增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤，提升項目預(yù)算管理水平

薛湘榮

摘要：本文對預(yù)算執(zhí)行跟蹤進(jìn)行了簡單介紹，針對項目管理水平的提升展開了深入的研究分析，發(fā)表了一些建議看法，希望可以提高預(yù)算執(zhí)行跟蹤有效性，為項目預(yù)算管理水平的提升打下良好基礎(chǔ).

關(guān)鍵詞：預(yù)算執(zhí)行跟蹤;項目預(yù)算管理;水平

項目預(yù)算屬于全面預(yù)算中一項重要組成，能夠?yàn)楣こ添椖客顿Y作出在財務(wù)方面的計劃和安排。當(dāng)前工程項目管理中還存在有輕過程重結(jié)果思想，工程預(yù)算在具體執(zhí)行過程中存在有進(jìn)度差異、預(yù)算擠占、結(jié)決算滯后等方面問題。重視預(yù)算執(zhí)行跟蹤，從科學(xué)編制項目預(yù)算儲備方面出發(fā)，一直到項目預(yù)算全過程執(zhí)行情況的監(jiān)控，再到最終項目決算決算工程項目閉環(huán)，使工程項目預(yù)算管理工作得到有效落實(shí)，提高項目預(yù)算管理有效性，為整個項目管理效率的提升打下良好基礎(chǔ)，本文就此展開了研究分析。

1預(yù)算執(zhí)行跟蹤做法

1.1控制工程預(yù)算編制，增強(qiáng)預(yù)算編制準(zhǔn)確性

在基建預(yù)算編制方面，結(jié)合公司規(guī)范化具體要求，采取多維度方式，結(jié)合公司統(tǒng)一的信息化平臺數(shù)據(jù)錄入技術(shù)與手工數(shù)據(jù)錄入技術(shù)，使預(yù)算編制的效率和編制準(zhǔn)確性得到提高。首先，采取“一項一單”方式，為預(yù)算編制打下良好基礎(chǔ)，結(jié)合工程概算以及估算情況，根據(jù)基建標(biāo)準(zhǔn)成本以及其他費(fèi)用情況，準(zhǔn)確計算工程整體投資預(yù)算，同時與工程預(yù)計進(jìn)度和財務(wù)預(yù)計支出等情況相結(jié)合，編制年度投資預(yù)算;其次，對項目預(yù)算進(jìn)行深化，優(yōu)化項目預(yù)算表，結(jié)合企業(yè)的投資計劃以及實(shí)際建設(shè)情況綜合分析考慮，根據(jù)項目的性質(zhì)利用電網(wǎng)基建工程投資決算表方式將開工和續(xù)建等項目導(dǎo)人系統(tǒng)中，將其分為建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)等有效區(qū)分，同時結(jié)合費(fèi)用內(nèi)控目標(biāo)、年度預(yù)算書等方面情況分別錄入系統(tǒng)中，結(jié)合投資預(yù)算表，利用ERP系統(tǒng)等自動獲取概算數(shù)、累計抵扣增值稅等方面信息參數(shù)，發(fā)揮財務(wù)控制系統(tǒng)作用，自動獲取本年度投資額等數(shù)值;最后，細(xì)化其他費(fèi)用過程管控，降低財務(wù)管理風(fēng)險，通過制定相應(yīng)的制度措施，提高其他費(fèi)用管理規(guī)范性，尤其突出管理費(fèi)用事前審批和控制，比如會議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，保證各項費(fèi)用的透明化和公開化，提高關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險管理和控制，實(shí)現(xiàn)對工程財務(wù)管理問題的有效處理。

1.2項目預(yù)算實(shí)時跟蹤，對項目預(yù)算執(zhí)行展開細(xì)化

建設(shè)工程項目管理中，財務(wù)管理屬于最末端管理環(huán)節(jié)，項目管理存在有高度集成特點(diǎn)，能夠?qū)?shù)據(jù)自動更新，并以憑證形式表現(xiàn)出來。在預(yù)算執(zhí)行跟蹤方面，可以采取項目關(guān)閉率、業(yè)務(wù)預(yù)算完成率等指標(biāo)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)的全過程反饋，提高過程控制有效性，針對結(jié)果展開綜合性監(jiān)督。

利用業(yè)財融合方式，使項目預(yù)算執(zhí)行率得到提升。將公司的工程項目過程分為需求提取、合同簽訂、履約以及財務(wù)過賬等環(huán)節(jié)，通過金額實(shí)現(xiàn)對各個環(huán)節(jié)的量化。可利用ERP系統(tǒng)，對各個環(huán)節(jié)資金使用情況的實(shí)時了解和把握，以此形成相應(yīng)報表，財務(wù)部門根據(jù)所制定的報表等對項目的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況展開綜合性考核，再利用周報形式展現(xiàn)，幫助業(yè)務(wù)部門對工程滯后原因展開更為深入的分析，針對其中存在的問題制定相應(yīng)解決策略，使工程結(jié)算進(jìn)度得到提高。

利用業(yè)務(wù)聯(lián)動方式，使項目關(guān)閉率得到提升。利用ERP系統(tǒng)中的項目關(guān)閉率指標(biāo)，保持項目管理人員和財務(wù)人員在工程結(jié)算理解方面一致性。在ERP系統(tǒng)中，增加項目預(yù)計關(guān)閉時間、采購訂單執(zhí)行情況、項目狀態(tài)等要素，各個部門對項目狀態(tài)以及相關(guān)環(huán)節(jié)執(zhí)行情況有詳細(xì)了解和把握。項目各個環(huán)節(jié)執(zhí)行完成后，項目管理單位還需要在項目預(yù)計關(guān)閉時間內(nèi)將項目關(guān)閉，避免項目被鎖定影響各項操作。財務(wù)單位還需要按照季度中ERP系統(tǒng)項目關(guān)閉操作項目數(shù)占全部ERP系統(tǒng)百分比實(shí)現(xiàn)對部門項目關(guān)閉率的考核，保證各環(huán)節(jié)工作及時、順利完成。

2積極開展會計工作，保持項目良好的預(yù)算效果

結(jié)合公路項目的實(shí)際情況，積極開展與之相關(guān)的會計工作，從而保持其良好的預(yù)算效果。具體表現(xiàn)為：（1）注重公路項目的成本核算，收集好記賬憑證并登帳;（2）針對性的開展公路項目成本分析工作，制定出切實(shí)有效的分析報告并加以使用，使得公路項目成本能夠控制在合理的范圍內(nèi);（3）對公路項目的同定資產(chǎn)賬、賬款來源等進(jìn)行核算分析，并需要落實(shí)好報表的報送工作，加強(qiáng)現(xiàn)金與支票管理，給予項目預(yù)算工作的有效開展相應(yīng)的支持，確保公路項目成本控制有效性及效益狀況良好性。

3下一步工作措施

一方面，利用工程自動決算工作提升項目管理水平，在工程自動決算工作開展過程中，可以在降低工程財務(wù)管理人員工作強(qiáng)度的同時使工程決算編制的準(zhǔn)確性和編制效率得到提高。在自動決算前期階段，為了提高發(fā)展策劃部、物資部以及管理部門在數(shù)據(jù)錄入方面準(zhǔn)確性，還需要做好項目結(jié)構(gòu)的強(qiáng)化，利用ERP實(shí)現(xiàn)對物料分類，自動統(tǒng)計工程資金支付等情況;另一方面，保證項目初設(shè)準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)工程概算結(jié)余情況，工程初設(shè)需要以工程管理為基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中會出現(xiàn)有基建項目概預(yù)算準(zhǔn)確性低等問題，比如說設(shè)計圖紙變更、工藝更新等，都會影響到財務(wù)在項目資金控制方面有效性，造成財務(wù)風(fēng)險和資金損失，出現(xiàn)結(jié)余等情況。項目前期初設(shè)規(guī)劃需要做好對現(xiàn)場實(shí)地的勘察，保證工程量和計劃材料等準(zhǔn)確性，減少誤差，使工程管理水平得到提升。

4管理建議

一方面，做好業(yè)務(wù)前端培訓(xùn)工作，當(dāng)前項目完工以及資產(chǎn)管理工作十分嚴(yán)格，尤其在項目建設(shè)完成后，在資產(chǎn)系統(tǒng)人賬、設(shè)備建立及對應(yīng)、資產(chǎn)退出及報廢等方面工作流程存在非常大復(fù)雜性，必須要保證前端部門對系統(tǒng)流程和各項操作有熟練把握;另一方面，項目管理考核關(guān)口前移，可以建立業(yè)務(wù)部門的項目考核制度，僅通過財務(wù)部門的協(xié)調(diào)很難引起前端業(yè)務(wù)部門重視，導(dǎo)致財務(wù)部門過于被動，可以指定相應(yīng)的考核制度，使工程預(yù)算執(zhí)行情況得到有效落實(shí)，包含項目關(guān)閉率以及預(yù)算執(zhí)行力等指標(biāo)。

5結(jié)束語

做好預(yù)算執(zhí)行跟蹤工作，能夠?yàn)轫椖款A(yù)算管理水平的提高打下良好基礎(chǔ)，從工程預(yù)算編制控制以及項目預(yù)算實(shí)時跟蹤兩個方面出發(fā)，提高項目預(yù)算管理水平。另外，還需要對業(yè)務(wù)前端培訓(xùn)以及項目管理考核有足夠重視，更好的支撐預(yù)算管理水平的提升，為整個工程項目的順利有效開展打下良好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]王開亮.項目預(yù)算管理在軟件實(shí)施項目中的應(yīng)用研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2018（ 27）：117-119.