)知程度也存在著不足。

（二）資金實(shí)際支出未能按照企業(yè)預(yù)算目標(biāo)操作

目前，在多數(shù)企業(yè)資金管理中，資金的預(yù)算管理是確保資金安全、有效使用的重要手段。資金預(yù)算需要企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)不同生產(chǎn)車間、行政管理部門對(duì)資金的實(shí)際需要量科學(xué)編制，通過對(duì)資金預(yù)算實(shí)施結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)部門在資產(chǎn)管理中存在的問題。而個(gè)別企業(yè)由于預(yù)算編制的隨意性，造成個(gè)別部門預(yù)算結(jié)果超出指標(biāo)范圍，會(huì)造成一定程度上可應(yīng)用資金不足的現(xiàn)象，在這種情況下，資金的應(yīng)用依據(jù)現(xiàn)實(shí)需求進(jìn)行，也會(huì)對(duì)于造成實(shí)際支出與預(yù)算之間的嚴(yán)重不符，使得企業(yè)的內(nèi)部資金鏈斷裂，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展造成嚴(yán)重的不利影響。

（三）未能對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行有效的監(jiān)控

在企業(yè)具體應(yīng)用資金管理過程中，企業(yè)為了不斷規(guī)范資金使用流程，通過對(duì)資金管理制度、預(yù)算實(shí)施過程等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，以提高企業(yè)資金管理的水平。而在實(shí)際工作中，個(gè)別企業(yè)未能對(duì)自身特點(diǎn)給予考慮，許多企業(yè)的監(jiān)管條例缺乏對(duì)于現(xiàn)實(shí)問題的約束力，監(jiān)管人員的專業(yè)素質(zhì)不足，也使得監(jiān)管的機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。在企業(yè)的總體管理構(gòu)架角度來講，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置具有重要意義，然而實(shí)際的作用卻有所不足。

（四）資金管理過于隨意

目前，許多企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，隨意性比較強(qiáng)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。比如，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，生產(chǎn)資金沒有及時(shí)到位;在資金安排中，對(duì)于遠(yuǎn)期資金的安排過早等等問題，這些問題的存在都會(huì)導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如果資金管理風(fēng)險(xiǎn)情況比較嚴(yán)重，還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)危機(jī)的發(fā)生，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理工作的開展。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理思路

（一）完善資金管理制度

針對(duì)企業(yè)存在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要制定相應(yīng)的防控措施來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。首先，企業(yè)要完善資金管理制度，制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，切實(shí)做好資金的嚴(yán)格規(guī)范管理。完善的資金管理制度，在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中起著關(guān)鍵的作用，為做好資金監(jiān)督奠定良好的制度保障。企業(yè)要結(jié)合實(shí)際，建立和完善貨幣業(yè)務(wù)問責(zé)制度，明確不同崗位的工作責(zé)任，保證貨幣業(yè)務(wù)崗位的相分離，保證各個(gè)崗位之間的監(jiān)督管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理和監(jiān)督，保證資金流通的順暢。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金的審批條款，明確不同崗位的責(zé)任，責(zé)權(quán)分明。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)完善資金管理系統(tǒng)，完善預(yù)算管理制度，提高資金使用的安全性，做好資金流動(dòng)的協(xié)調(diào)，保證資金的合理安全使用。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

在資金管理中，做好風(fēng)險(xiǎn)管理是十分重要的。企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)包括有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)。信用管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心內(nèi)容，企業(yè)必須要重視信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)影響到經(jīng)營(yíng)效益，更是影響到企業(yè)的信譽(yù)程度，對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展起到關(guān)鍵的影響。面對(duì)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，特別是經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較大的企業(yè)，必須要做好預(yù)算管理，督促各個(gè)部門開展全面預(yù)算管理，做好資金管理工作。第一，企業(yè)要完善好預(yù)算規(guī)劃工作，特別是要做好周轉(zhuǎn)資金預(yù)算的編制，完善預(yù)算管理過程，提高評(píng)估預(yù)算程序的規(guī)范性，借此制定合理的預(yù)算方案，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，或者出現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)不暢通的問題。第二，在面對(duì)個(gè)別項(xiàng)目資金申報(bào)中，企業(yè)高級(jí)管理者要明確經(jīng)營(yíng)中存在的問題，企業(yè)決策者在獲取相關(guān)的信息，借此提高資金使用的合理性。而目前，許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度都缺乏一定的合理性和科學(xué)性，內(nèi)部控制的執(zhí)行力不高，缺乏內(nèi)部控制文化的形成，所以我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）提高資金使用效率

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的措施來提高資金使用效率，提高資金的流動(dòng)性。第一，企業(yè)要樹立強(qiáng)烈的資金管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性的管理，合理規(guī)劃好資金，保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。第二，要發(fā)揮好市場(chǎng)導(dǎo)向的作用，要適當(dāng)?shù)乜s短應(yīng)收賬款的時(shí)間，縮短經(jīng)營(yíng)周期，加快資金回籠的速度，保證資金的合理使用，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。第三，在產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好客戶調(diào)查工作，特別是要做好客戶的信用程度、償付能力的調(diào)查，避免出現(xiàn)壞賬情況的發(fā)生，降低企業(yè)應(yīng)收賬款的損失率，減少資金損失。第四，企業(yè)要做好資金預(yù)算工作，做好資金使用的規(guī)劃，加強(qiáng)資金使用全過程的管理和監(jiān)督，減少貪污風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，全面保證資金的安全性。最后，企業(yè)要建立完善的預(yù)算估算制度，加強(qiáng)對(duì)各種資金的管理，特別是做好收入和支出管理，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的信息溝通，保證資金信息的透明性。

（四）提升單位財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

首先要提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)，對(duì)于日常工作中，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》中規(guī)定認(rèn)真履行，對(duì)于企業(yè)制定的資金管理相關(guān)規(guī)章制度也要深刻理解，堅(jiān)持原則，按照規(guī)章制度開展工作，切勿因?yàn)閭€(gè)人利益做出違反相關(guān)法律法規(guī)的事情，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，給企業(yè)造成不必要的損失。企業(yè)可以開展培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員的法律知識(shí)，同時(shí)可以在培訓(xùn)中列舉案例，讓財(cái)務(wù)人員在個(gè)別容易出現(xiàn)問題環(huán)節(jié)加強(qiáng)重視。另外要建立嚴(yán)格的考核體系，財(cái)務(wù)部門的資金管理屬于專業(yè)性很強(qiáng)的工作，因此單位內(nèi)部要定期對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能進(jìn)行考察，可以通過考試、不定時(shí)抽查等方式來進(jìn)行考察，而考察成績(jī)可以和個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤，這樣有利于提升財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情和工作積極性，同時(shí)減少違規(guī)行為的出現(xiàn)。

三、結(jié)語

企業(yè)管理者需要充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，建立健全的資金管理制度，做好資金預(yù)算，明確崗位職責(zé)和崗位權(quán)限，提升資金管理透明度，同時(shí)還要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升管理人員的綜合素質(zhì)，使得資金管理工作更有效率地進(jìn)行，以此來更快的實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

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