基于新形勢下稅務師事務所稅收籌劃相關問題的探討

麗水國立稅務師事務所有限公司 藍秀云

稅務師事務所的稅收籌劃工作由于多種因素的影響，在其具體的工作過程中存在著一系列問題。想要進一步推動事務所的稅收籌劃工作，更好地適應新形勢的發展背景，就需要將這些問題逐一解決。通過對開展稅收籌劃工作的重要意義分析，能夠發現稅收籌劃工作對稅務師事務所的經營活動具有重要的意義，因此，對稅務師事務所開展稅收籌劃工作有關問題的研究具有一定現實意義。通過對目前存在問題的探索以及有關建議的提出，可以為稅務師事務所的稅收籌劃工作提供新的思路。

一、新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃工作的重要意義

稅收籌劃工作對稅務師事務所的發展作用不言而喻，事務所也應當予以稅收籌劃工作高度的重視。

第一，有關稅收新規的頒布給稅務師領域帶來了新的挑戰，眾多的稅務師事務所為了應對新的稅務規定開始由單一型服務轉變為綜合型服務。事務所為了謀求自身的生存和發展，也紛紛開辟出新的稅收籌劃方法，以應對新形勢下的發展要求，因此說，稅收籌劃工作對事務所的發展和轉型起到了促進作用。稅務師事務所的稅收籌劃工作對推動我國稅務工作具有一定意義，有利于深入推行我國的稅收政策。

第二，稅務師行業在我國的發展時間比較短暫，但由于該領域所要求的專業化程度較高，因此在短暫的時間內培養了大批優秀的專業化人才。專業化的稅務工作人員在工作中不斷吸取成功經驗，讓自身的專業化水平不斷提升。在新政策提出之后，稅務工作人員面臨著更高的專業化要求，促使他們開始學習新知識，探索新領域，在一定程度上提高了稅務籌劃工作的專業水平，也提高了稅務人員的專業化能力，促使其向高素質綜合型人才轉變。

第三，新形勢的到來，既是稅務師事務所的挑戰同時也是新的機遇，事務所想要在新形勢下獲得更好的發展，首先要審時度勢，明確自身的實際發展情況才能夠更好地制定應對新形勢挑戰的戰略，促進自身更好發展。有些事務所追趕時代發展潮流，及時把握機遇，轉變傳統的經營模式，開拓新的稅收籌劃領域，促進了事務所的轉型以及進一步發展。

二、新形勢下稅務師事務所稅收籌劃工作中存在的問題

（一）稅收籌劃工作開展難度較大

對于新的工作內容來說，往往會由于接受程度較差而在實行過程中遇到很多問題。稅務師事務所的稅收籌劃工作也存在這樣的問題，在目前來看，社會中對稅務師稅收籌劃工作的認可度比較低，在一定程度上阻礙了事務所的稅收籌劃工作。因為人們的傳統觀念根深蒂固，加之社會企業以及人員對稅收籌劃了解不足，導致其往往不能夠認識到稅收籌劃工作的重要性，甚至有個別企業或者人員認為稅收籌劃工作就是偷稅漏稅。這些錯誤認知的存在導致稅收籌劃工作難度加大。

在具體的稅收籌劃工作中，由于社會認可度低所帶來的影響包括以下幾個方面：首先，部分稅務師事務所已經意識到稅收籌劃的積極作用，開始主動進行稅務籌劃工作來減輕自身所承擔的稅務負擔。但由于稅收籌劃工作的不完善，稅務機關常常會把稅務工作中出現的稅款不足等問題歸責納稅人身上，導致納稅人為了保持企業的優良信譽而不得不退出稅收籌劃工作。其次，由于企業存在機密信息或者不能夠被外界所知道的秘密，納稅人通常會為了保守住企業機密而不愿意尋求外部稅務師事務所的幫助，這也在一定程度上影響了稅收籌劃工作的開展。

（二）缺乏專業化的稅收籌劃人員，工作質量較低

在新的形勢下，稅務師事務所也進行了比較大規模的轉型和升級。在稅務審計和稅收簽證等傳統領域的工作人員已經不能夠更好地適應新形勢下稅收籌劃工作的要求。伴隨著經濟發展，稅務師事務所的數量以及規模也在不斷增加和擴大，而專業化的人員數量是一定的，導致許多事務所的人員儲備并不足夠。新形勢下對稅收籌劃工作人員的要求比較嚴格，往往需要具備多方面專業知識的綜合型人才，還要求工作人員具有較豐富的經驗以及溝通能力。

在目前的稅務師事務所發展狀況來看，許多事務所的成立初期由于過度重視業務量以及事務所未來發展，往往會忽略了對工作人員專業化的培養。而伴隨著事務所的慢慢成長發展，處在轉型期的稅務師事務所由于現有的人員配備不能夠支撐事務所的進一步發展，導致其稅收籌劃工作質量較差。還有就是由于事務所在招聘人員的過程中對工作經驗以及道德水平等方面要求不嚴格，致使在實際的工作中工作質量較低。

（三）稅務師事務所自身發展能力較弱

稅收籌劃能力的強弱很大程度上由稅務師事務所的自身能力決定，只有具備了比較強的能力才能夠更好地完成稅收籌劃工作，進而促進事務所轉型成功。在稅務師事務所的現實發展中，很多事務所的咨詢以及籌劃能力都比較弱，加之其規模較小，在事務所內部管理體系以及社會形象等方面都仍然存在著一些問題，難免在時代發展浪潮中落后于其他企業。除此之外，新形勢下的發展要求給事務所帶來了新的挑戰，這也要求事務所必須進行新的轉型和發展才能夠跟上市場的發展進程。稅收籌劃工作方法不完善讓實際的工作不能夠達到想要的目標，加之稅務師事務所缺乏有效的營銷手段以及宣傳方法，不能夠吸引更多更優質的客戶資源，也導致稅收籌劃工作的開展過于被動。

三、新形勢下稅務師事務所優化稅收籌劃工作存在問題的建議

（一）提高事務所的品牌形象，推動稅收籌劃工作開展

作為任何一個企業來說，擁有了良好的品牌形象可以在市場中取得競爭先機，獲得更高的社會認可度。稅務師事務所的稅收籌劃工作既然面臨著開展難度較大的問題，那么事務所首先要提高自身的品牌形象，在社會大眾面前樹立形象，提高知名度是提高社會企業以及人員對稅收籌劃工作認可的有效手段之一。

首先，稅務師事務所可以通過與相關企業開展合作的方式，在企業中宣傳或者進行培訓有關稅收籌劃工作的相關知識理論，通過對專業化知識的宣傳也可以達到提升事務所形象的目的。其次，由于稅收籌劃工作對專業化水平要求較高，稅務師事務所在為企業或者個人提供稅收籌劃工作服務時一定要確保方法足夠專業，通過合法合規的渠道引導納稅人進行有效的稅收籌劃工作，降低納稅人所承擔的稅務風險和稅務壓力。在此過程中還要和納稅人講清稅收籌劃工作與偷稅漏稅行為的區別之處，提高納稅人對稅收籌劃工作的認識與了解。最后，稅務師事務所還要及時準確的了解國家有關稅收政策法規，對政策的調整及時進行分析和了解，以確保在為納稅人提供稅收籌劃服務時工作的有效性和科學性。

（二）組建一支高水平的稅收籌劃團隊

稅務師事務所對稅收籌劃工作的進行最終還是要由事務所內部工作人員來執行，所以說，稅收籌劃水平的高低不僅僅有事務所專業能力高低決定，還會受到稅收籌劃工作人員的工作水平和自身素質的影響。稅務師事務所想要得到自身的更好發展，保障稅收籌劃工作處在高水平上，首要的舉措就是要組建一支高水平的稅收籌劃工作團隊。

首先，對于事務所內現有的稅務師來說，可以準備定期的培訓以及學習來提高其自身的專業能力，還可以準備定期交談會，在交談會上及時解讀最新的稅收政策以及調整方案，保障其在稅收籌劃工作中的專業能力以及正確性。其次，在招聘外部人員時，應當更加注重對應聘人員的專業化考察，必要時可以展開校企合作模式，通過吸引學校內優秀的專業化人才來豐富事務所的工作團隊，但對于學校內部招聘的工作人員來說，由于其工作經驗不足，在入職時，事務所應當對其進行培訓和考核，以確保他們能夠及時適應稅收籌劃工作。最后，對于任何一個企業來說，最有效留住優秀人才的方法就是獎勵。因此事務所應當完善內部的獎勵機制。可以把傳統的收入分配機制逐漸轉變為智力分配，可以在一定程度上提高員工的工作積極性和工作效率。稅收籌劃工作與其他工作的區別之處在于，工作人員需要不斷地在實際工作中吸取新的經驗來提高自身的工作水平，因此事務所可以通過讓員工參與多種方式下的稅收籌劃工作來提高員工的綜合型專業水平。

（三）提高事務所自身能力以及服務水平

由于稅務師事務所在一定程度上屬于服務型行業，因此可以說事務所的自身能力以及服務水平決定了事務所的生存發展。在稅收籌劃工作的開展中，要求事務所具有較高的實力并不斷完善內部的專業理論知識。作為事務所來說，應當積極轉變傳統的管理方式來應對新形勢下的新要求，加強內部員工考核力度來約束工作人員的具體行為，可以讓稅務師的服務更加專業化，獲得客戶的信賴，進而為事務所提供更好的宣傳和更廣泛的客戶資源。只有不斷提高事務所的自身能力，才能夠讓事務所在社會中搶占市場先機，優秀的企業招牌能夠為事務所帶來更多的優質客戶和更好的發展。

四、結束語

總而言之，在新形勢下稅務師事務所的發展不可能是一帆風順的，而事務所想要得到更好的發展，促進稅收籌劃工作水平提高，就必須轉變傳統的經營模式，為事務所樹立良好的品牌形象。通過組建高水平的稅收籌劃團隊，提高事務所自身能力和服務水平，可以有效地提高事務所的工作質量，吸引更多的客戶資源和社會資源，也可以為事務所的發展帶來新的力量。