事業單位財務內部控制相關問題研究

李曉琳

摘 要：事業單位是社會的重要組成部分。對事業單位的財務進行有效的內部控制，可以提高事業單位的服務水平和工作效率，保障國家財政經濟安全。隨著針對事業單位財務的法律法規不斷完善，事業單位財務內部控制受到了越來越多的重視與強化執行，成效顯著。但是，仍存在很多問題急需改善，例如制度尚不健全，人員重視不夠等，阻礙了內部控制的發展。本文分析了事業單位中普遍存在于財務內部控制方面的問題，并提出一些優化加強的策略。

關鍵詞：事業單位? 財務? 內部控制? 問題? 對策

事業單位要想在內部實現財務的統一管理，就必須實行有效的內部控制。這就要求財務管理人員遵循相關規定，控制財務管理整體目標和財務管理實際行為，并且統籌各個部門，落實財務工作任務。財務內部控制的有效推行可以讓整個事業單位的財務管理整體水平大幅度提高，保證內部的資源使用規范、合理，業務資金的使用更加合規。

一、對事業單位財務實行內部控制的必要性

（一）內部控制可以保障資金使用合理

事業單位要保證有效運轉和長足的發展，首先要保證資金充足。資金安全需首要保障，在事業單位財務工作中實行內部控制，可以有效監管資金流動，監督財務人員對資金的使用詳情，可以提供反饋信息以幫助指導預算的分配，實現項目的資金控制，有效防止挪用公款的現象發生，保障資金使用合理。

（二）內部控制可以確保財務信息的及時有效反饋

對單位內資金流動進行監管記錄是事業單位財務內部控制的工作重點，通過監管得來的統計數據，反過來可以作為各個部門資金計劃的指導，有效幫助事業單位部門節省開支，提高效率，促進項目順利開展。同時，內部控制獲得的數據可以幫助判斷單位的財務管理與需求走勢，作為今后發展的指引和輔助。

（三）內部控制可以推動工作效益的提升

財務內部控制的高效推行可以規范事業單位在工作流程中的資金支出，減少或避免浪費，提高資金使用效率。另外，可以有效輔助財務管理人員評估項目預算，引導單位未來的良性發展，提高工作成效，促進經濟效益。

二、事業單位財務內部控制中的常見問題

（一）財務貪腐與挪用公款

財務內部控制機制一旦有漏洞可鉆，就會出現貪污項目資金，挪用公款等違法違紀的行為。直接導致項目資金不足，無法運轉，項目質量和效率大幅度降低，甚至對社會利益造成無法彌補的損害，是性質十分惡劣的行為。

（二）財務內部控制效率低

財務內部控制的管理制度不足明顯，人員業務水平有待提高，這使得內部控制工作效率低下，給單位整體發展造成阻礙。其中，內部控制無法明確清晰地記錄下資金運轉的明細，財務狀況就會混亂不可控制，影響單位運轉。內部控制反饋的信息不夠全面，或者沒有專業人才進行徹底的信息分析，會造成事業單位無法合理分配資金使用、不能準確預估成本，進而無法指導單位的未來發展方向，降低了工作效率。

（三）財務內部控制重視不足

事業單位的員工大多數注重自己的業務完成質量與成效，全力以赴推動項目以期提高單位業績，而普遍忽略了財務內部控制的重要性，認為那是財務部門的監管范圍，與自己部門無關。但是實際上，財務內部控制和單位每一個部門的關系都十分密切，只有在各個部門的有效配合之下，財務的內部控制工作才有可能順利完成，并達到預期目標。管理層領導也會更偏向于關注可以帶來直接效益的事務，從而忽略財務內部控制工作，使得內部控制制度和系統不能得到改善，整個單位都缺乏對內部控制工作的重視，忽略導致止步不前，發展受限。

（四）財務內部控制制度欠缺

制度在一定程度上決定了執行。事業單位管理層缺乏財務內部控制意識，引發全體員工都忽視這項工作的現象，認知不準確使得制度落實困難重重。財務制度和內部控制制度區分不明確，阻礙部門內部制定和完善合理的財務內部控制制度，相關部門工作難以展開。

（五）財務內部控制效果反饋體系不完善

一個合理、高效的財務內部控制管理機制，對整個事業單位意義重大，完善的機制能反饋有效信息，評估項目價值。內部控制環節如果出現問題，會讓單位暴露在經濟風險中，但是就現實情況來看，事業單位普遍缺乏高效完整的財務內部控制反饋機制和評價體系，對實際財務內部控制工作造成了很多阻礙。

三、對事業單位財務實行內部控制的優化對策

（一）提升財務內部控制意識

意識先于行動。因此，在事業單位管理層和各級工作人員中開展財務內部控制意識的普及教育，是建立起良好的財務內部控制制度的第一步，讓工作人員意識到財務內部控制的必要性和重要作用，從觀念上重視起來，承擔自己的內控責任，配合財務部門的工作。舉辦關于財務內部控制的講座是宣傳教育的有效措施，通過專業的講解讓工作人員深刻理解財務內部控制的意義，以及制度的完善途徑等。

（二）完善制度，加強落實

除了財務部門的工作人員要加強財務內部控制的知識教育之外，其他部門的員工也要提高重視，普及基本常識，因為財務、資金的流動，涉及到事業單位的每個部門，財務內部控制制度的建立和完善需要全體部門與員工的配合執行。項目預算、項目評估、資金審查、資金管理都是財務內部控制需要搜集資料、監管把控的范疇，涉及到的部門眾多，財務部門有財務內部控制制度，而各個部門也需要有相應的制度與之呼應，才能形成體系。

（三）加強培訓，提高工作人員業務水平

工作人員的業務水平是財務內部控制工作的基石，優秀的內控工作者可以高效分析信息，做出準確反饋，促進整個事業單位的良性發展。所以，很有必要去積極采取措施提升單位財務工作人員的業務水平，這對事業單位的發展有很大益處。定期對財務內部控制相關的工作人員進行業務培訓、講座，設置考核制度和標準，定期考核專業水準與業務能力，讓財務人員對于財務內部控制工作的理論、流程、規章爛熟于心，并培養出財務內部控制的專業分析人員，合理制定獎懲制度，定期選拔，充分調動財務工作人員的積極性。

（四）建立有效的財務管理內部控制反饋體系

嚴謹性對于財務管理內部控制工作來說，是首要保證，其關乎預估風險與實際風險的對應準確度。財務管理內部控制需要有及時的反饋與準確的效果評估。具體到評估流程、評估方法、結果準確度等都要設立相應標準，以便后期對反饋的信息分類整理以及分析提取。

四、結束語

綜上所述，首先，需要整個事業單位的各部門員工參與財務管理的內部控制，互相輔助支持，協調制約之下，才能確保財務內部控制工作的順利開展，整體提升財務管理水平。此外科學合理的管理方案，完善的反饋評價機制，都是推行財務管理內部控制工作所必不可少的。

參考文獻

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