高速公路營運企業內部控制優化分析

楊潤富

摘 要：在國內經濟持續穩定發展的背景下，我國政府們都大力地推動高速路的建設，高速路運營公司也會面臨較大的運營壓力，公司內部的內控機制就顯得比較重要，而且內部控制能夠提高單位業務運行水平，提高高速路養護的質量為社會大眾提供高質量的公路服務。文章著重去研究如何去提高高速路運營公司內部的內控水平。

關鍵詞：高速路運營企業;內部控制;經濟效益

一、內控在高速路運營企業中的重要作用分析

高速路的投資較大，而且施工時間較長，在施工過程中，公路的施工成本難以控制，這些特點就給現有的公司帶來較大的運營壓力，也會影響公司的經濟效益。在當前市場競爭日益激烈的背景下，公路市場發展比較迅速，外界各種因素會給公路的運營也帶來較大的不利影響。因而，公司就要加強對內控體系建設的重視度，內控體系的完善與單位的未來經營發展都有重要的推動作用。首先就需要優化完善現有的內部控制制度，能夠對單位的各個運營活動和國有資產進行有效的監管，構建內控監督機制，來對各運營環節資金使用、項目投資、采購等活動進行管理。完善監督機制可以使各類應用活動更加規范，避免單位的資金出現流失和違規挪用的問題，保障國有資產保值增值。完善的內控制度也能夠使單位的物資采購、財務管理運行更加規范，同時監督人員可以及時地去找出不合理資金的支出問題，以維護企業財產資源的安全。內控體系可以保證高速路企業正常的運營，它會及時地對企業中的運營風險進行系統的監測，通過發現風險，來及時地制定相應的處置措施，使單位各項經營活動得以順利穩定的開展和落實，也能夠促使企業內部的資源得到合理的分配。內控有助于保證單位的各類財務數據準確度較高，而且可以使財務人員去收集信息、整理信息，并跟蹤各業務的運作來監測數據，以便去發現業務運作中存在的各類問題和資金使用中存在的弊端，以便及時地去改正，使運營數據更加真實有效。

二、高速公路運營企業內控措施研究

（一）開展風險的評估

高速路企業內控的重要工作就是控制好單位運營中的風險，并對風險進行識別、分析、預警、應對。企業要強化自身的風控意識，在單位組建風控管理部門，來由專業的風控人員去制定風控制度，開展風險分析預警，形成一整套完善的風險管理體系，以科學預防工作中投資運營、公路維護等各個經營環境中存在的潛在運營風險，并加強對風險的應對防范，來減少風險給公司帶來的損失。針對于高速路運營高發的風險，需要加強監控，避免風險的產生，而給公司帶來較大范圍的損失。

（二）優化公司的內控環境

高速路的運營企業要構建一個完善的內控管理環境，還要在企業內部建立審計監督。通過開展的內審規范單位的業務運作流程，以及監察企業中財務賬目，并核實，保證單位的各項運營業務的支出比較合規合法，更加真實。強化單位治理體系的建設，高速路企業在經營中，要明確各層級人員之間的工作責任和工作權限。尤其是要對現有的董事會、監事會和經營層之間的權責體系進行合理的梳理優化，并使各部門的工作職責得以明晰。在單位還要建立民主監督制，高速路企業運營中，會由工會、黨組織等部門組織開展單位的民主監督活動，開展民主的監察，進而維護企業內良好的運營秩序，確保財務工作得以公開公平的推進。還要強化社會的監督，高速企業聘請外部的第三方事務所，來單位開展年度的審計，對經營活動進行深度的檢查分析，確保第三方審計更加獨立公開、公正、客觀，還要接受政府部門的監督，各層級政府的財務、稅務、審計等部門都會監察高速路運營公司內部的財務工作，并對財務數據信息進行實時的分析，將公司內會計人員的資格和會計信息核算等作為審核的重點內容。

（三）強化內部審計

優化高速路企業內控管理體系還要公司組建審計部，給審計部配備高端的審計人員，還要給現有的審計部去設置明細的工作職責，配備科學合理的工作權限，使審計人員可以有權去深入到各業務運行的一線，開展經營活動的審查。在單位建立完善的反腐敗機制，并推動制度落實，審計工作的重點在于強化對單位權力運行的制約，而且審計責任主體要應用其自身的管理權限，來開展全面檢查以及各項經營活動專項檢查。其次，單位的內審還要加強對財務部門各類工作活動的監管執行，內審部門要根據單位的關于規定合理的審計條款，來開展單位財務對賬工作，重點去監察高速路公司內部資金使用狀況，確保單位經營收入、經營支出都比較規范，使資金支出都按照規定程序來撥付資金，保證資金在使用過程中可以受到相應監控、監督，使資金使用過程有跡可查、有理可依。內審部門要嚴格地按照單位的財務資金流向流動使用等規定來支付資金，還要對單位銀行賬戶專項資金的執行狀況進行審查，狠抓違規違法問題，嚴肅地處理貪腐腐敗現象，以真正地發揮內部審計的監督作用。

（四）增強預算控制

高速路企業在運營中，要強化企業自身的預算管理意識，充分地認識到預算管理給企業運行帶來的重要作用，而且還要高層的預算負責人去組織單位內部預算方案的編制和預算的執行工作，都遵守單位的預算制度。企業內部的預算管控還要覆蓋到所有的運營活動，使各個預算的流程都能夠加強對各類經費支出的控制。在保證工程質量前提下，去降低運營成本，使用成本來控制工程預算的方式，使工程項目可以順利開展。單位全面預算也會影響到公司未來的可持續發展，需要各職工都切實地落實預算制度，養成良好的資金使用習慣。

（五）企業內控要符合公司的發展戰略

高速路公司要建立完善內控體系，構建內控體系就是保證單位的戰略可以得到充分的落實執行，也要保證單位的資金安全，合理地使用資金，來提高公司的經營效益。公司的內控體系要與戰略規劃相銜接，內控工作是針對當前的運營活動開展相應的運營監管、營運控制。由單位的內控方案編制人員，來主導內控體系的構建，要深入地將單位的發展戰略分解落實，以戰略作為依據，去編制各類內控管理制度，內控要承接未來戰略目標的實施。根據當前公司運營的需要，來設置與單位經營相契合的內控流程、內控制度，消除運營風險，控制潛在的不良風險。內控體系還要與企業的發展戰略相銜接、相輔相成，使內控體系落實。高速路運營公司要建立內控管理系統，結合企業發展戰略，來對現有的運行管理機制體系進行系統梳理，對于違背戰略的相關制度要進行修訂。

（六）開展內控環境的建設

為了保證單位的內控得以落實，就要給單位的各部門樹立明確的工作職責，讓各部門相互監督、相互制約、相互合作，使單位的組織發展更加科學。企業根據自身運營環境和外部高速路市場發展狀況，來對現有內控管理模式進行優化設計。公司要保證單位的審計比較獨立，而且由審計人員去主導經營工作審查，從源頭上去把控好財務數據的真實性。公司在內部明確梳理董事會的工作職責和權限，使董事會和經營層人員之間的權限劃分比較明顯明晰。給內部的人員開展內控管理培訓，讓企業認識到內控的重要作用，在單位創造一個良好的內控管理氛圍。公司結合國家對高速路運營的要求來編制內控制度，制度要符合國家的法律法規，使單位的各項運營機制都合法，才能夠保證工作活動合規。

三、結束語

內部控制對于高速公路的運營比較重要，而且在企業的發展中，要根據公司的發展戰略來設計單位的內控制度，以便能夠有效地防范公司運營中存在的潛在風險，提高公司運營的實力。高速路在項目投資當中，會面臨較大資金風險，在后期的高速路的運維環節上也會有許多維護風險。應該由公司去主導風險的優化梳理，提高對高速路運營投資、運營等工作的重點管理，提高自身運營水平，才能夠使公司經營效益得到較大的提升，使公司得到穩步的發展。高速路公司利用內控來增強公司經營管理能力，來助推企業的轉型升級發展，公司提高人員對內控工作的重視程度，在單位創造良好內控氛圍。

參考文獻：

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