企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制內(nèi)涵及方法

林曉芳

摘 要 現(xiàn)代化的社會競爭激烈，對于各大企業(yè)來說，這樣的時代充滿了機遇，同時也遍布了風(fēng)險，對企業(yè)進行有效的管理和控制能夠讓企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中脫穎而出。為了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，需要加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，對企業(yè)發(fā)展中可能存在的風(fēng)險要有良好的預(yù)測方案，并且采取相應(yīng)的措施進行解決，將風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。本文對企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制進行相應(yīng)的分析，并提出一定的優(yōu)化方法。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制

由于我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)為了適應(yīng)這樣快速的發(fā)展，已經(jīng)在一定程度上加強了對企業(yè)的管理，實現(xiàn)了相對科學(xué)化的管理方式，不僅加快了企業(yè)的發(fā)展速度，也使企業(yè)的發(fā)展方向更加符合社會需求。企業(yè)的管理是一個系統(tǒng)化的過程，它不僅包括了對企業(yè)內(nèi)部的控制，同時也包括對企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險管理。在企業(yè)實際的合作和競爭中，這兩個方面最能夠體現(xiàn)企業(yè)的質(zhì)量高低，直觀地反映該企業(yè)在行業(yè)中的競爭力。因此，這兩個方面的控制和管理對于企業(yè)的發(fā)展來說是必不可少的，是企業(yè)發(fā)展強有力的支撐。

一、內(nèi)部風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）對企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制脫節(jié)

現(xiàn)代化的企業(yè)中仍然有許多企業(yè)采用傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制方式，隨著企業(yè)的發(fā)展，其伴隨的風(fēng)險也是不斷變化的，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制措施難以跟上這些風(fēng)險的變化速度，也不能很好地起到作用，企業(yè)沒有實現(xiàn)對內(nèi)部的完全控制，同時也在一定程度上增加了企業(yè)遇到風(fēng)險的概率，降低了企業(yè)整體的發(fā)展速度。

（二）對企業(yè)的風(fēng)險管理的重視程度不夠

現(xiàn)在很多企業(yè)在發(fā)展過程中，管理層對于企業(yè)整體風(fēng)險管理的重視程度遠遠不夠，在實際工作中，不能夠敏銳地察覺到企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險，并做出相應(yīng)的預(yù)防措施，導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展滯后，在一定程度上給企業(yè)帶來了損失[1]。

（三）企業(yè)沒有清楚地認識到企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

在企業(yè)的發(fā)展過程中，風(fēng)險管理強調(diào)風(fēng)險組合觀，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的最終目標(biāo)相同，都是為了防范和控制風(fēng)險，為了將風(fēng)險控制在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)，幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間應(yīng)該是緊密聯(lián)系的，如果企業(yè)的內(nèi)部控制沒有處理妥當(dāng)，那么在對企業(yè)發(fā)展風(fēng)險進行預(yù)測時，大概率也會造成偏差。然而，現(xiàn)在我國很多企業(yè)不能清楚地認識到兩者之間的關(guān)系，通常是拆東墻補西墻，不能在兩者的控制之間掌握一個平衡點，造成了企業(yè)的發(fā)展失衡，對企業(yè)的有效發(fā)展起到了負面影響。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

（一）企業(yè)實行內(nèi)部控制的意義

在企業(yè)實行內(nèi)部控制時，其目的一般分為兩種：其一是實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部人員的有效管理，其二是實現(xiàn)對企業(yè)整體經(jīng)濟效益的有效管理。這兩個部分是企業(yè)最為重要的組成部分，可以給企業(yè)的發(fā)展提供強有力的保障。所有的內(nèi)部控制手段如對企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃、對企業(yè)內(nèi)工作人員的控制、對工作進度的檢查等都是為了讓企業(yè)能夠按照既定的規(guī)則穩(wěn)定發(fā)展，保障企業(yè)能夠獲得更高的經(jīng)濟效益和均衡的發(fā)展，在快速發(fā)展的時代背景下為企業(yè)增強行業(yè)競爭力。

（二）企業(yè)實行風(fēng)險管理的意義

企業(yè)在進行生產(chǎn)活動時，一般都會制定企業(yè)的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，而這些準(zhǔn)則一般都是隨著社會環(huán)境的變化而變化的。這就要求企業(yè)的管理者對于這些變化要有敏銳的感知力，能夠及時預(yù)測到相應(yīng)的變化，進行相應(yīng)的分析，以應(yīng)對風(fēng)險給企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)帶來的不確定性，再準(zhǔn)確地對企業(yè)的下一步發(fā)展作出決策。為了企業(yè)的長遠發(fā)展，只有將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，才能大大降低企業(yè)遭受損失的概率，為企業(yè)的發(fā)展清除隱患[2]。

（三）相同點和不同點

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在一定程度上是相輔相成的，雖然都有其獨立的發(fā)展歷程和體系，但是都是對企業(yè)的發(fā)展進行長遠的規(guī)劃和考慮，都是為了實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的整合主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險評估要素，即目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。內(nèi)部控制在一定程度上也是對企業(yè)內(nèi)部實行的風(fēng)險管理。而企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的風(fēng)險也是分為兩類的，即是內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，從這個角度來看，企業(yè)的風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分。但是另一方面，企業(yè)的風(fēng)險管理也包含對企業(yè)的內(nèi)部控制，這兩者之間的關(guān)系是互相包含、緊密聯(lián)系在一起的，內(nèi)部控制需要風(fēng)險管理的輔助，風(fēng)險管理也離不開企業(yè)的內(nèi)部管理。

三、加強企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的對策

（一）為企業(yè)的內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境

絕大多數(shù)企業(yè)都有清晰的企業(yè)發(fā)展定位和明確的發(fā)展方向，在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的同時要充分考慮到未來不確定因素所可能帶來的風(fēng)險和相關(guān)的管理辦法。從組織架構(gòu)和管控方式入手對風(fēng)險進行管理。例如，對于企業(yè)的研發(fā)規(guī)劃來講，由于研發(fā)前期需要大量的資金投入，且研發(fā)周期一般來講相對較長，研發(fā)結(jié)果具有一定的不確定性，所以企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的研發(fā)部門來進行管理，同時采用操作型管控的模式進行垂直管理。可以將研發(fā)規(guī)劃分為階段性計劃，設(shè)立階段性目標(biāo)，分階段對其進行管理和效果評估。這樣做不僅有利于化解風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏差，同時還有利于高效管理、統(tǒng)一調(diào)動企業(yè)資源，確保研發(fā)過程順利并取得預(yù)想效果。

（二）加強企業(yè)對風(fēng)險管理的重視程度

企業(yè)在發(fā)展的過程中會有許多的隱藏風(fēng)險，對于這些風(fēng)險，企業(yè)必須根據(jù)實際的發(fā)展需求進行分析，在進行分析時要有個大局觀，實現(xiàn)整體分析思路的系統(tǒng)化。企業(yè)可以周期性地開展相應(yīng)的培訓(xùn)課程，對相關(guān)的管理人員進行指導(dǎo)，從根源上加強管理人員對風(fēng)險的敏銳感知，使他們能夠在眾多的發(fā)展風(fēng)險中快速地分析出最有可能威脅企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險，并制定出相應(yīng)的解決方案。對于企業(yè)來說，要有相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)層檢查企業(yè)的控制和管理框架，對于有疏漏的地方要及時修正。另外，建立健全企業(yè)的風(fēng)險管理部門是最為重要的，在企業(yè)實際的管理中，要有專門的部門主要負責(zé)對風(fēng)險的管理和對相應(yīng)措施的研究，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要對整個部門加強管理，為企業(yè)的有效發(fā)展提供一個健康的、低隱患的發(fā)展環(huán)境[3]。

（三）加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)

即使企業(yè)制定了完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的規(guī)章制度，也需要有相關(guān)的管理人員貫徹落實并加以改進的。因此，對于企業(yè)來說，為了提高工作效率，首先要建立專門的管理部門，并且對部門內(nèi)的人員進行專門的培訓(xùn)和指導(dǎo)。在這個快速發(fā)展的現(xiàn)代化社會中，企業(yè)要在競爭激烈的行業(yè)中脫穎而出，就必須要讓專業(yè)的管理人員掌握最先進的管理技術(shù)，并且能夠熟練地運用科學(xué)化的管理知識，在實際的管理工作中，提升管理效率。同樣的，企業(yè)要對這些專業(yè)的管理人員進行周期性的檢驗和考核，對管理人員的專業(yè)技能進行嚴(yán)格把控，提高企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，只有達到標(biāo)準(zhǔn)的人員才能進入崗位工作。只有切實保障了人員對最新技術(shù)的掌握，才能讓企業(yè)的發(fā)展跟上時代的洪流。

（四）系統(tǒng)地完善風(fēng)險管理體系

首先，要對風(fēng)險管理的框架進行完善，明確企業(yè)風(fēng)險管理的方向，將所有的風(fēng)險都降低到企業(yè)的可控范圍內(nèi);其次，對于風(fēng)險管理部門分析出來的報告要進行有效的檢查，讓領(lǐng)導(dǎo)層清晰地感知到企業(yè)面臨的風(fēng)險，準(zhǔn)確地做出下一步措施;最后，對風(fēng)險管理人員要有相應(yīng)的考核機制，對他們的工作效果制定明確的評價機制，為企業(yè)的風(fēng)險管理提供有效的、長期的保障[4]。

四、結(jié)語

現(xiàn)代化的社會發(fā)展速度是非常迅速的，我國的經(jīng)濟體制也一直在改變，在這樣的時代洪流里，企業(yè)想要保持自身的健康發(fā)展，那么就必須對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理措施進行革新，從根源入手，加強對這兩方面的重視，改善企業(yè)的工作氛圍，實現(xiàn)企業(yè)各個部門之間的監(jiān)督管理，將加強內(nèi)部管理和風(fēng)險控制的各項保障措施都落到實處，為企業(yè)的長遠發(fā)展考慮，提高企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的核心競爭力。

（作者單位為廣安農(nóng)業(yè)發(fā)展集團）

參考文獻

[1] 陳小軍.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合框架的探究[J].中國集體經(jīng)濟，2018（16）：30-31.

[2] 李建軍.企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險管理問題及其優(yōu)化方法研究[J].企業(yè)改革與管理，2019（18）：36+40.

[3] 張沛澤.企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險管理問題及其優(yōu)化方法分析[J].財經(jīng)界，2020（15）：27-28.

[4] 趙婧.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題及應(yīng)對策略探討[J].經(jīng)營者，2019（01）：59.