關(guān)于地質(zhì)勘查單位如何管理應(yīng)收賬款的思考

賴自明

摘要：近些年隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，地質(zhì)勘查單位的經(jīng)濟(jì)也有了快速的發(fā)展，但同時也暴露出來管理應(yīng)收賬款方面存在的弊端，想要保證經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，就需要對這一問題進(jìn)行討論后制定有效的解決方案。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘查單位? 管理應(yīng)收賬款

因?yàn)榈刭|(zhì)勘查單位近年來正在向企業(yè)化經(jīng)營過渡，導(dǎo)致單位之間的競爭越發(fā)激烈，幾乎都面臨著同樣的問題，即“承攬項(xiàng)目難，干工程難，催要工程款更難”。地質(zhì)勘查單位想要獲得競爭優(yōu)勢，就需要付出資金承攬大量項(xiàng)目，而施工后又因?yàn)楦鞣N原因會導(dǎo)致工程款拖欠，地質(zhì)勘查單位因?yàn)楹罄m(xù)沒有資金周轉(zhuǎn)，就會面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。如果可以做好應(yīng)收賬款的管理，提升資金利用率，保證資金可以正常周轉(zhuǎn)，會極大提高地質(zhì)勘查單位的競爭力。

一、加強(qiáng)地質(zhì)勘查單位管理應(yīng)收賬款的必要性

（一）為擴(kuò)大單位業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)

地勘單位所收取的賬款主要是對外提供的地質(zhì)勘查服務(wù)，這些工作可以擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，保證地質(zhì)勘查單位在市場競爭中具備更強(qiáng)的競爭力。為獲取更多項(xiàng)目和顯示信用，地質(zhì)勘查單位墊資生產(chǎn)幾乎已經(jīng)成為常態(tài)，這一舉措也為其提供了一個更大的業(yè)務(wù)平臺。目前地勘單位所墊付的主要是勞務(wù)和材料費(fèi)等資金。做好應(yīng)收賬款的管理，可以及時收回資金，降低地勘單位財務(wù)成本，解決施工期間的資金周轉(zhuǎn)不足等問題，為擴(kuò)大業(yè)務(wù)打下基礎(chǔ)，同時也可避免單位資金鏈斷裂問題。

（二）促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行，節(jié)約開支

加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理工作，既可以降低單位財務(wù)成本，節(jié)約開支，減少壞賬損失，同時又可以保障單位生產(chǎn)經(jīng)營資金有效運(yùn)行。目前地勘單位由于應(yīng)收帳款較大，資金被占用情況比較突出，一些單位不得不到銀行貸款，以保證單位生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運(yùn)行。同時由于資金不到位，設(shè)備更新率偏低，單位自有設(shè)備的利用率低，利潤外流。若應(yīng)收帳款管理到位，將應(yīng)收帳款及時變現(xiàn)，這樣單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作更為靈活，資金流行性高，單位的開支也相應(yīng)降低。

二、應(yīng)收賬款管理不完善導(dǎo)致的不良影響

（一）資金利用率降低，效益不佳

地質(zhì)勘查單位常存在項(xiàng)目結(jié)算所開出發(fā)票與項(xiàng)目資金到位滯后的情況，發(fā)票雖然可以證實(shí)存在的債權(quán)，但因?yàn)榛乜畈患皶r，沒有資金流入的入賬記錄會產(chǎn)生相應(yīng)稅金，增加資金流出。若財務(wù)不開發(fā)票，對方資金計(jì)劃得不到落實(shí)，會導(dǎo)致下一年的資金空缺，影響后續(xù)的資金周轉(zhuǎn)，資金的利用率低，影響單位的效益[1]。

（二）信息不完善，難以正確反映單位經(jīng)營狀況

目前我國的基礎(chǔ)記賬方式為責(zé)權(quán)發(fā)生制，在這種記賬方式下，地質(zhì)勘查單位表面上結(jié)算了資金，但實(shí)際上并未產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流。所提取的壞賬準(zhǔn)備和利潤按規(guī)定完成，但實(shí)際上的壞賬只會更多，導(dǎo)致地質(zhì)勘查單位的資金預(yù)算與實(shí)際情況嚴(yán)重不符。應(yīng)收賬款的存在，使賬上的收入僅為虛增，不能反映目前賬務(wù)方面的實(shí)際情況，影響預(yù)算執(zhí)行[2]。

（三）墊付費(fèi)用過多，回款不及時，加速支出

國家收取的流轉(zhuǎn)稅主要依據(jù)最終的工程結(jié)算收入，繳納方式為現(xiàn)金。因?yàn)榇嬖趹?yīng)收賬款，如不及時回款，因?yàn)榉梢?guī)定，稅款必須及時以現(xiàn)金方式繳納，所以單位的流動資金多用來墊付各種稅款。后續(xù)回款時間拖得越久，成本越高，地質(zhì)勘查單位的流動資金支出越多。

（四）影響地質(zhì)勘查單位的正常生產(chǎn)經(jīng)營

地質(zhì)勘查單位計(jì)算周期的時間是從施工開始到提交成果現(xiàn)金到賬為止。也就是說，現(xiàn)金到賬的時間決定了周期的長短和回款時間。如果管理應(yīng)收賬款工作不到位，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營周期延長，資金流動難以發(fā)揮最大效益，嚴(yán)重時甚至導(dǎo)致地質(zhì)勘查單位難以正常完成資金周轉(zhuǎn)，造成資金鏈斷裂，關(guān)系到單位的生存問題。

三、加強(qiáng)地質(zhì)勘查單位管理應(yīng)收賬款具體措施

（一）做好客戶管理工作

地質(zhì)勘查單位可以通過自信調(diào)查確定自身的信用思想和預(yù)防風(fēng)險能力后開展信用管理模式。整理資信資料，保證盡可能的做好應(yīng)收款項(xiàng)前期的管控工作。對客戶的資信情況進(jìn)行綜合判斷后選擇信用方法，以免出現(xiàn)壞賬。所要探討的問題主要是：哪種發(fā)包機(jī)構(gòu)可以自行提前擔(dān)負(fù)資金，擔(dān)負(fù)的資金額度為多少等。地質(zhì)勘查單位在和發(fā)包單位簽合約之前，需要詳細(xì)了解其各項(xiàng)信息，以免后續(xù)出現(xiàn)風(fēng)險。為了更好的完成相關(guān)工作，地質(zhì)勘查單位可以成立相關(guān)管理機(jī)構(gòu)，由專業(yè)人員對所合作的發(fā)包機(jī)構(gòu)的信用情況和資金來源進(jìn)行分析，如果接觸的機(jī)構(gòu)誠信度較差，或者手續(xù)不完善，可以及時拒接接受合作，以免后續(xù)發(fā)生拖欠現(xiàn)象[3]。

（二）開展合約管控工作，切實(shí)調(diào)整運(yùn)作活動

地質(zhì)勘查單位在展開各項(xiàng)工作時需要嚴(yán)格遵守合約管理標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真簽約。在獲取項(xiàng)目后，需要綜合評定合約的內(nèi)容，如果內(nèi)容有關(guān)鍵性條款，還需要開會進(jìn)行討論分析。地質(zhì)勘查單位在于發(fā)包機(jī)構(gòu)簽合同前需要詳細(xì)審查合同內(nèi)包括計(jì)價方式，質(zhì)量和工期等問題。合同簽訂完成后，禁止隨意改動，如果出現(xiàn)特殊情況需要改動時需要合同雙方討論后確定，以免影響雙方的權(quán)利和義務(wù)。

（三）管控活動處理步驟，盡早進(jìn)行結(jié)算

目前的項(xiàng)目建設(shè)行業(yè)普遍存在一個問題，就是允許期間從未認(rèn)真進(jìn)行結(jié)算活動，這一問題嚴(yán)重影響了相關(guān)企業(yè)的發(fā)展。地質(zhì)勘查單位需要在對目前的市場行情進(jìn)行分析后，明確運(yùn)行思想，在項(xiàng)目建設(shè)期間保證順利開展控制活動，認(rèn)真做好結(jié)算工作，定期催賬。對于因?yàn)楦鞣N原因?qū)е碌幕顒釉龆嗟那闆r，需要明確業(yè)主情況，相關(guān)信息認(rèn)真存放，這樣一來，如果發(fā)包方以信息過少為由拒絕支付費(fèi)用時，就可以進(jìn)行有效應(yīng)對。

（四）在規(guī)定期限內(nèi)積極對賬

地質(zhì)勘查單位財務(wù)部門應(yīng)該與客戶就應(yīng)收工程款賬面余額問題需要定期進(jìn)行核對，每次核對無誤后，雙方在清單上簽字并加蓋公章，以保證清單數(shù)額正確且具備法律效力，方便后續(xù)出現(xiàn)問題時擁有法定債權(quán)追索權(quán)[4]。

（五）成立工程款清欠小組，建立應(yīng)收工程款賬齡分析制度和催收制度

地質(zhì)勘查單位選擇行政領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)和相關(guān)人員成立應(yīng)收工程款清欠小組，日常工作就是管理應(yīng)收工程款相關(guān)問題，定期分析目前的債務(wù)人，確定發(fā)生原因及安全性等問題。為不同的欠款人列出欠款明細(xì)，及時上報，保證掌握目前單位全部欠款，并為每一個欠款對象制定催收方案，從而保證單位損失最低。

（六）施行應(yīng)收工程款回籠業(yè)績考核和責(zé)任追究制

確定單位工程經(jīng)辦人為回收債權(quán)的責(zé)任人，在項(xiàng)目完工并測試達(dá)標(biāo)后，由責(zé)任人完成資金回收工作。對每位責(zé)任人定期進(jìn)行考核和獎罰，對于因?yàn)閭€人原因?qū)е碌膫鶛?quán)收回不及時問題，應(yīng)予以追究責(zé)任處罰，令其賠償，造成嚴(yán)重后果的還必須追究刑事責(zé)任。獎罰分明制度可以提升責(zé)任人的工作責(zé)任心和工作熱情，使其更好的完成收款工作。

（七）不斷組織相關(guān)人員分析工作，認(rèn)真開展清欠活動

地質(zhì)勘查單位需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)輕管理重經(jīng)營生產(chǎn)的思維，重視并加強(qiáng)工程款管理工作，制定科學(xué)合理的應(yīng)收工程款責(zé)任制度，定期開會分析形成目前狀態(tài)的原因，其中的潛在安全隱患，制定操作性強(qiáng)的改善措施，保證可以在不當(dāng)現(xiàn)象出現(xiàn)后及時進(jìn)行有效處理。

（八）不斷開展法制教育，切實(shí)提升風(fēng)險思想

做好法律培訓(xùn)工作，提升法律思想，合理催賬，對于特殊情況可以借助法律手段解決，以保證地質(zhì)勘查單位切身利益。

（九）建立健全壞賬準(zhǔn)備金制度，避免財務(wù)風(fēng)險

壞賬是應(yīng)收工程款的最大成本，所以地質(zhì)勘查單位需要做好這一問題的管理。全面檢查應(yīng)收工程款項(xiàng)，對債務(wù)人的債權(quán)情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，避免債權(quán)滅失。對于已經(jīng)出現(xiàn)的壞賬，并不是說放棄了追索權(quán)，一旦重新收回，需要及時入賬。地質(zhì)勘查單位需要制定壞賬的計(jì)提準(zhǔn)備，合理預(yù)估壞賬發(fā)生，確定比例，這一比例確定后禁止隨意修改。

四、小結(jié)

綜上所述，地質(zhì)勘查單位需要明確并認(rèn)真做好應(yīng)收款的管理工作，保證順利收回欠款，地質(zhì)勘查單位可以正常運(yùn)行且具備較高的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]熊建英.地質(zhì)勘查單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中應(yīng)收賬款管理探討[J].科學(xué)與財富，2019（31）：62.

[2]柴震虹.地質(zhì)勘查單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中應(yīng)收賬款管理分析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2019（9）：148-149.

[3]莫喜玲.淺談如何加強(qiáng)地勘單位應(yīng)收賬款的管理[J].中國經(jīng)貿(mào)，2013（16）：225-225.

[4]王巧文.地勘企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的幾點(diǎn)思考[J].商情，2018（26）：2-3.

作者單位：云南省地質(zhì)工程勘察總公司