商業(yè)銀行內(nèi)部審計中風險導向?qū)徲嬆Ｊ降倪\用

摘要：隨著我國經(jīng)濟體量持續(xù)增長，商業(yè)銀行內(nèi)部審計中運用風險導向?qū)徲嬆Ｊ揭驯淮蟊娬J可。本文主要闡述當前國內(nèi)商業(yè)銀行風險導向內(nèi)部審計的應(yīng)用情況，并指出其中所蘊藏的癥結(jié)，最后提出針對性解決對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部審計;風險導向

如今，由于商業(yè)銀行產(chǎn)生諸多風險事件，導致群眾以及管理部門面臨巨大壓力，同時，國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展腳步較快，市場經(jīng)濟膨脹愈發(fā)明顯，導致風險事件產(chǎn)生的危害逐步擴大。而風險導向?qū)徲嬆Ｊ角『冕槍Ω唢L險區(qū)域進行精準打擊，通過預(yù)防以及管控兩種手段實現(xiàn)最大程度地規(guī)避。由此可知，風險導向?qū)徲嬆Ｊ接兄谕苿由虡I(yè)銀行發(fā)展，為各利益方提供較好的安全保障。

1我國商業(yè)銀行現(xiàn)代風險導向內(nèi)部審計常見問題

1.1管控意識相對淡薄

基于風險導向模式的內(nèi)部審計已存在一定周期，但是國內(nèi)對此模式的運用熟練度以及深度依然遠遠落后于發(fā)達國家，這主要因素在于起步時間較晚。從商業(yè)銀行審計業(yè)務(wù)量的變動情況來看，商業(yè)銀商內(nèi)部審計業(yè)務(wù)量遠高于風險導向?qū)徲嫞覍徲嬎俣纫约白兏镙^慢，表明商業(yè)銀行并未將風險導向?qū)徲嫹胖幂^高的地位。

1.2審計理念有待提高

商業(yè)銀行內(nèi)部審計的目標在于發(fā)現(xiàn)問題，并分析問題的成因，然后制定解決問題的根本辦法。但是當前的商業(yè)銀行內(nèi)部審計中，缺乏系統(tǒng)性整改工作的理念，整改目標依舊多偏重于具體問題的整改，管理理念還有待持續(xù)提高。特別是銀行內(nèi)部相關(guān)部門與下屬網(wǎng)點、支行之間沒有建立系統(tǒng)性的整改工作理念，沒有系統(tǒng)的從制度、流程、管理等全方位、深層次的進行系統(tǒng)性整改，常會出現(xiàn)相同的問題重復(fù)出現(xiàn)，屢查屢犯，此查彼犯的現(xiàn)象。

1.3管控風險類型錯誤

如今，國內(nèi)商業(yè)銀行針對風險導向的審計傾向于管理內(nèi)部違規(guī)風險，但是通過近幾年調(diào)查來看，嚴重影響商業(yè)銀行發(fā)展的風險類型遠不止內(nèi)部違規(guī)風險，還包括市場環(huán)境風險、信用風險等，由于商業(yè)銀行對上述風險類型的管理缺失，安全意識較低，從而導致風險無法得到解決，最終造成嚴重危害。

1.4審計手段過于老舊

國內(nèi)商業(yè)銀行以被審計對象基本情況為基礎(chǔ)，通過財務(wù)審計的手段實施內(nèi)部審計工作，從而保證被審計對象的經(jīng)濟情況具有高度可信度。即便這類審計方式能夠在某種程度上規(guī)避或者解決風險問題，但是僅僅從微觀角度管控風險，宏觀角度并未實施可靠手段，缺少具有預(yù)見性的方式，造成被審計對象不愿積極配合，風險的本源得不到根除。

1.5審計信息庫不完善

隨著信息化技術(shù)得到推廣，商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作與信息化技術(shù)相結(jié)合，信息化財務(wù)審計稱為當前最為先進的審計手段。然而，信息化審計必須依靠完整且真實的數(shù)據(jù)庫，由于圍內(nèi)銀行審計工作起步較晚，信息化技術(shù)研發(fā)達不到國外發(fā)達國家水平，從而導致信息化審計工作并不完善，依然需要憑借審計人員的過往經(jīng)驗以及專業(yè)技術(shù)對數(shù)據(jù)加以分析，審計效率不盡如人意。此外，市場環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，風險因素種類迅速增多，審計質(zhì)量更難以提升，為此，搭建先進的數(shù)據(jù)庫是至關(guān)重要的。

1.6專業(yè)能力相對較弱

上述曾提及，由于國內(nèi)審計優(yōu)秀人才較少，且兼并經(jīng)濟、教育等行業(yè)知識的人才也寥寥無幾，從而導致審計崗位被大量非專業(yè)人士所占據(jù)，甚至部分工作人員完全缺乏對審計行業(yè)的了解，通過盲目的試探來獲取工作經(jīng)驗。而部分商業(yè)銀行選擇聘請知名審計專家進行監(jiān)督，但是專家與基層的專業(yè)水平差距過大，無法從根源解決問題，同時無法推動商業(yè)銀行發(fā)展。此外，銀監(jiān)會要求內(nèi)審人員數(shù)量占據(jù)全員的1%，然而絕大多數(shù)商業(yè)銀行無法滿足這一要求。

2目前國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷木唧w手段

2.1系統(tǒng)強化內(nèi)審意識

隨著國家管理體系趨于完善，金融數(shù)據(jù)錯誤率逐漸降低，因而內(nèi)部審計崗位得到轉(zhuǎn)變，糾錯的工作方式已不再適用于當前崗位需求，而是逐漸朝管控風險的方向前進。商業(yè)銀行應(yīng)認清當前市場環(huán)境，明確審計職能，要求每位審計人員深入理解商業(yè)銀行運作以及發(fā)展態(tài)勢，積極配合上級部門對銀行內(nèi)部進行監(jiān)察，公正評價潛在風險，提出具有根源性解決方案以及預(yù)防措施。

2.2加強信息化的管理

即便商業(yè)銀行明文規(guī)定一切經(jīng)濟活動必須被上級部門所知曉，但是由于經(jīng)濟活動紛繁復(fù)雜，實際操作中并未嚴格按照這一流程來進行，這便導致諸多風險得到潛伏機會。計算機系統(tǒng)成為審計工作不可或缺的幫手，一切管理以及業(yè)務(wù)均記錄于計算機系統(tǒng)，同時計算機執(zhí)行效率以及精確度遠高于人類，因而通過計算機實時探查違規(guī)流程并及時上報監(jiān)督部門，便可有效規(guī)避內(nèi)部風險。

2.3提高審計團隊素質(zhì)

優(yōu)秀的人才團隊是審計行業(yè)發(fā)展的重要推手，為此，培養(yǎng)審計人才勢在必行。隨著高校與企業(yè)聯(lián)系愈發(fā)緊密，政府部門應(yīng)積極磋商，提供聯(lián)合培養(yǎng)的政策，完善人才培養(yǎng)體系，為雙方輸送利益。企業(yè)擴展人才培養(yǎng)的資源，增加資源投入，秉持以老帶新原則，以全面、高素質(zhì)人才的培養(yǎng)目標，從而幫助商業(yè)銀行長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3結(jié)束語

當前現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫻ぷ鳠o法從根源上控制商業(yè)銀行內(nèi)部風險，從而出現(xiàn)了一些問題。為此，經(jīng)過深入研究，本文發(fā)現(xiàn)目前商業(yè)銀行內(nèi)審存在管控意識相對淡、審計理念有待提高、管控風險類型錯誤、審計手段過于老舊、審計信息庫不完善、專業(yè)能力相對較弱等問題，并提出系統(tǒng)強化內(nèi)審意識、加強信息化的管理以及提高審計團隊素質(zhì)等針對性解決方案，從而達到提高自身的內(nèi)部審計水平、持續(xù)推動商業(yè)銀行發(fā)展的目的。

參考文獻

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