新形勢下稅務師事務所稅收籌劃開展策略

石軍潮

摘 要 近年來，我國經濟整體水平不斷提高，而經濟的繁榮發展使稅務問題變得越來越復雜，給稅務師事務所帶來了更大的壓力。本文對新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃相關問題和對策進行深入的分析和研究，并結合實際情況提出科學合理的建議，為我國稅收籌劃工作的進步發揮重要的推動作用。

關鍵詞 稅務師事務所 稅收籌劃 問題 對策

在新經濟環境下，我國為了推動經濟結構深化轉型升級，在宏觀政策方面進行了一系列調整，旨在推動我國社會經濟的穩定、健康發展。而政策的變化，進一步增加了稅務問題的復雜度，也使稅務師事務所的工作壓力進一步加大。盡管在新經濟環境下，稅務師事務所面臨前所未有的稅收籌劃壓力，但經濟環境的發展變化，特別是近幾年營改增政策的實施以及國家推出的一系列稅收優惠，也給稅務師事務所帶來了新的發展契機。稅收籌劃工作對稅務師事務所具有極為重要的影響，因此大部分稅務師事務所都主動參與其中。但受到多方面因素的影響和干擾，在稅收籌劃過程中出現了一系列問題，影響了稅收籌劃工作的發展態勢。采用科學合理的方法解決這些問題，是稅務師事務所在新經濟環境下面臨的主要課題，也是其在發展建設過程中需要重點思考的問題之一。同時，這對于維護我國稅收秩序，推動市場經濟的穩定、健康及可持續發展，具有極為重要的現實意義。

一、稅務師事務所稅收籌劃中存在的主要問題

（一）事務所稅收籌劃認可度低，工作開展難度大

稅務師事務所有效開展稅收籌劃工作的重要基礎，就是社會對稅務師事務所的普遍接受，但現階段我國社會對稅務師事務所還比較陌生，對于稅收籌劃工作也不是很認同。大部分企業以及群眾都沒有充分了解到稅收籌劃的重要性，片面地認為稅收籌劃工作是不合理、不合法的，甚至還認為其等同于偷稅、漏稅等違法違規行為。基于錯誤的觀念認識，稅務師事務所開展稅收籌劃工作受到較大的阻力，嚴重增加了工作難度[1]。

社會對稅收籌劃工作的認可度較低，給稅務師事務所開展稅收籌劃工作帶來了較大的阻礙，這種阻礙主要表現在以下幾個方面：

首先，部分納稅對象雖然已對稅收籌劃有了一定的了解，也認識到了稅收籌劃的重要性和對自身發展的重要作用，并且為減輕企業稅負壓力，主動尋求稅務師事務所的幫助。但是相關部門沒有履行相關責任，也不希望稅務師事務對企業進行相關稅務籌劃，這就導致納稅人多了很多顧慮，最終拒絕開展稅收籌劃工作，進而阻礙了稅務師事務所稅收籌劃工作的有效開展。

其次，部分納稅人考慮到機密信息保密問題，不愿意向稅務師事務所公開相關信息，也沒有尋求外界幫助，制約了稅收籌劃工作的開展。

（二）稅務師事務所缺少稅收籌劃人才，工作質量不高

隨著我國經濟結構轉型升級的不斷深化，經濟發展建設進入了新時期，稅務師事務所在新經濟環境下也面臨業務轉型的重要問題。在業務轉型過程中，其重要轉型工作之一，就是人才的轉型。

傳統稅務審計人才和稅收簽證人才，已經無法滿足當前稅務師事務所開展稅收籌劃工作的要求。很多稅務師事務所的人才儲備較為有限，嚴重缺少稅收籌劃專業人才，缺少人力資源的支持，稅收籌劃工作自然難以開展。

在具體實踐中，稅收籌劃工作要求稅務師對相關法律法規以及財務、稅收等領域的知識，必須具有充分的了解及較高的掌握水平。除此之外，對于稅務師的工作經驗、交流溝通能力等，也有極高的要求。目前，大部分稅務師事務所為了保證業務的順利開展，往往將大量資源投入到稅務審計等業務中，同時稅務師事務所忽視了經濟環境的新發展形勢對稅收籌劃專業人才提出的新要求，最終導致其人才儲備嚴重不足，加上現有稅務師沒有及時提升自己的專業知識技術水平，其職業素養水平無法滿足稅收籌劃的要求，導致稅收籌劃工作質量水平不高，在短時間內難以得到有效提升，進而導致在新經濟環境下面對稅收籌劃工作的要求，無法提供充足的專業人才資源。

另外，稅務師事務所在招聘人才時，忽視了考察人才的學習能力、道德水平等方面的素養，導致稅收籌劃人員的綜合職業素質水平不高，無法完成稅收籌劃工作，這也是影響相關工作質量的重要原因之一[2]。

（三）稅務師事務所自身能力不足，開展工作較為被動

目前，大部分稅務師事務所都存在規模小、管理不完善、營銷以及社會形象有所欠缺的問題，在稅收籌劃、咨詢等方面，業務能力水平較為有限，難以跟上市場發展的步伐。而在經濟發展新時期，受到社會經濟環境的影響，稅務師事務所轉型勢在必行，傳統的業務模式已無法滿足市場經濟發展的需求，正在逐漸被市場淘汰。對于稅收籌劃這項新型業務，無論是在相關考核標準方面，還是在內部、客戶管理方面，都不夠完善，無法滿足實際要求。此外，稅務師事務所對稅收籌劃工作缺少相應的營銷和宣傳，客戶來源有限，在開展稅收籌劃工作的過程中，稅務師事務所一直處于被動地位，嚴重影響了稅收籌劃工作水平的有效提升。

二、稅務師事務所改進稅收籌劃工作的相關策略

（一）樹立良好的品牌形象

稅務師事務所必須提升自身的品牌形象，提高社會認可度。首先，稅務師事務所需要與企業加強合作，積極開展稅務籌劃相關知識講座或者培訓活動，加強對稅務師事務所的宣傳和營銷，提高影響力，增加納稅人對稅收籌劃工作的認識，使納稅人充分了解稅收籌劃工作的重要性和主動尋求外界幫助的積極性，從而有效提升稅務師事務所的品牌形象，基于品牌形象和影響力，不斷擴大客源，促進稅務師事務所稅收籌劃工作的有效開展[3]。

稅務師事務所要提高對國家稅收政策以及經濟發展態勢變化情況的關注度，并對其進行深入解讀，詳細了解具體情況，對于國家的相關規定要積極響應，還要主動和稅務機關進行交流溝通，獲得稅務機關對稅收籌劃工作的認可，充分認識到稅收籌劃的重要意義，從而在開展稅收籌劃工作的過程中，獲得稅務機構的協助，有效保證稅收籌劃工作質量，推動稅務師事務所業務轉型的深化和健康發展。

（二）組建高素質的專業稅收籌劃團隊

開展稅收籌劃工作，最終還是需要工作人員來實施具體措施，而工作人員的素質水平直接影響著其工作質量。因此，稅務師事務所必須積極引進專業人才，加強對稅務師職業技能和素養的有效培養，提高其專業能力。還要針對稅收籌劃業務，組建一支高素質的專業稅務籌劃隊伍。其具體措施如下：

首先，加強對現有稅務師的專業知識技能培養，通過定期開展專業知識和工作技能培訓或講座，提高稅務師在稅務籌劃、財務、會計、溝通技巧等方面的工作能力，還要加強對國家稅收政策的科學解讀，豐富稅務師的知識，為順利開展稅收籌劃工作、提高稅收籌劃工作質量提供保障。

其次，稅務師事務所在招聘人才時，要對應聘人員進行全方位考察，還可以與高校加強合作，開展定向培養，吸納高校中的優秀人才。

再次，針對事務所內部，應建立相應的激勵機制，完善管理體系，將收入分配機制轉變為智力報酬分配機制，激發稅務師的工作熱情，提高工作效率。

最后，稅務師的實踐經驗對稅收籌劃工作具有重要的影響。因此，要加強對稅務師實踐工作能力的培養，豐富其實踐工作經驗，例如引導稅務師積極參與“營改增”“互聯網+”等稅務籌劃工作，從而有效提升和豐富其實踐工作能力和經驗，培養復合型實用人才，顯著提高稅收籌劃工作質量[4]。

三、結語

目前，我國稅收籌劃工作環境并不成熟，稅務師事務所開展稅收籌劃工作必然會遇到各種各樣的阻礙。對此，稅務師事務所必須充分了解和認識新經濟發展形勢，從實際出發，創新發展規劃，深化業務轉型，積極開拓市場，不斷提升自身服務水平，提高工作質量，推動稅務師事務所實現長效發展。

（作者單位為京洲聯信<杭州>稅務師事務所有限公司）

參考文獻

[1] 嚴洪然.關于稅務師事務所稅收籌劃的涉稅風險與合理規避分析[J].財會學習，2020（17）：197-198.

[2] 林月秀.新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃相關問題的探討[J].商業會計，2017（6）：99-101.

[3] 黃雙奇.虧損企業清算往來款所得稅籌劃[J].中國農業會計，2020（2）：52-54.

[4] 侯卓，吳東蔚.稅收籌劃權的理論建構及其實現路徑[J].東北師大學報（哲學社會科學版），2020（4）：58-67.