企業會計內部控制風險問題及解決措施

劉益山

摘 ?要：隨著我國經濟的快速不斷加快發展的今天，企業要想在充滿挑戰和機遇的市場競爭中搶占到一片良好的生存空間，得到更好的發展，就需要通過不斷地探索和選擇項目進行投資。然而，投資與風險形影不離，投資風險的必然性貫穿于企業整個投資過程。因此，本文章當對企業內部控制成因予以梳理，然后結合企業自身發展的實際情況進行相關對策的分析總結，分析企業在投資管控中存在的問題，并根據這些問題為企業在經營中提出合理的意見和建議，最終幫助企業達到內部控制更加規范化，提高企業整體的經濟效益，促進企業更好的發展。

關鍵詞：投資風險;管控;問題;對策

在經濟全球一體化進程不斷加快，我國的經濟體制改革不斷的深入，企業投資風險管控依然困擾企業高層的管理，企業如何在紛繁復雜的投資中找到準確的定位，企業要想在充滿挑戰和機遇的市場生存空間，得到更好的發展，就需要通過不斷地尋找和選擇項目進行投資。企業會計內部控制風險是指企業在從事企業生產經營的整個過程中，會經常面臨著內部和外部或者難以預料的不確定的因素，這些因素往往是針對會計工作的整個流程，影響企業的經營活動，對于企業這些不確定因素很難掌握。導致頻頻管理及財務問題，使得企業在一段時期內獲取的財務收益偏離企業預期的可能性風險。為及時有效應對不確定的因素對企業的發展造成影響，企業從內部控制出發，針對企業的戰略部署、產品研發、資金的投入、運營管理以及利潤收益等各個業務管理環節采取相應的控制措施來預防不利的影響就是企業的風險管理。企業會計內部控制風險是企業管理的挑戰，而企業抓好內控工作是應對相關問題及挑戰表現出的積極態度以及做出的積極反應。

一、企業會計內部控制和風險中管理存在的問題

（1）體制機制不健全

當前企業管理中，財務管理風險類型繁多。在會計內部控制中出現的問題也層出不窮，企業投融資、市場運營、財務以及內部審計等企業正常運營方面等規范管理問題，這些問題的發生無形中增加了企業管理的風險，無時無刻對企業造成威脅。很多企業在強化內部控制中只將內控工作企業管理中的一部分，忽視了企業內部控制風險管理真正意義與重要的價值，沒有建立專門的內控機制和風險管理體制，因此在建立組織結構時未將內部控制和風險管理納入到企業內部管理職責的智能中，對于相關工作沒有明確的要求和評價的標準。對于后期企業內部控制和風險會造成一定的影響，也加大了企業的運行風險，對于體制不健全，組織領導不到位是企業實施內部控制及風險管理保障性的問題。

（2）財務管理信息化薄弱

隨著互聯網廣泛的運用，互聯網等技術的興起改善了我國傳統行業和領域的工作狀態，推動了企業改革的創新，其在生產和發展中應用越來越廣泛。但互聯網的安全存在隱患，在實際運用中，企業主要依托互聯網進行會計數據信息的傳送，而互聯網具有開放性的特征，導致數據安全存在隱患。比如，網絡黑客的惡意攻擊會導致企業的會計數據信息泄露，網絡病毒可能隨意篡改企業會計信息數據，影響企業會計核算結果。這些安全隱患都可能給企業造成不可挽回的損失。同時，操作人員會帶來安全的問題。企業內部會計人員如果安全意識差，則可能引發數據的操作風險，不利于內部控制的有效開展。

（3）制度管理不完善

在企業管理過程中，制度是針對性管理的有力措施，是企業發展的有力保障。但現實中很多企業的管理制度并不具備實用性，尤其是執掌企業運轉的內部控制制度及風險管理制度。企業的運營離不開制度的約束，企業要想實現戰略的目標，一定要科學編制內部控制及風險的管理制度。在市場經濟的大環境下，企業的發展都會受到外部因素的影響，而外部因素對企業管理造成異曲同工的影響，企業應對這些風險落實到各部門中去，如果管理層內部控制制度編制認識不到位，思想存在的偏差，編制的制度不結合企業的管理實踐的情況，造成普遍問題制度來管、特殊情況無制度約束的現象，故在落實制度上會出現責任不到位，制度與現實需要無法對接的問題，處理問題沒有制度章程權限約束，從而提高企業內部控制的運營風險，降低了風險管理實效。

（4）管理人員綜合能力不強

企業財務管理內部控制體系建設以及制度的執行需要財務人員具有較強的能力，這樣其才能利用內控制度，有效防范企業的風險，但從現階段員工的工作實際的情況以及個人能力來看，管理人員的綜合能力不強。管理人員尚未真正了解財務風險的價值，在實際工作中忽視了風險的管理。有些會計人員發現問題，因能力不足也未提出針對性的忽略。還有些管理人員缺少風險識別能力，在風險管理過程中，可能會忽略風險點，從而給企業帶來經濟損失。

二、企業內部控制的有效措施

（1）加強財務管理風險防范意識

在企業管理中，對于管理者要具有大局觀，具備風險防范意識，按照企業發展的實際情況，資金的流向，制定正確的發展戰略。對在財務工作中出現的問題，要及時的處理，并調整戰略的方案，有效的保證內部控制的穩定，提高內部管理水平。財務管理內部制度的建立，社會經濟變化的較快，企業面臨的風險也更加多樣，為確保企業的長期穩定的發展，管理人員要重視風險的防范，對可能出現的風險進行預測，并制定解決相應的方案。財務風險預警應注重企業的盈利能力，生產運用的能力，償債能力等，在項目投資時，考據投資回收期及投資的回報。企業也可以根據生產經營的實際情況，制定完善的風險預警機制，這樣才能有效預測財務的風險，降低企業資金存在的風險。由此可以看出，財務的管理內部控制的構建十分的重要，即要保證財務內部的穩定性，又能夠有效預測財務的風險。

（2）加強財務管理信息化的建設

信息化時代背景下，要想使財務管理內部工作覆蓋的更廣，需要利用信息技術的手段，收集各部門的信息，同時加強各部門之間的聯系，建立良好的部門關系。信息化管理能夠確保企業員工按照規章制度開展管理工作，從而提高財務管理控制的整體的效果。此外，企業要注重財務管理工作的創新，改進電子技術，符合企業信息化發展的目標。另外，企業通過內部建立信息資源的共享的需要平臺，能夠將部門之間的活動有效的結合，達到資源的合理配置，避免資源的浪費情況。財務信息有效能夠反映企業的盈利情況，信息技術與財務管理相結合，能夠為管理者提供更為真實準確的財務信息，有利于管理者制定正確的發展戰略目標，從而推動企業經濟的發展。

（3）完善內部控制的制度

企業內部控制制度的完善，要保證內部工作發展的基礎的條件。管理者應保證內部控制制度全方面的覆蓋，進一步擴大管理的范圍，將企業采購，生產經營、市場的推廣、售后服務、人事管理方面納入管理的體系，從而有效加強各部門之間的聯系。同時還要對業務流程進行規范，加強內控風險防范措施。在完善內部控制制度時，還需要進一步加大管理的執行制度，確保企業員工能夠真正理解管理的理念，使工作人員按照規范完成工作任務，明確自身職責，充分發揮企業員工的價值。

三、結語

在當前的市場背景下，企業要想實現長遠的發展，就必須做好內部管理工作，提升內部控制的管理水平。企業只有重視財務管理內控體制的建設，重視風險的防范，才能確保企業的生產運營穩定的發展。提升企業會計信息化管理能力和管理水平，企業還要結合自身的生產發展狀況，企業制定管理技術和管理理念，將信息技術與財務管理有效的融合會計工作中，做好內部監督，能夠促使企業可持續的發展。

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