強化企業(yè)會計財務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的對策分析

李姝

摘 要：在全球化不斷發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)展有著無數(shù)機遇，但是也面臨眾多挑戰(zhàn)，企業(yè)內(nèi)部管理也遇到很多問題，尤其是會計財務(wù)方面，對企業(yè)發(fā)展非常重要，是企業(yè)命脈，本文主要對礦山企業(yè)當(dāng)前會計財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行分析，并提出內(nèi)部控制措施，以便為國內(nèi)礦山企業(yè)發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：礦山企業(yè)? 會計財務(wù)管理? 問題? 對策

對一個企業(yè)來說，其會計管理是日常管理的關(guān)鍵，可以確保企業(yè)資金安全，提升整體資金的使用效率，要想做好會計管理，企業(yè)內(nèi)部控制是非常重要的，內(nèi)部控制的成效對企業(yè)財務(wù)有著很好的促進(jìn)作用，但從實際情況來看，國內(nèi)很多礦山型企業(yè)在內(nèi)部控制財務(wù)管理方面還存在不少問題，對企業(yè)發(fā)展有一定的阻礙作用，下面進(jìn)行具體分析。

一、礦山企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制方面的問題

（一）缺乏內(nèi)部控制意識

企業(yè)要想在愈發(fā)激烈的市場競爭中獲得發(fā)展，獲得更多利益，除了從外部出發(fā)，還需要重視企業(yè)內(nèi)部管理，重視培養(yǎng)企業(yè)文化，尤其是財務(wù)管理方面的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，對企業(yè)資金安全有重要意義。但是，國內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理方面，與內(nèi)部控制有關(guān)的理論研究還相對較少，起步和國外相比較晚，所以當(dāng)前很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部控制就缺乏有效了解，缺乏這方面的認(rèn)識，沒有認(rèn)識到這些工作對企業(yè)發(fā)展的意義，忽視了其對企業(yè)所帶來的作用，內(nèi)部控制意識整體比較薄弱。財務(wù)內(nèi)部控制對礦山型企業(yè)來說，并不是短期就可以帶來效益的，而是需要經(jīng)過長時間的發(fā)展，但很多企業(yè)還是只看到了眼前的利益，忽略了長遠(yuǎn)發(fā)展。雖然一些企業(yè)也建立了內(nèi)部控制制度，但卻只是對發(fā)達(dá)國家企業(yè)進(jìn)行照搬，沒有結(jié)合自身狀況，這就造成很多制度在國外有很大作業(yè)，但到了國內(nèi)卻無法發(fā)揮出來，導(dǎo)致企業(yè)不愿意花費大量時間去研究。

（二）缺乏專業(yè)人員

在企業(yè)中，財務(wù)管理涉及到企業(yè)的方方面面，其內(nèi)容相對龐大且復(fù)雜，這些都要求財務(wù)管理配備專業(yè)人才，員工需要掌握財務(wù)技能，除了需要財務(wù)方面的技能外，還要具備綜合性素質(zhì)。從當(dāng)前各種礦山型企業(yè)來看，很多從事財務(wù)管理的人員專業(yè)技能水平比較低，其掌握的各種知識比較陳舊，不少還是很多年前的，和最新財務(wù)體系知識不符，很多年紀(jì)較大的人員學(xué)習(xí)能力較差，沒有終身學(xué)習(xí)意識，企業(yè)財務(wù)管理也沒有按照行業(yè)最新標(biāo)準(zhǔn)就那些，進(jìn)而導(dǎo)致整個財務(wù)工作質(zhì)量大大降低，嚴(yán)重者可能對整個企業(yè)的資金發(fā)展帶來影響。一些財務(wù)人員對當(dāng)前各種先進(jìn)財務(wù)知識和理論沒有很好的掌握，整體水平較低，無法滿足企業(yè)長期發(fā)展需要。

（三）控制財務(wù)風(fēng)險能力薄弱

對礦山型企業(yè)來說，其財務(wù)發(fā)展也有一定的特殊性，當(dāng)前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，很多企業(yè)為了得到更大效益，就盲目進(jìn)行擴(kuò)張，甚至對一些不了解或新興的項目進(jìn)行投資，其內(nèi)部管理也不完善，缺乏有效的內(nèi)部控制，造成很多時候出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)狀，進(jìn)而導(dǎo)致面臨很大的風(fēng)險。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)財務(wù)管理部門，大多是關(guān)注控制資金流方面，卻忽視了管理或投資等帶來的風(fēng)險，這種管理模式導(dǎo)致企業(yè)在正常運行中都可能帶來很大的財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制措施

（一）提升企業(yè)會計財務(wù)管理和內(nèi)部控制意識

針對很多礦山型企業(yè)對內(nèi)部控制不太了解的現(xiàn)象，缺乏重視，意識薄弱，導(dǎo)致企業(yè)實際管理過程中內(nèi)部控制方面偏弱。需要加強宣傳、引導(dǎo)，使企業(yè)管理人員認(rèn)識到內(nèi)部控制的作用，提高重視，強化相關(guān)工作，尤其是財務(wù)管理人員，要對內(nèi)部控制有科學(xué)認(rèn)識。管理人員要具備科學(xué)的管理思維，制定出符合本企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制體系，并加強管理，切實發(fā)揮內(nèi)部控制作用。企業(yè)還需要做好宣傳工作，使得財務(wù)人員對內(nèi)部控制有更高了解好認(rèn)識，進(jìn)而對相關(guān)工作進(jìn)行配合，保證內(nèi)部控制在企業(yè)管理中有序開展，為企業(yè)管理服務(wù)。

（二）健全內(nèi)部控制制度

良好的制度使企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，對財務(wù)管理來說，企業(yè)要對崗位職責(zé)進(jìn)行明確，確保員工在崗位中發(fā)揮自己的作用，保障財務(wù)工作有序進(jìn)行，而且對崗位進(jìn)行明確后，如果在管理中發(fā)現(xiàn)問題，也能夠及時了解原因，并進(jìn)行改正。要加強內(nèi)部控制管理，對礦山型企業(yè)來說，要按照自身經(jīng)營范圍、未來發(fā)展計劃和方向，制定出科學(xué)、合理的分配制度，對企業(yè)內(nèi)各種活動與項目進(jìn)行有效監(jiān)控，監(jiān)測其財務(wù)狀況。要建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，使得每一分錢都能被有效利用，確保制度有效落實。而且，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)方面的支出或者流動時，需要有理有據(jù)，對所有發(fā)票統(tǒng)一進(jìn)行檢驗，并做好保存工作，以便財務(wù)管理有效開展，便于后期財務(wù)審計等環(huán)節(jié)，進(jìn)而確保整個財務(wù)工作更加規(guī)范、真實。

（三）提升財務(wù)人員綜合能力

對礦石型企業(yè)來說，財務(wù)管理與專業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)有緊密聯(lián)系，其整體素質(zhì)也是企業(yè)綜合實力的一部分，所以在聘用或者提拔財務(wù)人員時，需要對其整體素質(zhì)和實力進(jìn)行把關(guān)，嚴(yán)格審查，確保其擁有崗位所需要的能力。此外，企業(yè)也需要經(jīng)常組織員工培訓(xùn)，提倡員工不斷學(xué)習(xí)，可以借助多種手段和方法，使財務(wù)人員專業(yè)技能和知識得到更新和鞏固，進(jìn)而使其能夠更好的完成工作，為企業(yè)帶來效益。企業(yè)可以經(jīng)常邀請財務(wù)方面的專家進(jìn)行講座，安排專業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強引導(dǎo)和宣傳，在鼓勵員工不斷學(xué)習(xí)的同時，還要對培訓(xùn)進(jìn)行考核，對表現(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行獎勵，進(jìn)而提升大家參加培訓(xùn)以及工作的積極性，對那些整體素質(zhì)較差，專業(yè)技能較低，不配合培訓(xùn)的員工也要進(jìn)行懲罰，獎懲有度。在對崗位進(jìn)行分配時，可以按照職位分離原則，定期實施輪崗，防止因為崗位人員過于固定而可能出現(xiàn)的貪污等情況。

（四）強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

對礦山型企業(yè)來說，內(nèi)部監(jiān)督是必不可少的，不只是監(jiān)督財務(wù)管理方面，更是需要監(jiān)督整個企業(yè)的運行與管理，這對企業(yè)發(fā)展有很大作用。為此，內(nèi)部監(jiān)督需要滲透到整個企業(yè)中，涉及企業(yè)所有部門和崗位，做到規(guī)范化、日常化、普遍化，以此為基礎(chǔ)，對企業(yè)審計、行政等進(jìn)行監(jiān)督。合理的內(nèi)部監(jiān)督對提升企業(yè)效率有很大幫助，能夠使財務(wù)數(shù)據(jù)更加可靠，降低可能遇到的各種財務(wù)風(fēng)險，為此需要引起企業(yè)重視。

（五）借助現(xiàn)代化信息技術(shù)

科技發(fā)展到今天，各種信息科技對企業(yè)發(fā)展有重要作用，使得企業(yè)管理更加便捷，為此，在財務(wù)管理工作中可以借助現(xiàn)代信息技術(shù)，對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效處理和保存，提高工作效率，提升內(nèi)部控制質(zhì)量。企業(yè)可以搭建專門的信息平臺，為財務(wù)以及其他部門服務(wù)，對整個企業(yè)運行進(jìn)行監(jiān)控，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，確保企業(yè)發(fā)展。

三、結(jié)束語

總之，財務(wù)管理內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，需要企業(yè)引起重視，提升內(nèi)部控制意識，建立起完善的制度體系，做好內(nèi)部監(jiān)管，注意財務(wù)人員的培訓(xùn)，提升人員專業(yè)技能水平，進(jìn)而切實發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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