企業財務內部控制存在的問題和對策

吳敏妮

摘 要 市場經濟在時代的推動下不斷發展，在發展的過程中，經濟對外開放的大門也不斷擴大。企業作為我國經濟發展的重要力量，在時代大背景下需要不斷完善自身系統，因為只有在不斷完善中，才能充分激發企業發展的活力。財務內部控制制度是企業適應新形勢下市場經濟發展狀態重要的制度支撐，不斷優化企業內部控制制度是當前企業轉型升級和促進市場經濟向前發展的重要舉措。基于此，本文針對當前企業財務控制制度存在的重視程度缺乏、內部人員素質偏低、管理體系不完善的問題進行簡要剖析，并針對當前存在的問題提出相關的解決策略建議，旨在促進企業長遠發展。

關鍵詞 財務 財務控制體系 內部控制 問題與對策

一、企業財務內部控制的基礎含義與應用意義

（一）財務內部控制的基本含義

內部控制是指企業在市場經濟發展的過程中，以國家方針政策為主要的指導方向，企業管理者或工作人員根據企業的發展特點和市場經濟的發展狀況，通過一系列的手段及時調整企業在發展過程中與國家方針政策、市場經濟發展方向不相符的地方，通過協調兩者之間的狀況促進企業發展。

財務內部控制是指企業的財務部門根據企業整體發展情況和市場動態變化情況，結合當前的大方針、大政策，用科學合理的方法確定企業在未來一段時間發展的方向，預測企業在未來發展的過程中可能遇到的危險，通過及時制定策略提升企業發展的整體速度與水平。

（二）財務內部控制對企業發展的重要性

重要性一：通過財務內部控制制度的建立，可以保護企業的機密信息，減少信息外漏的風險，提高企業發展的安全性。企業在發展的過程中，財務工作人員通過信息化平臺的建設與完善，避免傳統的財務管理模式出現信息丟失的可能性，提升企業在發展過程中的競爭力，同時也在根本上貫徹了國家的方針和政策。

重要性二：通過財務內部控制制度的建設，可以有效監督企業的各項工作，提高資源使用率與管理水平。企業通過構建完善的監督機制，使監督人員在項目進行前、項目進行中、項目結束后進行全面的觀察，通過對三者的有效監督，可以有效避免出現鋪張浪費、貪污受賄等不利于企業發展的因素，提高企業資源的使用率，從而增加企業朝健康方向發展的砝碼，同時也提高企業的整體管理水平。

二、企業財務內部控制建設存在的問題

企業在新形勢下發展的過程中，難免會產生一些新問題，對新問題進行分析是促進問題解決的關鍵一步，以下幾方面是當前企業在財務控制體系建設中遇到的主要問題：

（一）管理者對財務控制沒有足夠的認識

隨著市場經濟的不斷完善與發展，企業希望能夠占據市場的一席之地。當前為在市場經濟發展中獲取一定的地位，企業之間的競爭呈現白熱化的局面，促使企業完善內部控制制度。然而在當前一些企業中，由于管理層缺乏相關知識，很多企業仍采用傳統的經營方式，忽視了企業內部的財務信息管理工作，致使財務信息難以為企業發展決策提供準確的數據支撐，進而給企業未來的發展增添了阻力[1]。

（二）企業財務內部控制執行乏力

企業財務內部控制制度的作用是工作人員通過按照相關步驟落地執行實現的，落地執行的有效性是決定作用發揮水平的關鍵因素。在當前我國部分企業中，企業領導對財務內部控制體系建設不重視，導致企業缺乏資金管理相關制度，在企業中出現了賄賂、鋪張浪費等資金浪費情況，在很大程度上降低了資金使用率，增加了企業發展成本。此外，企業工作人員不了解企業發展的實際情況，對市場經濟發展狀況的定位不準確，導致制定的企業發展預算管理目標與實際目標產生較大偏差，從而在無形中增加了企業發展風險[2]。

（三）財務內部控制體系不完善

企業擁有一套完整且具有可行性的財務控制體系，是衡量工作人員執行力度與效果的重要內容。當前我國大部分企業的財務內部控制體系尚不完善，而隨著企業規模的不斷擴大，企業的管理也復雜化。企業內部控制體系建設工作開展的時間比較短，財務內部控制體系缺乏行動的規范性、流程性以及人員之間的相互監督與牽制性，使得企業內部發展難以取得較好的整體效果。

三、建立健全企業財務內部控制體系的方法策略

企業在發展的過程中會產生一些新的問題，對問題的解決是促進發展的重要環節，因此，提出以下關于建立健全企業財務內控體系的幾點建議：

（一）提高企業管理人員對財務內控建設工作的重視度

財務內部控制對企業的經營收益具有十分重要的作用。針對當前一些企業對財務內控體系建設不重視的情況，在未來的發展中，企業領導可以通過不斷完善管理制度、加大對內控體系建設的資金和精神投入的方式，實現提高企業經營效益與管理水平的目標。通過對會計、財務等人員開展定期培訓，學習當代企業發展的運營理念與運營模式，使管理者和企業工作人員對財務體系建設有深度認知，幫助企業實現現代化管理的目標，促進企業實現可持續發展[3]。

（二）構建風險評估機制

企業在發展的過程中構建風險評估機制，可以幫助企業解決發展過程中遇到的潛在危險，因此針對企業風險評估機制不健全的現狀，企業工作人員必須在具備專業素質的前提下，針對企業在發展經營過程中的真實數據，結合經濟市場的實時動態與國家的方針政策，用單變量判斷模型法、多元現象評價模型法、綜合評價法等科學的分析法，針對企業的資產負債表、利潤表、現金流量表，分析企業財務狀況的變動趨勢及資產、負債、收益之間的關系，從財務報表的會計信息中挖掘企業內在的財務關系等信息，并進行科學的分析，從而幫助企業準確判斷在發展過程中可能遇見的危險，通過預警機制發出預警，及時制定風險應對方案，從而幫助企業規避或轉嫁發展風險[4]。

（三）構建企業財務內部預算管理機制

企業內部構建財務預算管理機制，是提高企業資源利用率、降低成本的最佳選擇。針對企業不重視資金預算管理的現狀，企業應通過構建預算管理機制，成立預算編制委員會，對市場、企業等方面進行綜合的考量，遵循分級歸口的管理原則，將預算指標發放到各個部門，各個部門分級匯總形成最終匯總，從而對匯總結果進行科學的分析，形成完善的財務目標預算約束機制。

（四）構建企業財務內部監督機制

企業財務內部控制十分重要的一方面就是內部監督機制的建立。針對企業內部監督機制不健全的情況，企業領導應該重視監督的作用，為監督機制的作用發揮創造意識前提。通過成立監督委員會，對項目實施中各種預算報表的準備工作進行檢查，對項目實施過程中工作人員的工作情況進行不定期的檢查，對項目結束后的質量、完成度等多方面進行有效檢查，通過三方面的全過程監督，全方位實現項目目標[5]。

（五）構建有效的獎勵機制

員工的積極性是提高企業運營效率的關鍵。針對當前出現的企業工作人員執行力較差的狀況，企業可以建立有效的激勵考核機制，充分調動員工的積極性。企業秉承公平、公正、公開、對事不對人的原則，建立企業內部全面考核機制。通過培訓幫助考核人員樹立公平、客觀的考核理念，用日常考核與定期考核交叉的方式，形成良好的考核機制。

四、結語

企業財務內部控制體系建設是一個漫長的過程，企業只有在發展的過程中不斷解決出現的問題，才能在根本上實現新一輪發展，在發展的過程中為企業的核心競爭力增磚添瓦。

（作者單位為梧州市城建城市投資運營集團有限公司）

參考文獻

[1] 李晴.企業財務內部控制存在的問題和對策[J].市場觀察，2019（06）：50.

[2] 劉根.目前我國企業財務內部控制存在的問題和對策分析[J].財經界（學術版），2013（5）：132.

[3] 田琳.目前我國企業財務內部控制存在的問題和對策分析[J].財經界，2015（09）：284.

[4] 杜運紅.淺談我國企業會計內部控制存在的問題及對策[J].經濟視角（中），2011（04）：57.

[5] 李維紅.企業會計內部控制存在的問題及對策探析[J].城市建設理論研究（電子版），2015，5（26）：2904-2905.