東北小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及改進(jìn)策略研究

石佳玉

[摘 要]小微企業(yè)是人員就業(yè)的主要渠道，也是科技創(chuàng)新的重要力量。基于經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)濟(jì)管理等要素的差異性，南方企業(yè)早已從傳統(tǒng)的粗放型、經(jīng)驗(yàn)式管理，躍升為精細(xì)管理、智能理財(cái)，而經(jīng)濟(jì)落后、技術(shù)落伍、觀念陳舊的東北小微企業(yè)，大多仍沿用粗放型、經(jīng)驗(yàn)式管理模式，使企業(yè)陷入高成本、高稅負(fù)和融資難的困境。本文針對(duì)東北小微企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、配比等方面存在弊端與不足，從經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)融資、精細(xì)管理、財(cái)務(wù)制度、員工培訓(xùn)等層面，提出了東北小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理改進(jìn)策略。

[關(guān)鍵詞]小微企業(yè);財(cái)務(wù)管理;人才;改進(jìn)策略

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.16.014

[中圖分類號(hào)]F275;F276.3[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2020）16-00-02

0? ? ?引 言

與南方、沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)小微企業(yè)相比，憑借老本行、老技術(shù)、老經(jīng)驗(yàn)起家的東北小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理相對(duì)簡(jiǎn)單，無須復(fù)雜的論證、研究，企業(yè)主想怎么干就怎么干，生產(chǎn)投入和日常支出，既無精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，也缺少定向性市場(chǎng)調(diào)研。此外，受資金、技術(shù)、人才等因素的限制，這些小微企業(yè)大多獨(dú)店經(jīng)營(yíng)、業(yè)態(tài)單一、發(fā)展緩慢。如物流、電腦、油漆、涂料、印刷等小微企業(yè)，員工少則十幾人、幾十人，多則百余人，企業(yè)財(cái)務(wù)管理既缺少專職會(huì)計(jì)，又無財(cái)務(wù)軟件的支撐，普遍存在管理不規(guī)范、融資難、生產(chǎn)效率低、競(jìng)爭(zhēng)能力弱等問題。本文結(jié)合實(shí)際，分析了東北小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及改進(jìn)策略，具體如下。

1? ? ?東北小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1.1? ?盲目擴(kuò)張，財(cái)務(wù)分析缺位

不安于現(xiàn)狀、敢想敢為的企業(yè)主，創(chuàng)業(yè)初心本無可厚非，但開始實(shí)踐時(shí)，往往偏離了創(chuàng)業(yè)的應(yīng)有軌跡——無論干什么，皆應(yīng)立足本行業(yè)、本專業(yè)，在職業(yè)積淀最深厚、他人無此優(yōu)勢(shì)的某一行業(yè)和專業(yè)上，持續(xù)發(fā)力、深度開掘，即便初始階段困難重重，只要頂住壓力、持之以恒，必有苦盡甘來、柳暗花明之日。然而，遺憾的是相當(dāng)比例的東北小微企業(yè)在立項(xiàng)、論證時(shí)，既無專業(yè)性的財(cái)務(wù)分析，又無行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的科學(xué)研判，且所租門店剛裝修不久，市場(chǎng)人氣尚未聚集，遠(yuǎn)未站穩(wěn)市場(chǎng)腳跟，便自我膨脹、盲目擴(kuò)張：要么廣鋪攤子、連鎖擴(kuò)張;要么廣泛涉足、跨行發(fā)展。殊不知，企業(yè)只有專注于某一行業(yè)，才能生存發(fā)展。

1.2? ?收支隨意，財(cái)務(wù)預(yù)算缺失

基于國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，小微企業(yè)或繳稅不多，或免于繳稅，多數(shù)小微企業(yè)索性粗略統(tǒng)計(jì)、下賬。具有一定規(guī)模的企業(yè)，制定了一套看似正規(guī)的財(cái)務(wù)制度，日常收支由財(cái)務(wù)人員通過財(cái)務(wù)軟件錄入流水賬目;員工少、收入低的企業(yè)，只設(shè)一個(gè)賬簿，簡(jiǎn)要記錄一些往來賬目，沒有財(cái)務(wù)管理。這類粗放管理的企業(yè)賬簿，填至年終也不過是幾句簡(jiǎn)單的小結(jié)，如：“年收入200萬(wàn)元，其中，成本120萬(wàn)元，去掉雜七雜八，剩余60萬(wàn)元。”但是，也有財(cái)務(wù)記賬精細(xì)的企業(yè)，但這些精細(xì)、正規(guī)的背后，卻是在企業(yè)主授意下的“往虧損里寫賬”。

1.3? ?人才匱乏，財(cái)務(wù)核算短視

東北小微企業(yè)的員工，文化程度普遍不高，高學(xué)歷人才大多去北、上、廣、深等一線城市發(fā)展，極少有人留在經(jīng)濟(jì)不景氣的東北，或者即使人在東北，也不愿受聘于小微企業(yè)。耐人尋味的是，許多小微企業(yè)主的子女，從高校畢業(yè)、部隊(duì)復(fù)員后，寧愿只身南下打工，也不回自家的小微企業(yè)，除非父母年高體弱、急需接班。這類小微企業(yè)，雖然生產(chǎn)尚可、收入不菲，但企業(yè)的財(cái)務(wù)核算賬簿上，鮮有人才成本——不是養(yǎng)不起人才，而是沒有人才培養(yǎng)意識(shí)。無一例外，這類企業(yè)主的子女回歸自家企業(yè)后，大多從基層崗位起步，再逐步轉(zhuǎn)崗關(guān)鍵崗位，直至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層。

1.4? ?手段陳舊，財(cái)務(wù)軟件空白

在財(cái)務(wù)軟件日趨精細(xì)化、多樣化的當(dāng)今，多數(shù)東北小微企業(yè)不重視該類財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用，即使基于經(jīng)營(yíng)需要，也最多是從網(wǎng)上下載會(huì)計(jì)記賬軟件和流水打印軟件。殊不知，在智能財(cái)務(wù)軟件業(yè)已普及諸領(lǐng)域、行業(yè)的如今，以往由人工完成的預(yù)算管理、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定、項(xiàng)目報(bào)表填制、智能審核、信用體系編制、憑證生成等業(yè)務(wù)，皆可由智能財(cái)務(wù)軟件完成，且財(cái)務(wù)軟件的高效、精準(zhǔn)、移動(dòng)服務(wù)功能，幾乎無人與之匹敵。此外，企業(yè)應(yīng)用智能銷售財(cái)務(wù)軟件（云財(cái)務(wù)SAAS），財(cái)務(wù)人員足不出戶，就可以通過PC端、手機(jī)端、微信端，隨時(shí)管理銀行現(xiàn)金、發(fā)票、往來、報(bào)稅，開展經(jīng)營(yíng)分析。然而，多數(shù)小微企業(yè)對(duì)此尚未聽說，何談應(yīng)用？

1.5? ?小富即安，財(cái)務(wù)配比失衡

就企業(yè)財(cái)務(wù)配比而言，想要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、做大做強(qiáng)的企業(yè)，在年度財(cái)務(wù)配比上都會(huì)預(yù)留一定比例的創(chuàng)新、研發(fā)資金，以期提高產(chǎn)品、服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)逐步扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品、服務(wù)落后的局面。退而言之，即便企業(yè)財(cái)力有限、研發(fā)缺失，但從技術(shù)、設(shè)備更新的視角看，也要每年力爭(zhēng)在技術(shù)、設(shè)備、包裝和服務(wù)上適度投入，而不至于一套設(shè)備、一款產(chǎn)品、一個(gè)牌子，原地踏步、幾年不變。實(shí)踐證明，小微企業(yè)這種階梯性的技術(shù)、設(shè)備和服務(wù)的小躍升、小改進(jìn)，看似相對(duì)保守、魄力不足，實(shí)則是從量變到質(zhì)變的漸次轉(zhuǎn)化。

2? ? ?東北小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

2.1? ?審慎立項(xiàng)，獨(dú)特優(yōu)勢(shì)掘深井

在非專一、非專注無以存活的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，產(chǎn)品的功能、工藝、價(jià)格、成本等獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，已然是企業(yè)存活、發(fā)展的基本前提，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核心。如見別人賣電腦、印刷掙錢，自己也步人后塵賣電腦、做印刷時(shí)，必須有自己的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，否則，難保市場(chǎng)和利潤(rùn)。因此，小微企業(yè)早在立項(xiàng)之初，就應(yīng)審慎比較自己的職業(yè)素養(yǎng)和優(yōu)勢(shì)，無論選擇哪個(gè)行業(yè)、哪個(gè)項(xiàng)目，都要通盤權(quán)衡產(chǎn)品、技術(shù)、功能、成本、售后等要素的競(jìng)爭(zhēng)力，力求“人無我有、人有我新、人新我專、人專我廉”。誠(chéng)然，企業(yè)的優(yōu)勢(shì)是動(dòng)態(tài)的，且永遠(yuǎn)在路上：初始階段，同類企業(yè)少，產(chǎn)品市場(chǎng)看好;一段時(shí)間后，基于市場(chǎng)的逐利性，同類產(chǎn)品蜂擁而上，市場(chǎng)接近飽和，必然會(huì)降價(jià)求存。

2.2? ?專一專注，師夷之長(zhǎng)補(bǔ)短板

小微企業(yè)的存活之道，貴在專一專注，不求寬正面的“樣樣通”“大路貨”，但謀無可復(fù)制的恒精尖、獨(dú)一技。即便遇逢市場(chǎng)蕭條期，也要目光高遠(yuǎn)、穩(wěn)舵前行，通過減少流程、壓縮產(chǎn)量、降低成本，使企業(yè)度過爬坡期，絕不能一味跟風(fēng)——市場(chǎng)流行什么，就轉(zhuǎn)產(chǎn)什么。與其跟風(fēng)，不如以靜制動(dòng)。日本家族企業(yè)世代傳承，如創(chuàng)業(yè)于1624年的小丸屋株式會(huì)社，始終專注于團(tuán)扇、折扇制作;陶泉御所坊創(chuàng)立800多年，一直以酒店、餐飲為主業(yè);龜甲萬(wàn)醬油創(chuàng)立350多年，世代在醬油的品色、包裝、服務(wù)上推陳出新，美名享譽(yù)世界。

2.3? ?善于融資，憑企業(yè)實(shí)力貸款

基于國(guó)家的優(yōu)惠政策，銀行雖然愿意為企業(yè)貸款，但銀行是否貸款、貸多少，取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)效益等多方面因素。如：財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%;償債能力上，流動(dòng)比率必須在150%～200%，擔(dān)保比例小于0.5，現(xiàn)金比率大于30%;現(xiàn)金流量上，銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85%～95%;經(jīng)營(yíng)能力上，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于8%，如該比率低于5%，說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期;經(jīng)營(yíng)效益上，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率應(yīng)大于8%，凈資產(chǎn)收益率應(yīng)大于5%，利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%。

2.4? ?以人為本，更新素質(zhì)抓培訓(xùn)

許多小微企業(yè)主在會(huì)計(jì)選用上，誤以為將企業(yè)的財(cái)權(quán)交于親友才可靠，而外人任會(huì)計(jì)，即使業(yè)務(wù)素養(yǎng)好、從業(yè)時(shí)間長(zhǎng)，也難免與企業(yè)主分心，甚至將企業(yè)經(jīng)營(yíng)核心數(shù)據(jù)暗中透露給其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。雖然上述問題有現(xiàn)實(shí)案例，但只是極為少見的個(gè)例。其實(shí)，就職業(yè)素養(yǎng)而言，但凡從業(yè)時(shí)間長(zhǎng)、職場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，他們的職業(yè)自律意識(shí)、職業(yè)操守，都遠(yuǎn)強(qiáng)于企業(yè)主的親友。專業(yè)會(huì)計(jì)人員具有多年積淀的職場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)與見識(shí)，或許一個(gè)提醒、建議，就足以讓企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)審核等環(huán)節(jié)節(jié)省成本，而非專業(yè)會(huì)計(jì)的親友，則只會(huì)提出降低勞動(dòng)力成本的建議。

2.5? ?用人不疑，專業(yè)會(huì)計(jì)理企財(cái)

近年來，東北小微企業(yè)的歸口管理單位——工信局、統(tǒng)戰(zhàn)部、工商聯(lián)等部門，不時(shí)組織小微企業(yè)主外出參觀、取經(jīng)，以期開拓視野、引進(jìn)技術(shù)、促進(jìn)對(duì)接、搞活經(jīng)濟(jì)，但實(shí)際效果并不理想，許多企業(yè)主雖有參觀、取經(jīng)的初心，卻有“組織者搭車、企業(yè)出資旅游”之嫌。誠(chéng)然，絕大多數(shù)參觀、取經(jīng)的企業(yè)主，都渴望吸取南方企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)精神、企業(yè)制度、營(yíng)銷方略等先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。有些實(shí)力雄厚、心懷夢(mèng)想的青年企業(yè)主（家），不吝學(xué)費(fèi)參加了清大工商管理（EMBA）總裁班、商業(yè)領(lǐng)袖EMBA班、企業(yè)CEO研修班。然而，與企業(yè)主高成本外出參觀、學(xué)習(xí)迥異的是，一線員工的培訓(xùn)明顯不足。如能加大員工培訓(xùn)力度，必能幫助企業(yè)提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

3? ? ?結(jié) 語(yǔ)

小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，看似簡(jiǎn)單，實(shí)則復(fù)雜。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，需要財(cái)務(wù)管理人員具備扎實(shí)的管理會(huì)計(jì)知識(shí)和高水平的職業(yè)素養(yǎng)，科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)科目，細(xì)化核算工作（含核算程序），以確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)決算正確。因此，在憑關(guān)系、找熟人拉客戶的東北小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)主必須摒棄“家財(cái)莫交外人理”的陳腐觀念，重視會(huì)計(jì)人選的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)，尤其在拓展市場(chǎng)、開發(fā)項(xiàng)目時(shí)，必須掌握財(cái)務(wù)管理成本、企業(yè)資金運(yùn)作規(guī)律，通過專業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)成本分析、預(yù)測(cè)，確保項(xiàng)目遵規(guī)合法，保證資金周轉(zhuǎn)，以降低運(yùn)營(yíng)成本，規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和損失。

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