現金流量管理在企業財務管理中的重要性淺探

楊勇群

摘 要 隨著我國經濟發展飛速，各類企業之間生存發展面臨的競爭日益激烈，企業在追逐經濟效益同時，還要抵御各種各樣的風險，如金融危機、資金風險等等?，F金流量不足導致越來越多的企業破產，這種現象也引起了投資方、經營者的不斷重視，現金流量管理逐漸成為企業財務工作的重要內容。本文從現金流量管理的重要性和目前存在問題進行分析，探討企業應如何有效加強現金流量管理，希望能給從業者提供有益參考。

關鍵詞 現金流量管理 企業財務管理 重要性

自21世紀我國加入WTO（世界貿易組織）以來，我國社會經濟飛速發展，各類企業迅猛發展且競爭激烈，一直以來，其面臨的挑戰機遇和各類風險并存。作為企業健康長遠發展最基本的保障，現金流量管理對于保證企業高效生產經營，提高企業對于資金風險的防范和把控能力具有重要意義，但當前不少企業對于現金流量管理在很大程度上缺乏深刻的認識和有效的把控，導致企業現金流量管理工作出現弊端，嚴重制約了其可持續發展。

一、現金流量管理概述

現金流是指企業在經營過程，對企業日常經營、投資、籌資等行為中所產生的現金進出和凈流量實行收付實現制。每日現金流量的多少充分體現了企業經營狀態，是財會工作的重要構成環節。它包括企業的應收利潤、銀行存款、短期債券投資、企業庫存、不限于人民幣的各種有價物品等等。一般而言，在某一段時間內，現金流量通過財務流通出入能快速轉化變現，因此流動性較強是它的顯著特點，但也容易出現如缺乏足夠現金流支撐而導致支付危機的不良現象。

企業現金流入和流程不平衡出現的基本原因在于企業經營管理的不穩定性，這也是經營危機出現的原因之一?，F金流量管理作為企業管理中心，不僅要關注企業經營和收益狀況，還要圍繞企業的經營管理、投資和籌資活動，規劃、預測、執行、控制和評價現階段以及未來一段時期內企業的現金流量數量和時間，從而構建起相應的現金流量管理體系。有效的現金流量管理，能夠保證企業實現現金流通暢，實現資金優化配置，達到最大程度的企業現金流入和流出之間的平衡，實現資金正常周轉，保障各項生產經營管理活動的有效開展。

二、現金流量管理在企業財務管理中的重要性

（一）為企業決策提供參考依據

企業現金流量管理工作的內容和事項貫穿且影響著企業所有的經營業務和管理環節，在很多關鍵環節中占據主導地位，它對企業決策具有重要參考價值。

現金流量預算管理作為實現企業收支平衡的有效方法和標準，能控制營運資金。企業財務流水也可以通過現金流量加以體現，可以根據現金流情況完善企業的盈收債務表，以此來評判企業的運營能力和運營風險。因此，一個科學詳盡的現金流量管理情況分析報告可以幫助企業管理層作出具有前瞻性的決策。

（二）對企業管理發展進行有效控制

企業的命脈是資金，這也是企業生存發展的血液。現金流量涉及資金的使用，具有不同的經營管理風險和隱患?，F金流量管理之所以能成為企業管理工作重要組成部分，就是因為它戰略成本管理地位。對于提高戰略成本地位而言，現金流量管理對企業管理思想和理念發揮著重要的管控作用，為達到收支平衡，擴大發展空間，提升發展潛力，企業管理必須從長期發展的角度出發，構建適合企業發展的管理體制，從而提高企業的內部管理水平。

（三）促進企業創新管理模式

現金流量管理在不斷實踐中取得了不俗的成績，比如促進了員工資源的優勝劣汰，可以使資源得到合理優化配置。對于各種新生產技術的使用降低了生產成本，提高了生產能力，使企業決策者認識到了加快先進技術和新型理念使用和引進的重要性，這促使企業在創新管理模式上不斷推陳出新。

三、當前企業現金流量管理存在的問題

（一）現金流量管理工作起步晚，管理工作體系尚未完善

我國企業現金流量管理工作在過去幾十年里一直處于缺乏對現金流的分析、對現金流量管理關心不夠的狀態，起步較晚，即使后來情況有所改善，但當前不能實現精準的現金流量數據反饋還是大部分企業存在的通病，每一筆資金的具體走向還不能準確地呈現在現金流量表、財務狀況變動表中，這導致企業無法精準了解、獲取現金流量狀況和企業經營實際狀態，不利于企業的長遠發展。

（二）對現金流量管理重視不足

企業管理人員和財會工作者對于現金流量管理的重要性都缺乏必要認識，沒有完善現金流量管理，只將其簡單歸納為財務日常管理工作，對于公司財務工作沒有加強管理，對現金流量有效評估觀察和管理工作過程中出現的錯誤問題沒有采取有效措施及時整改，不利于公司的經營管理。另一方面，企業財會人員現金流量管理工作素質和能力有待提高，缺乏專業的業務知識培訓，在先進的現金流量管理技能的掌握上還有一定差距。

四、現金流管理在企業財務管理中應用的有效策略

（一）企業管理層應全面認識到現金流量管理的重要性

企業要充分認識到提高現金流量管理就是提高企業的自身價值，要完善企業財務現金流量管理制度，充分發揮現金流量管理的作用，科學有效地利用現金流量有效循環，不斷增強現金流量的有效流動性，以增強現金流量財務管理的穩定性，減少錯誤，降低風險，從而更好更快地加快企業發展步伐，提升企業市場價值。

（二）對財務管理制度與策略進行優化

一是企業要加強財務管理制度完善，重視現金流量全面管理，建立科學有效的現金流量操作流程和管理制度，并建立配套的嚴謹合理的監督制度，對企業資金進行科學精準的預測。二是企業要建立相關風險評估體系，特別是要著重建立企業現金流量風險管理辦法，對各種財務暗藏風險點進行嚴密全面的逐一排查，達到風險精確清楚，確保風險降至最低。最后，要在企業發展中不斷強化現金流量管理制度，及時有效地預測風險并安排應對措施。

（三）加大現金流量管理制度執行監督力度

企業現金流量管理制度執行是否有效，受客觀和主觀諸多因素影響，如企業資產、人力、各類財務、資產信息等，在執行過程中會因為一些客觀或者主觀原因造成管理工作出現一些失誤或者工作漏洞，這必須要建立強有力的現金流量管理制度，提高執行監督力度。通過及時發現工作問題或失誤，監督相關人員及時改正錯誤，減少企業的工作風險，保證企業現金流量管理工作有序穩定進行。企業可以設置現金流量的相關考核制度，注重對現金流向有關指標的考核，包括企業經營、利潤、利潤現金比率、應收賬款回收率等指標，管理人員不但要注重企業的效益，還要重視現金凈流量等情況。如若能夠在考評體系中加入上述指標，則能夠更好地促進企業強化現金流量管理，優化自身償債能力，實現盈利能力的提升。

五、結語

現金流量對于促進企業正常經營運作起著重要作用，是企業財務管理的重要組成部分。企業必須加強對現金流量的有效管理和管控，實現企業收支平衡，資金流通暢，只有這樣才能確保一個企業的健康可持續發展。

（作者單位為浙江華正新材料股份有限公司）

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